Содержание:

Краткий ответ: облагается ли НДС реализация товаров из Казахстана через Ozon покупателям в РФ?

Да, такая продажа связана с НДС в Казахстане и России, но обязанности распределяются между продавцом и маркетплейсом:

  • в Казахстане продавец оформляет экспорт товаров в Россию и при наличии подтверждающих документов применяет ставку НДС 0%;
  • в России местом реализации признаётся РФ, если товар находится в России в момент получения его покупателем;
  • Ozon выступает налоговым агентом и исчисляет и уплачивает российский НДС с продажи товара российскому покупателю.

Для подтверждения нулевой ставки в Казахстане продавцу нужны договор, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РФ, а также копии товаросопроводительных документов. Дополнительно казахстанский поставщик оформляет экспортные документы, включая СНТ и ЭСФ.

Отсутствие у продавца отдельного подтверждения суммы НДС, перечисленной Ozon в российский бюджет, само по себе не означает, что продавец должен повторно уплатить этот налог в РФ. Российское законодательство возлагает обязанность по НДС с такой реализации на маркетплейс как налогового агента.

Основной риск возникает, если продавец не собрал документы, подтверждающие вывоз товара из Казахстана в Россию. В этом случае право на нулевую ставку в РК может оказаться неподтверждённым. Документы по каждой отгрузке нужно хранить отдельно и связывать их с отчётами Ozon.

Определение места реализации товара и применение НДС по законодательству Казахстана и РФ

Как определяется место реализации по НК РК

По правилам Налогового кодекса РК местом реализации товара признаётся Казахстан, если началом его транспортировки является территория РК. Не имеет значения, кто организует перевозку: поставщик, покупатель, маркетплейс или транспортная компания.

Для схемы FBO это означает следующее: если товар передан перевозчику в Казахстане и затем перемещён на склад Ozon в России, началом транспортировки считается Казахстан. Последующая продажа физическому лицу через российский склад не отменяет этот критерий для целей определения места реализации по НК РК.

Казахстанскому продавцу нужно разделять две операции:

  1. перемещение товара из Казахстана в Россию;
  2. продажу товара конечному покупателю через Ozon.

Первая операция оформляется как экспорт в государство — участник ЕАЭС. Продавец выписывает СНТ и ЭСФ, а право на ставку НДС 0% подтверждает документами, предусмотренными для вывоза товаров.

Как место реализации определяется в России

Российские правила для товаров ЕАЭС, продаваемых физическим лицам через электронные торговые площадки, используют другой критерий. Местом реализации считается РФ, если в момент получения товара покупателем товар находится на территории России.

Ozon соответствует признакам электронной торговой площадки: через него покупатель может заказать товар, оплатить его и организовать доставку. Поэтому при продаже казахстанского товара российскому покупателю со склада Ozon в РФ место реализации для целей российского НДС находится в России.

С 1 июля 2024 года для таких операций действует принцип страны назначения. Он применяется и в 2026 году: российский НДС начисляется при продаже товара покупателю, который получает его в РФ, независимо от того, зарегистрирован продавец в России или в другой стране ЕАЭС.

Ставка в России определяется по категории товара. Для товаров иностранных продавцов из ЕАЭС применяются ставки 10% или 20%. Если налог исчисляется из суммы, уже включающей НДС, используются расчётные ставки 9,09% и 16,67% соответственно. Ozon как налоговый агент исчисляет налог с реализации и перечисляет его в российский бюджет.

Почему Казахстан и Россия одновременно указывают свою территорию

Различие связано с разными налоговыми критериями:

  • НК РК связывает место реализации с началом транспортировки товара;
  • НК РФ — с местонахождением товара в момент его получения российским физическим лицом.

Для Казахстана вывоз начинается в РК и оформляется как экспорт в РФ. Для России товар уже находится на российском складе и продаётся покупателю на территории РФ.

Это не означает, что продавец обязан самостоятельно дважды начислить один и тот же НДС. В Казахстане продавец заявляет экспортную операцию и при подтверждении вывоза применяет ставку 0%. В России обязанность по НДС с розничной продажи возлагается на Ozon как налогового агента.

