Содержание:

Если коротко, с упрощёнкой в 2026 году стало меньше «сложных конструкций в голове» и больше конкретики в расчётах: ставка по ИПН зависит от региона, ИП обычно не платит соцналог, а для работников действуют привычные пенсионные, медстраховые и ИПН-удержания, с важным вычетом по МРП.

Ниже разложу всё по полочкам: какие налоги платить ИП, что удерживать с зарплаты сотрудников, какие лимиты и сроки по сдаче отчётности, а также как считать на практике.

Суть упрощёнки для ИП в 2026 году

Упрощённый налоговый режим в 2026 году объединяет «упрощёнку» и розничный СНР. На практике это значит:
- меняется порядок расчёта и требования к учёту;
- упрощённый режим остаётся, но правила применения становятся другими;
- ставки по ИПН зависят от региона.

Для бизнеса важно также следующее: чтобы применять упрощёнку законно, надо попасть в разрешённые условия и не быть в запретных категориях деятельности.

Какие налоги платит ИП на упрощёнке

Основной налог ИП: ИПН

ИП на упрощёнке платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с дохода.

Ставка:
- базово 4% от дохода,
- но в каждом регионе может быть в диапазоне 2%–6% (ставку уточняют на уровне региона).

Важно: в большинстве правил расчёт ведётся с дохода без учёта расходов.

Соцналог: обычно не платится

Для ИП на упрощёнке социальный налог не применяется.

Лимит по доходу: ограничение, при котором режим «держится»

Есть годовой лимит дохода для ИП на упрощёнке:
- 600 000 МРП
- в пересчёте на тенг по базовым значениям это около 2,595 млрд тенге за год

Если лимит превысили, дальше уже включаются другие обязанности (вплоть до изменения режима и/или требований к ведению учёта).

НДС: когда он появляется, а когда нет

В общем случае:
- НДС не платится, даже если доход высокий.

Но есть исключения, когда НДС нужно платить:
- если ИП занимается импортом;
- если ИП работает с нерезидентами.

Тогда возникает обязанность по НДС и по соответствующей декларации.

Налоги ИП за себя, если есть работники (и если есть просто «самозанятость»)

ИП платит обязательные платежи «за себя», а ставки завязаны на диапазоны МЗП (минимальной заработной платы).

Типовая логика такая:
- есть пенсионные взносы (ОПВ);
- есть социальные отчисления (СО);
- есть ОСМС через взносы на обязательное медстрахование.

Чтобы не путаться, фиксируй ориентир через МЗП и проценты, которые применяются в расчёте.

Что платить за работников: удержания и взносы

Если у ИП есть сотрудники, появляется отдельный блок платежей. Часть удерживается из зарплаты работника, часть платится за счёт работодателя.

Ниже соберу стандартный набор для расчёта и уплаты в 2026 году.

Таблица: платежи за работника (удерживается или платится отдельно)

Платёж Кто платит Основа расчёта (упрощённо) Ставка/логика
ОПВ удержание с работника зарплата 10%
ВОСМС удержание с работника зарплата 2%
ИПН (с доходов работника) удержание с работника зарплата - ОПВ - вычет - ВОСМС ставка 10%, и отдельно правило превышения по шкале 15%
СО платится за работника (как часть расчётов) (зарплата - ОПВ) 5%
ООСМС платится работодателем зарплата 3%
ОПВР платится работодателем зарплата 3,5%

Главная «точка сборки» по ИПН у работников: вычет 30 МРП

Чтобы уменьшить ИПН сотрудника, применяется налоговый вычет 30 МРП (в деньгах это 129 750 тенг в 2026 году).

Но вычет сработает только при соблюдении условий:
- работник подал заявление на применение вычета;
- вычет не применяют «по двум местам работы» (если работник трудится у разных работодателей, вычет будет только на одном);
- есть ограничения, если отработано меньше установленной части месяца;
- вычет не применяют к некоторым категориям, включая нерезидентов.

Если вычет не оформлен, ИПН обычно будет больше.

Как считать ИПН работника: логика и примеры

Пример логики (упрощённо)

ИПН удерживается по формуле, где база зависит от:
- зарплаты,
- удержаний (ОПВ),
- вычета (30 МРП),
- взноса ВОСМС.

Также действует правило прогрессии по доходу за год:
- если годовой доход работника до 8 500 МРП, применяется 10%;
- если выше, то на часть превышения применяется 15%.

Пример 1: зарплата 85 000 тенге (1 МЗП)

За счет работника:
- ОПВ: 10% = 8 500 тенг
- ВОСМС: 2% = 1 700 тенг

Дальше ИПН:
- база после учёта вычета 129 750 тенг получается так, что ИПН выходит 0.

