Как рассчитать пеню по социальным отчислениям в Казахстане

Пеня начисляется, когда организация или ИП вовремя не перечисляет социальные отчисления и связанные с ними платежи. Размер пени зависит от суммы недоимки и количества дней просрочки.

Ниже - рабочая схема расчета и что проверить, чтобы не ошибиться.

Когда возникает пеня по социальным отчислениям

Пеня появляется при нарушении сроков уплаты. В расчет берутся дни просрочки, включая день, когда платеж фактически уплачен. Такой подход следует из нормы об ОСМС, которая применяется по логике к просрочке по социальным платежам и закрепляет правило по дням (включая день уплаты) - пункт 1 статьи 31 Закона РК «Об ОСМС» (см. Полезные ссылки).

Также на практике применяется общий принцип: пеня считается за каждый календарный день просрочки.

Формула расчета пени вручную

Используйте формулу вида:

Пеня = Сумма недоимки х Ставка рефинансирования/100 х Коэффициент кратности х Количество дней просрочки / 365

Где:
- Сумма недоимки - это тот налог или платеж, который не был перечислен в срок
- Ставка рефинансирования - берется по актуальной дате на сайте Национального банка РК
- Коэффициент кратности - задается отдельно для каждого вида платежа
- Количество дней просрочки - календарные дни от момента просрочки до даты уплаты

Эта же логика реализована в бухгалтерских решениях: перед расчетом задают ставку рефинансирования, коэффициенты и сроки перечисления, а система считает пеню в документе расчета. (Подробно о подходе к расчету - в инструкции по расчету пени в 1С для Казахстана, см. Полезные ссылки.)

Как выбрать количество дней просрочки

Определите:
1) срок уплаты за конкретный месяц
2) дату, когда деньги фактически зачислены или проведены как уплата
3) количество календарных дней между ними

Если оплата разбивается на части, пеня может пересчитываться по мере уменьшения недоимки. Практически это удобнее делать по данным лицевого счета в кабинете налогоплательщика.

Шаги расчета за один месяц

1. Определите сумму недоимки по социальным отчислениям за нужный период.
   Обычно удобнее брать сумму из расчета/уведомления или из состояния лицевого счета.
2. Узнайте ставку рефинансирования НБ РК на дату, которая нужна для расчета.
   Ставку публикует Национальный банк РК.
3. Найдите коэффициент кратности для вида платежа.
   В учетных системах коэффициенты задаются отдельно по виду взноса или отчисления.
4. Посчитайте количество дней просрочки за этот период.
5. Подставьте данные в формулу и получите пеню.

Готовый пример расчета (шаблон)

Допустим:
- недоимка по социальным отчислениям: 500 000 тг
- ставка рефинансирования: 16%
- коэффициент кратности: 1,25
- дней просрочки: 10

Тогда:
- пеня = 500 000 х 16/100 х 1,25 х 10 / 365

Считайте точное значение по вашей ставке и вашим параметрам коэффициента. Если ставка менялась в периоде, важно уточнить, по какой ставке считать конкретные дни.

Где взять параметры для расчета

Ставка рефинансирования и коэффициенты

• Ставку рефинансирования НБ РК - на сайте Национального банка РК
• Коэффициенты кратности и сроки перечисления - в вашей учетной системе (или в нормативных таблицах, которые используете в работе)

Если считаете в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, то перед расчетом пени нужно:
- заполнить ставки рефинансирования
- задать коэффициенты
- указать сроки перечисления для каждого вида платежа
- затем создать документ Расчет пени по взносам и отчислениям

Эта последовательность описана в инструкции по расчету пени в 1С для Казахстана. (см. Полезные ссылки)

Калькулятор КГД

Размер пени можно проверить через калькулятор Комитета государственных доходов РК. Это помогает сверить ручной расчет и исключить ошибки в днях и параметрах:
- https://kgd.gov.kz/ru/calc/fine

Как оплатить пеню правильно: коды платежа и назначение

При оплате пени важно указать правильный код назначения платежа. В справочных материалах по платежам для Казахстана встречаются такие варианты для социальных отчислений:
- 017 - пеня за несвоевременное перечисление социальных отчислений
Также рядом обычно указывают КБК и реквизиты получателя.

Набор кодов может отличаться в зависимости от того, за какой именно платеж вы платите (СО, ОПВ, ОСМС и т.д.), поэтому ориентируйтесь на подсказки в вашем сервисе или в кабинете налогоплательщика и на реквизиты получателя.

Типичные ошибки при расчете пени

Если пеня считается за несколько месяцев

Не сводите все в один расчет “на глаз”. Обычно корректнее считать по месяцам:
- у каждого месяца свой срок уплаты
- у каждого месяца свое количество дней просрочки
- недоимка могла меняться частичными оплатами

В 1С при автозаполнении и расчете часто получается разбор по месяцам отдельно, и это же удобнее для сверки с лицевым счетом.

Полезные ссылки

• Закон РК «Об ОСМС», пункт 1 статьи 31: https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1500000405#z129
• Калькулятор пени КГД РК: https://kgd.gov.kz/ru/calc/fine
• Национальный банк РК (ставка рефинансирования): https://www.nationalbank.kz/?docid=753&switch=russian
• Инструкция по расчету пени в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-vypolnit-raschet-peni-po-sotsialnym-otchisleniyam-so-pensionnym-vznosam-opv-ili-oppv-i-otrazit-e/
• Про формулу и документ расчета пени в 1С (для сверки логики): https://itsheff.kz/howto/uchet-zarabotnoy-platy-v-1s/kak-nachislit-penyu-po-opv-so-osms-i-vosms.html
• Примеры уплаты и коды для платежей (для проверки назначения): https://mybuh.kz/useful/calc_ep/
• Инструкция про документ расчета пени по взносам и отчислениям в 1С (ОСМС/взносы как аналогичный подход): https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-rasschitat-penyu-po-vznosam-i-otchisleniyam-na-osms-i-perechislit-ee-v-bk-3-0/