Отсутствие у казахстанского продавца отдельного документа о сумме НДС, уплаченной Ozon в РФ, не меняет распределение обязанностей. Такой документ может отсутствовать, поскольку российские правила не возлагают на маркетплейс обязанность предоставлять продавцу сведения об уплаченном налоге.

Когда в Казахстане применяется ставка НДС 0%

При экспорте товара из Казахстана в другую страну ЕАЭС, включая Россию, применяется нулевая ставка НДС. Она не возникает автоматически только потому, что товар отправлен на российский склад Ozon.

Продавцу необходимо подтвердить экспорт. В числе документов:

  • договор с покупателем или участником сделки;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РФ — на бумаге или в электронной форме;
  • копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товара из РК в РФ.

На практике эти документы нужно связать между собой: указать, к какой партии относятся договор, заявление о ввозе, перевозочные документы, СНТ, ЭСФ и отчёт Ozon. Иначе формально имеющийся документ может не подтвердить именно ту реализацию, по которой заявлена ставка 0%.

Отдельная сложность возникает при продаже физическим лицам через электронную торговую площадку. Если подтверждающих экспорт документов нет, нулевую ставку применять нельзя. Сам факт того, что товар доставлен в Россию и продан через Ozon, не заменяет заявление о ввозе и товаросопроводительные документы.

Что происходит, если экспорт не подтверждён

Если продавец не собрал документы, подтверждающие вывоз товара из РК в РФ, право на ставку 0% оказывается неподтверждённым. В таком случае операция может потребовать начисления НДС в Казахстане по правилам, применяемым к неподтверждённому обороту.

Российский НДС с продажи российскому покупателю при этом продолжает рассчитываться Ozon как налоговым агентом. Отсутствие экспортных документов создаёт риск налоговой нагрузки в Казахстане параллельно с российским НДС, удержанным и перечисленным маркетплейсом.

Продавцу следует отдельно контролировать:

  • дату и место передачи товара перевозчику в РК;
  • дату вывоза и поступления товара на склад Ozon в РФ;
  • получение заявления о ввозе с отметкой налогового органа РФ;
  • соответствие документов данным в отчётах маркетплейса;
  • применение ставки 0% только по подтверждённым партиям.

Налоговые обязательства казахстанского продавца при продаже через маркетплейс Ozon в РФ

Казахстанский продавец оформляет перемещение товара в Россию как экспорт в государство — участник ЕАЭС. Для этого он выписывает СНТ и ЭСФ, а также хранит документы, связывающие отправленную партию с продажей через Ozon.

Для подтверждения экспорта понадобятся:

  • договор с участником сделки;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РФ — на бумаге или в электронной форме;
  • копии товаросопроводительных документов о перемещении товара из Казахстана в Россию;
  • СНТ, ЭСФ и отчёт Ozon по соответствующей партии.

Документы должны совпадать по номенклатуре, количеству, стоимости и периоду поставки. Если заявление о ввозе или перевозочные документы не подтверждают конкретную отгрузку, налоговая может не признать право на нулевую ставку.

Как применить нулевую ставку в Казахстане

При подтверждённом экспорте товаров из РК в Россию применяется НДС по ставке 0%. Для товаров, переданных на склады Ozon в РФ, основанием служит документально подтверждённый вывоз, а не факт размещения товара на маркетплейсе.

Если продавец не получил заявление о ввозе с отметкой налогового органа РФ и не располагает товаросопроводительными документами, применять ставку 0% рискованно. Возникает риск доначисления НДС в Казахстане по неподтверждённому обороту. Российский НДС при этом продолжает исчисляться с продажи покупателю, получающему товар в России.

Нужно ли регистрироваться в России

Для иностранного продавца из страны ЕАЭС предусмотрена постановка на учёт в РФ как плательщика НДС при реализации товаров через маркетплейс. Заявление подают в течение 30 рабочих дней после начала такой реализации. Регистрация проводится через сервис ФНС «НДС-офис интернет-компаний», через представителя либо по почте.

В заявлении указывают сведения о компании, вид деятельности, электронную почту и документы, подтверждающие регистрацию бизнеса в Казахстане. После постановки на учёт продавец получает российский ИНН и взаимодействует с налоговым органом через личный кабинет иностранной организации.

