Содержание:

Сдача деклараций в РК связана с Всеобщим декларированием и с обязанностью показывать определенные доходы и имущество. Если вы нашли себя в списке обязательных категорий или купили активы на крупную сумму, нужно действовать по срокам и по форме.

Ниже - практичный алгоритм, какие формы подавать и как сдать их онлайн.

Какие декларации бывают и какая нужна вам

В системе Всеобщего декларирования используются две формы:

Форма Что отражает Когда подают
250.00 активах и обязательствах (первичный “вход” в систему) обычно один раз при возникновении обязанности
270.00 доходах и имуществе за год ежегодно при наличии оснований

Кто обязан подавать обе формы в рамках Всеобщего декларирования - это перечень из Налогового кодекса РК и специальных законов. На практике проще ориентироваться по основаниям:

  • если вы впервые входите в систему Всеобщего декларирования - подают 250.00;
  • если в последующие годы появляется обязанность показывать доходы и/или имущество по итогам года - подают 270.00.

Если в 2025 году вы уже отчитывались по входу (250.00), дальше обычно работает ежегодная подача 270.00.

Когда нужно подавать 270.00 (доходы и имущество за год)

Отправлять 270.00 по данным за отчетный период нужно, если выполняется одно или несколько условий (типовые случаи из НК РК):

  • есть доход, который вы обязаны обложить самостоятельно (кроме предпринимательской деятельности);
  • на 31 декабря есть деньги на счетах в иностранных банках на сумму свыше 1000 МРП;
  • на 31 декабря есть имущество за рубежом, которое подлежит регистрации/учету либо специально перечислено в НК РК (ценные бумаги, доли участия, объекты интеллектуальной собственности, инвестиционное золото и др.);
  • в течение года вы приобретали имущество суммарно более 20 000 МРП (включая недвижимость, транспорт, доли участия, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, инвестиционное золото и др.);
  • есть цифровые активы на 31 декабря;
  • получены отдельные виды доходов сверх порогов, например дивиденды (порог зависит от нормы в НК РК).

В декларации 270.00 не отражают доход от предпринимательской деятельности. Его показывают в отчетности по вашему режиму налогообложения.

Когда нужно подавать 250.00 (активы и обязательства)

250.00 подают, когда у вас возникает обязанность “войти” в систему Всеобщего декларирования. Чаще всего это связано с наличием за пределами РК определенных активов и обязательств, которые перечислены в НК РК.

Типовые примеры оснований для 250.00 (в упрощенном виде):

  • деньги на счетах в иностранных банках свыше порога;
  • имущество и права за рубежом, которые перечислены в НК РК;
  • активы и обязательства, которые требуют отражения при первичном декларировании.

Если вы не обязаны по Всеобщему декларированию, но есть основания и хотите задекларировать имущество, подачу можно сделать добровольно по условиям закона.

Сроки сдачи в РК

Сроки зависят от формы:

  • 250.00 - подают по месту жительства (пребывания) в срок до 15 сентября года, когда возникла обязанность;
  • 270.00 - подают по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.

Уплата налога (если по вашей декларации он возникает) обычно привязана к подаче декларации о доходах: требуется уплатить ИПН до 25 сентября.

Сроки и правила закреплены в Налоговом кодексе РК.

Как сдать декларацию онлайн через eGov и кабинет налогоплательщика

Есть два удобных пути.

Вариант 1: eGov.kz

1) Авторизуйтесь на портале eGov.kz.
2) Найдите услугу подачи 250.00 или 270.00.
3) Заполните форму в электронном виде.
4) Подпишите электронной цифровой подписью (ЭЦП) или иным способом подписи, который доступен в услуге.
5) Проверьте уведомление в личном кабинете о принятии/непринятии.

Подробности по услуге 270.00 на eGov: в разделе “Как получить услугу онлайн” на странице сервиса.

Вариант 2: Кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz)

1) Зайдите в Кабинет налогоплательщика.
2) Авторизуйтесь по ЭЦП.
3) Выберите форму 270.00 нужного года.
4) Укажите, за кого подаете декларацию: обычно “за себя”.
5) Выберите вид декларации: первоначальная, очередная, дополнительная или дополнительная по уведомлению.
6) Заполните доходы и (или) имущество по разделам, которые относятся именно к вашей ситуации.
7) Выполните проверку, исправьте замечания, подпишите и отправьте в орган государственных доходов.
8) После отправки проверьте статус в кабинете.

Система подсвечивает ошибки и подсказки при проверке заполнения.

Как заполнить 270.00: рабочий порядок без лишнего

Чтобы не запутаться, действуйте по шагам:

1) Подготовьте цифры за год:
- суммы доходов, которые облагаются самостоятельно;
- данные по имуществу и активам, которые нужно показать;
- суммы приобретений, если превышали порог 20 000 МРП.
2) В кабинете отметьте только те разделы, которые относятся к вашим основаниям.
3) Заполняйте суммы и источники покрытия расходов там, где это требуется по правилам декларации.
4) После заполнения сделайте “проверку заполнения” - устраните ошибки до отправки.
5) Отправьте декларацию и сохраните подтверждение приема.

Типичная ошибка - заполнить раздел “про все сразу”, даже если фактически основания не выполняются. Лучше отмечать только то, что относится к вашей ситуации по НК РК.

Ошибки, из-за которых декларацию могут не принять

  • Неверный год декларации или “вид декларации” (первоначальная вместо очередной и т.п.).
  • Указаны суммы, которые не относятся к тем видам доходов или оснований, которые облагаются по правилам 270.00.
  • Пропущены разделы, которые требуют указания имущества/финансовых обязательств по вашей ситуации.
  • Отправка без подписи или с незавершенными шагами в кабинете.
  • Несоответствие данных подтверждающим документам (особенно по сделкам и приобретениям).

Если декларация отправлена повторно с ошибками, последствия по ответственности зависят от ситуации и повторности.

Ответственность за нарушение срока

За несдачу декларации или за недостоверные сведения предусмотрены административные меры: от предупреждения до штрафов в случае повторного нарушения. Точные размеры зависят от статьи КоАП РК и обстоятельств повторности.

Полезные ссылки

  • Налоговый кодекс РК (нормы по декларациям 250.00 и 270.00): https://adilet.zan.kz/
  • eGov.kz, услуга “Представить Декларацию о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00)”: https://egov.kz/cms/ru/services/pass270_mf
  • Инструкция по подаче 270.00 онлайн (кабинет налогоплательщика и пошаговый сценарий): https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2280492-vse-po-polochkam-kak-zapolnit-deklaraciyu-270-onlayn-v-kazahstane/
  • Всеобщое декларирование: кто и что подает, сроки и формы (обзор): https://pro1c.kz/articles/individualnyy-podokhodnyy-nalog-ipn/vseobshchee-deklarirovanie-kto-uchastvuet-i-chto-nuzhno-sdelat/
  • Обновления правил Всеобщего декларирования (обзор изменений): https://asistent.kz/ru/article/izmeneniya-v-pravilah-vseobshchego-deklarirovaniya