За счет работодателя:
- СО: 5% = 4 250 тенг
- ООСМС: 3% = 2 550 тенг
- ОПВР: 3,5% = 2 975 тенг

Смысл примера простой: при МЗП вычет 30 МРП «поглощает» налоговую базу, и ИПН не появляется.

Пример 2: зарплата 500 000 тенге

За счет работника:
- ОПВ: 10% = 50 000 тенг
- ВОСМС: 2% = 10 000 тенг

ИПН появляется, потому что вычет уже не перекрывает базу полностью.

В типовой схеме расчёта получается ИПН около:
- (500 000 - 50 000 - 129 750 - 10 000) * 10% = 31 025 тенг (порядок расчёта как в примере конкурента)

За счет работодателя:
- СО: 5% от (500 000 - 50 000) = 22 500 тенг
- ООСМС: 3% от 500 000 = 15 000 тенг
- ОПВР: 3,5% от 500 000 = 17 500 тенг

Когда и как платить: сроки

По зарплатным платежам за работников

Обычно уплата идёт ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.

Отчётность ИП на упрощёнке (форма 910.00)

ИП на упрощёнке сдаёт декларацию по форме 910.00 раз в полугодие.

Сроки:
- за I полугодие: с 1 июля до 15 августа
- за II полугодие: с 1 января до 15 февраля

Уплата по полугодиям:
- до 25 августа за I полугодие
- до 25 февраля за II полугодие

Если ИП открылся в декабре, в январе всё равно сдаётся отчёт за II полугодие в установленные сроки.

Единый платёж (ЕП): когда можно и что важно учесть

Для микробизнеса/малого бизнеса упрощёнка может позволять платить единый платёж с зарплаты работников.

Важно:
- единый платёж включает сразу несколько обязательных частей;
- способ уплаты нельзя менять в течение налогового периода;
- есть ограничения по категориям работников, например, единый платёж нельзя применять к сотрудникам - нерезидентам.

Если упрощёнка перестала подходить: что тогда

На практике бизнес попадает в рисковую зону, когда:
- доход выше лимита;
- есть запретные виды деятельности/ОКЭД/категории;
- не соблюдены условия по применению режима;
- появляются обстоятельства, которые по правилам требуют другой логики учёта.

В таких случаях обычно меняются обязанности: от перехода на иной режим до усиления требований к ведению бухучёта.

Маленькая памятка “где чаще всего ошибаются”

Самые частые ошибки обычно не в процентах, а в условиях:
- не оформили заявление на вычет 30 МРП (и ИПН стал выше);
- применили вычет одновременно в двух местах работы;
- не учли, что вычет не работает для некоторых случаев (например, нерезиденты);
- забыли, что сроки по 910.00 считаются полугодиями, и при открытии в декабре в январе всё равно придётся сдавать;
- спутали, когда нужно НДС (импорт/нерезиденты) и когда можно не платить.

Таблица: что важно знать при расчёте в 2026 году

Тема Ключевой ориентир Зачем это тебе
ИПН ИП на упрощёнке ставка региона 2%–6% (базово 4%) правильно посчитать налог с дохода
Лимит дохода ИП 600 000 МРП понять, не вылетел ли режим
Вычет работнику 30 МРП = 129 750 тенг снизить удержания по ИПН
ОПВ и медстрахование у работников проценты по стандартной схеме посчитать удержания и взносы
НДС обычно нет, но при импорте и работе с нерезидентами появляется не перепутать режим налога
Сроки 910.00 до 15 августа / до 15 февраля не схватить штрафы
Уплата по полугодиям до 25 августа / до 25 февраля вовремя закрыть обязательства

Про «налог 000» и «когда видно ИПН»

В жизни бывает так: человек говорит “мне нужен налог 000” и имеет в виду “минимальную базу/минимальный ИПН/нулевой результат по ИПН”. По смыслу это обычно упирается в вычет 30 МРП и корректность удержаний (ОПВ, ВОСМС) по конкретной зарплате.

Если вычет сработал правильно, ИПН у работника может быть 0 (как в примере с 85 000 тенге). Если вычет не применили, налог появляется даже при небольшой зарплате.

Источники по правилам и цифрам (где бралась опора)

  • Обновления по ставкам и режиму упрощёнки, порядок применения вычетов и ставки по платежам.
  • Материалы с разбором платежей за работников и ИПН (включая пример с вычетом 30 МРП и удержаниями).
  • Разъяснения о порядке перехода и запретных категориях деятельности на 2026 год.
  • Пояснения по декларации 910.00 и срокам её сдачи.

Ключевая практическая идея одна: сначала проверь, что ты реально можешь применять упрощёнку в 2026 году, потом правильно посчитай ИПН ИП и удержания за сотрудников, отдельно проверив вычет 30 МРП и сроки.