Постановка на учёт не означает автоматическую обязанность продавца повторно платить НДС с каждой продажи, если по конкретной схеме Ozon выступает налоговым агентом. В этом случае маркетплейс исчисляет и перечисляет российский НДС с реализации товаров иностранного продавца. Однако продавцу нужно проверить по договору и действующему режиму, кто указан плательщиком или налоговым агентом по каждой операции.

Расчёт и отчётность по НДС в РФ

Если обязанность по расчёту НДС возложена на иностранного продавца, налоговая база включает оплату или предоплату за проданный товар, в том числе сумму НДС. Для расчёта используются ставки, соответствующие категории товара: 10% или 20%. При расчёте от суммы, уже включающей налог, применяются расчётные ставки 9,09% и 16,67%.

Декларацию по НДС иностранный плательщик подаёт до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог перечисляется до 28-го числа того же месяца.

Если Ozon действует как налоговый агент, продавец не начисляет этот же российский НДС повторно из-за отсутствия отдельной справки об уплате. Такая информация может не предоставляться маркетплейсом, но это не переносит обязанность налогового агента на казахстанского поставщика.

Особенности учёта у иностранного продавца

Иностранные продавцы из ЕАЭС, состоящие на учёте по НДС в РФ, не выписывают российские счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не имеют права на вычет входного НДС в России. Российский НДС по расходам, связанным с продажами через Ozon, нельзя автоматически уменьшить к уплате.

При работе с Ozon продавцу следует разделять три операции в учёте:

  1. экспорт товара из РК;
  2. розничную продажу российскому покупателю;
  3. удержание комиссии маркетплейса.

Для каждой операции нужны свои документы и отдельная проверка того, кто исчисляет и перечисляет налог.

Роль маркетплейса Ozon как налогового агента и его обязанности по НДС в РФ

При продаже товара казахстанского продавца физическому лицу в России через Ozon маркетплейс выступает налоговым агентом по российскому НДС. Он исчисляет налог со стоимости реализованного товара и перечисляет его в бюджет РФ. Правило применяется к товарам продавцов из стран ЕАЭС, если в момент получения покупателем товар находится в России.

Российский НДС рассчитывается по ставке, установленной для конкретной категории товара: 10% или 20%. Если налог исчисляется из суммы, уже включающей НДС, применяются расчётные ставки 9,09% или 16,67%; налоговая база включает полученную оплату или предоплату вместе с НДС.

Ozon не обязан предоставлять казахстанскому продавцу отдельную справку или расчёт о сумме НДС, перечисленной за его продажи. Поэтому отсутствие такой информации само по себе не означает, что продавец должен повторно исчислить и уплатить российский НДС с той же реализации.

Продавцу важно разделять две обязанности:

  • подтвердить экспорт товара из Казахстана и обосновать ставку НДС 0% в РК;
  • определить по договору и действующему режиму Ozon, кто исполняет обязанность по НДС в РФ — маркетплейс как налоговый агент или сам иностранный продавец.

Постановка казахстанской компании на учёт в РФ как иностранного плательщика НДС не отменяет налоговое агентирование Ozon. Если по конкретной операции налоговым агентом является маркетплейс, продавец не должен начислять российский НДС повторно только из-за отсутствия сведений о его перечислении.

Налогообложение комиссии Ozon в Казахстане

Комиссия Ozon учитывается отдельно от выручки за проданный товар. По приведённым правилам сумма комиссии маркетплейса облагается в Казахстане КПН у источника выплаты по ставке 15% и НДС за нерезидента по ставке 12%.

Эти налоги относятся к услуге маркетплейса и не заменяют НДС с реализации товара. В учёте нужно отдельно отразить стоимость экспортированного товара, сумму удержанной комиссии и налоги, связанные с услугами Ozon.

Для проверки следует сопоставлять отчёт Ozon с договором, расчётом комиссии и платёжными документами. Так можно разделить сумму продажи, удержанное площадкой вознаграждение и налоги по каждой операции.

