Экспорт в Казахстан в рамках ЕАЭС обычно идет “без таможенной декларации на вывоз”, но документы для сделки и для подтверждения ставки НДС 0% все равно нужны. Главная логика простая: чтобы налоговая приняла экспорт как экспорт, у вас должны совпасть контрактные и товарные данные, подтверждение перевозки и документ из казахстанской стороны об уплате косвенных налогов.

Какие документы нужны в общем случае (для сделки и подтверждения НДС 0%)

Блок документов Что именно подаете/получаете Зачем это нужно
Договорная база внешнеторговый контракт и приложения (спецификации) фиксируют условия поставки, цену, количество, ответственность
УНК / валютный контроль (если применимо) уникальный номер контракта (УНК) нужен при сумме внешнеторгового контракта свыше порогов валютного контроля
Счет на оплату счет-фактура или УПД подтверждает цену сделки и данные продавца/покупателя
Подтверждение отгрузки и перевозки транспортные/товаросопроводительные документы (для автоперевозки CMR; для ж/д накладная; для авиаперевозки авианакладная), накладные, документы по маршруту доказывают, что именно этот товар вывезен в Казахстан
Документы для 0% по НДС заявление (или подтверждение/уведомление) о ввозе товара и уплате НДС покупателем в Казахстане; отметка/подтверждение казахстанского налогового органа это ключ к подтверждению ставки 0% для НДС в России
Сроки и пакет для налоговой комплект для камеральной проверки + представление в срок если подтверждение не успеть собрать, ставку могут не принять
Разрешительные/контрольные документы (по товару) лицензии, сертификаты/декларации соответствия, заключения, экспертизы, документы по запретам/ограничениям, по необходимости - фитосанитарные/ветеринарные зависят от кода товара и требований нетарифного контроля
Сертификат происхождения (если нужен по сделке/преференциям) сертификат происхождения (например, формы, которая оговаривается контрактом и режимом льгот) может понадобиться для преференций и/или требований контрагента

НДС при экспорте в Казахстан: что важно помнить

Параметр Как обычно работает
Ставка НДС в России применяется ставка 0% при соблюдении условий подтверждения экспорта в Казахстан
Ключевой документ для подтверждения заявление о ввозе и уплате НДС с отметкой казахстанской налоговой (или эквивалентное подтверждение)
Срок подтверждения как правило, подтверждение нужно завершить в установленные законом сроки (в практике фигурирует период до 6 месяцев) и уложиться в общий срок представления комплекта в налоговую (часто указывают 180 дней)
Если подтверждение не собрали вовремя ставка могут пересчитать, и придется отвечать по НДС по внутренним правилам

Статформы вместо таможенной декларации на вывоз

Для взаимной торговли внутри ЕАЭС обычно используют статистическое декларирование вместо классической таможенной декларации на вывоз.

Что это Кому и когда подается
статистическая форма учета перемещения товаров подает российское лицо, которое заключило сделку (или уполномочено), в срок до установленного дня месяца после отгрузки (в источниках встречается “до 8-го рабочего дня”/“до 10-го рабочего дня” в зависимости от формулировки порядка)

Штрафы возможны за нарушение сроков представления статистической формы.

Какие транспортные документы нужны (зависит от перевозки)

Вид перевозки Тип документа
Автомобильная CMR
Железнодорожная ж/д накладная
Воздушная авианакладная

На практике критично, чтобы перевозочные документы отражали фактическую перевозку и были согласованы с данными по товару и отгрузке.

Если товар “под контролем”: что добавится к базовому пакету

Дополнительно могут потребоваться документы в зависимости от товара:
- разрешительные документы на вывоз/экспортные лицензии (если для конкретного товара есть режим контроля);
- документы о соответствии техническим регламентам ЕАЭС (декларации/сертификаты, маркировка “ЕАС” там, где это требуется);
- ветеринарные или фитосанитарные документы (для соответствующих категорий товаров);
- документы по соблюдению запретов и ограничений (иногда это экспертизы/заключения по классификации товара, в том числе по режимам двойного назначения).

Тут важен не “общий список”, а подбор под код товара по ТН ВЭД и назначение.

Пошагово, как собрать комплект под проверку

  • Оформите экспорт: контракт + спецификации, счет/УПД.
  • Убедитесь, что товаросопроводительные и транспортные документы дают “связку” между товаром, перевозкой и вывозом в Казахстан.
  • Организуйте документ из Казахстана: заявление о ввозе и уплате НДС со стороны покупателя (и его получение с отметкой/подтверждением).
  • Подайте статистическую форму в таможенные органы в нужный срок.
  • Проверьте, что по конкретному товару у вас готовы разрешительные/технические документы (если они нужны).
  • Подготовьте пакет для налоговой и уложитесь в сроки подтверждения ставки НДС 0%.

Источники

  • НК РФ (ставки и порядок подтверждения НДС при экспорте), Минфин РФ и разъяснения по применению ставки 0% при экспорте.
  • Договор о Евразийском экономическом союзе и документы ЕАЭС о порядке взимания косвенных налогов при экспорте/импорте (приложения к Договору ЕАЭС).
  • Постановление Правительства РФ от 07.12.2015 № 1329 (статистическая информация взаимной торговли с государствами-членами ЕАЭС).
  • Информация и практические перечни документов у участников рынка ВЭД: uvtc.su/export/kazakhstan/, agapas.ru/export/Kazakhstan/, export67.com/…/kak-oformit…, synexlogistics.com/…/kz-ru/kakie-dokumenty-neobhodimy-dlya-importa-i-eksporta-gruza-v-kazahstan/.