Сводная таблица: ставки НДС, налоговые обязанности и документы при продаже через Ozon из Казахстана в РФ

Сущность Ставка НДС Место реализации товара Обязанность регистрации налогоплательщика Налоговый агент Налогообложение комиссии маркетплейса
НДС в РК при реализации товара через маркетплейс Ozon 0% при наличии подтверждающих документов РК, если началом транспортировки товара является РК (пункт 1 статьи 459 НК РК) — — КПН 15%, НДС 12%
Налоговый кодекс РФ: продажа через маркетплейс 10% или 20%; при расчёте от суммы с включённым НДС — 9,09% или 16,67% РФ, если товар в момент получения покупателем находится в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ) Иностранный налогоплательщик должен встать на учёт в РФ в течение 30 рабочих дней после начала реализации товаров через маркетплейс Ozon является налоговым агентом и уплачивает НДС в РФ с реализации товаров российским покупателям —
Законодательство ЕАЭС 0% при экспорте товаров из РК в страны ЕАЭС — — — —

По одной продаже возникают две налоговые плоскости: экспорт из Казахстана подтверждается для применения ставки 0%, а розничная реализация покупателю в РФ облагается российским НДС через Ozon как налогового агента. Комиссия маркетплейса учитывается отдельно: по приведённым правилам в Казахстане с неё удерживаются КПН 15% и НДС 12%.

Частые ошибки и подводные камни при налогообложении НДС при продаже через Ozon

Отсутствуют документы, подтверждающие экспорт

Для применения ставки НДС 0% в Казахстане недостаточно отправки товара на склад Ozon в России. Нужны договор, заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа РФ и копии товаросопроводительных документов.

Если подтверждающих документов нет, продавец рискует потерять право на нулевую ставку. СНТ, ЭСФ, транспортные документы и отчёты Ozon нужно хранить в одной связке по каждой партии.

НДС начисляется дважды по одной продаже

Ошибка возникает, когда продавец начисляет НДС в Казахстане по продаже, уже облагаемой российским НДС через Ozon, либо пытается уплатить НДС в РФ повторно из-за отсутствия отдельной справки от маркетплейса.

При корректно оформленном экспорте в Казахстане применяется ставка 0%, а Ozon как налоговый агент исчисляет и перечисляет российский НДС с реализации российскому покупателю. В учёте нужно разделять экспортную операцию продавца и розничную продажу, по которой налоговым агентом выступает маркетплейс.

Неверно определены регистрация и сроки отчётности в РФ

Казахстанская компания, реализующая товары через маркетплейс российским покупателям, должна встать на учёт в РФ как иностранный плательщик НДС в течение 30 рабочих дней после начала реализации. Налоговое агентирование Ozon не отменяет автоматически собственные регистрационные и отчётные обязанности продавца.

После постановки на учёт декларация по НДС подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а налог уплачивается до 28-го числа того же месяца. Иностранный продавец при этом не выписывает счета-фактуры, не ведёт книги продаж и покупок и не получает право на вычет НДС в РФ.

Место реализации определяется по адресу продавца

Для налогообложения важны не адрес казахстанского продавца и не место заключения договора с Ozon. При продаже товара через электронную площадку российскому физическому лицу местом реализации по российским правилам считается РФ, если в момент получения покупателем товар находится на её территории.

Одновременно по НК РК местом реализации может признаваться Казахстан, когда транспортировка товара начинается в РК. Документы на экспорт и ставку 0% в Казахстане нельзя заменять сведениями о том, что Ozon удержал российский НДС.

В комиссии Ozon не учитываются отдельные налоги

Комиссия маркетплейса уменьшает сумму выплаты продавцу, но не уменьшает автоматически налоговые обязанности по самой услуге. По приведённым правилам в Казахстане с суммы комиссии нерезидента возникают КПН у источника выплаты по ставке 15% и НДС за нерезидента по ставке 12%.

Ошибка появляется, когда продавец отражает только чистую выплату от Ozon и не выделяет стоимость проданных товаров, комиссию и налоги с услуги маркетплейса. Для проверки нужно сопоставлять отчёт Ozon, договор, расчёт комиссии и банковскую выписку.

Пошаговый сценарий для казахстанского продавца: как правильно оформить и уплатить НДС при продаже через Ozon в РФ

1. Зафиксируйте схему движения товара

Определите, откуда товар отправляется и где он находится при получении заказа. Для схемы FBO последовательность обычно выглядит так: товар передаётся перевозчику в Казахстане, перемещается на склад Ozon в России, а затем доставляется российскому покупателю.

Сохраните договор с Ozon, документы на передачу товара перевозчику, сведения о российском складе и отчёты о продажах. Эти документы позволяют разделить экспорт товара из РК и его последующую реализацию покупателю в РФ.

2. Оформите экспортные документы в Казахстане

На этапе отправки товара продавец из РК оформляет СНТ и ЭСФ на экспорт. В документах отражают фактическую партию, количество товара, стоимость, получателя и направление перемещения.

Для подтверждения ставки НДС 0% подготовьте:

  • договор с покупателем, комиссионером или маркетплейсом;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РФ;
  • копии товаросопроводительных документов;
  • СНТ, ЭСФ и документы, подтверждающие передачу товара перевозчику.

Одного отчёта Ozon о продаже недостаточно: он подтверждает реализацию на площадке, но не заменяет документы о перемещении товара из Казахстана в Россию.

3. Получите подтверждение ввоза из РФ

Следите за заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Для казахстанского продавца это один из ключевых документов, подтверждающих право применить нулевую ставку по экспорту в ЕАЭС.

Если Ozon или привлечённый им оператор не передаёт сведения, необходимые для подтверждения экспорта, запрос направляют по договору и через установленные каналы поддержки продавцов. Запрос лучше оформлять письменно, чтобы сохранить подтверждение предпринятых действий.

До получения полного комплекта документов не следует считать экспорт подтверждённым. При отсутствии заявления о ввозе и товаросопроводительных документов возникает риск утраты ставки 0% в Казахстане.

4. Проверьте обязанность постановки на учёт в РФ

Если казахстанская организация реализует товары российским физическим лицам через электронную торговую площадку, ей необходимо встать на учёт в РФ как иностранному налогоплательщику НДС. Заявление подают в течение 30 рабочих дней после начала реализации через маркетплейс.

Заявление можно подать через сервис ФНС «НДС-офис интернет-компаний», через представителя или по почте. Потребуются сведения о казахстанской организации, её регистрационные документы, адрес электронной почты и информация о деятельности на площадке.

После постановки на учёт продавец получает российский ИНН и использует личный кабинет иностранной организации для общения с ФНС, подачи деклараций и исполнения требований. Регистрация не отменяется только потому, что Ozon удерживает НДС как налоговый агент.

5. Уточните в договоре, кто исчисляет российский НДС

Изучите договор с Ozon и отчётность по продажам. При реализации товаров продавца из ЕАЭС российским физическим лицам Ozon выступает налоговым агентом и уплачивает НДС в российский бюджет.

Проверьте:

  1. указан ли в договоре статус Ozon как налогового агента;
  2. за какие продажи площадка исчисляет НДС;
  3. удерживается ли налог из расчётов с продавцом;
  4. какие суммы отражаются в отчёте о реализации;
  5. какие данные доступны в личном кабинете продавца.

Не перечисляйте НДС в РФ повторно только из-за отсутствия отдельной справки об уплате налога. Сначала нужно установить налоговый статус конкретной операции и сопоставить его с отчётом Ozon.

6. Рассчитайте налоговую базу по российским правилам

Для операций, по которым обязанность по НДС исполняет иностранный продавец, базой является оплата или предоплата за проданный товар, включая НДС. Расчёт ведётся по итогам квартала.

Для товаров с общей ставкой применяется расчётная ставка 16,67%, а для товаров, облагаемых по пониженной ставке, — 9,09%. Например, при оплате товара на сумму 2 500 000 российских рублей НДС по расчётной ставке 16,67% составит 416 750 рублей.

Этот расчёт нельзя применять к продажам, по которым НДС уже исчислил и уплатил Ozon как налоговый агент. Сначала сопоставьте данные о реализации, удержаниях и налоговом статусе каждой операции, чтобы одна продажа не попала в расчёт дважды.

7. Подайте российскую декларацию и уплатите налог

Декларация по НДС подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.

Перед отправкой декларации сверяйте:

  • оборот по отчёту Ozon;
  • сумму НДС, исчисленную или удержанную маркетплейсом;
  • сумму НДС, которую продавец обязан отразить самостоятельно.

Иностранный плательщик из ЕАЭС не выписывает российские счета-фактуры, не ведёт книги покупок и продаж и не заявляет вычет НДС в РФ. Поэтому нужно хранить расчёт налоговой базы, декларацию, платёжные документы и подтверждения операций.

8. Ведите раздельный учёт по каждой партии

В учёте разделяйте как минимум четыре величины:

  • стоимость экспортированной партии;
  • выручку от продажи покупателю в РФ;
  • НДС российского налогового агента;
  • комиссию Ozon.

Смешивать их в одной сумме банковского поступления нельзя.

Связка документов по партии включает:

  • договор и спецификацию;
  • СНТ и ЭСФ;
  • транспортные документы;
  • заявление о ввозе с отметкой налогового органа РФ;
  • отчёт Ozon о движении и продаже товара;
  • расчёт комиссии;
  • банковскую выписку;
  • российскую декларацию и платёжные документы, если налог уплачивался продавцом самостоятельно.

Отдельно контролируйте документы по комиссии Ozon. В Казахстане с неё по приведённым правилам рассчитываются КПН у источника выплаты по ставке 15% и НДС за нерезидента по ставке 12%. Эти суммы не заменяют НДС с реализации товара и не включаются в экспортный комплект.

9. Контролируйте статус в российском налоговом учёте

После регистрации регулярно проверяйте личный кабинет иностранной организации и электронную почту, указанную в заявлении. Через эти каналы ФНС направляет требования и принимает документы.

Риск снятия с учёта возникает, в частности, при недостоверных сведениях, неуплате налога, непредставлении деклараций и непредоставлении документов по требованию. Поэтому даже при работе через налогового агента нужно отслеживать собственные регистрационные и отчётные обязанности.

Если Ozon изменяет договор, схему хранения или порядок расчётов, налоговую модель нужно проверить заново. Переход с отправки товара из Казахстана на поставки со склада в РФ может изменить набор документов и порядок отражения операций.

Итоговый чек-лист для казахстанских продавцов при реализации товаров через Ozon в РФ

Перед началом продаж проверьте по каждой партии:

  • оформлены договор, СНТ и ЭСФ;
  • есть товаросопроводительные документы с маршрутом из Казахстана в Россию;
  • получено заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа РФ;
  • подтверждено, что товар находится в РФ в момент получения его покупателем;
  • экспортная реализация отражена по ставке НДС 0% в Казахстане только при наличии полного комплекта подтверждений.

По российскому учёту проверьте:

  • подано ли заявление о постановке на учёт иностранного плательщика НДС в течение 30 рабочих дней после начала реализации через маркетплейс;
  • есть ли доступ к личному кабинету иностранной организации;
  • определено, по каким операциям Ozon выступает налоговым агентом;
  • не включены ли продажи, по которым Ozon уже уплатил НДС, в самостоятельный расчёт продавца;
  • соблюдаются ли сроки: декларация — до 25-го числа месяца после квартала, уплата налога — до 28-го числа этого месяца.

Отдельно сверяйте отчёты Ozon с банковскими поступлениями и данными складского учёта. В расчётах должны быть видны выручка от продажи, НДС по российским правилам, удержанная комиссия и перечисленная продавцу сумма.

По комиссии Ozon проверьте расчёт КПН у источника выплаты по ставке 15% и НДС за нерезидента по ставке 12% в Казахстане. Эти налоги относятся к услугам маркетплейса и не заменяют НДС с реализации товара.

В налоговом календаре отметьте сроки сдачи отчётности и оплаты в обеих странах. Регулярно проверяйте требования ФНС РФ и изменения в договоре Ozon: смена схемы хранения, маршрута поставки или порядка расчётов может изменить налоговые обязанности и комплект документов.

Частые вопросы

Как облагается НДС реализация товаров через Ozon из Казахстана в Россию?

В Казахстане продавец оформляет экспорт с применением ставки 0% при подтверждении вывоза, а в России Ozon как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДС с продажи покупателю.

Как определить место реализации товара при его перемещении из Казахстана в Россию через маркетплейс Ozon?

Для Казахстана местом реализации считается начало транспортировки на территории РК, а для России — момент получения товара покупателем на территории РФ.

Применяется ли нулевая ставка НДС при реализации товаров физическим лицам в России через Ozon?

Нулевая ставка в Казахстане применяется при подтверждённом экспорте товаров с документами о вывозе, а в России НДС начисляет Ozon как налоговый агент.

Возникает ли двойное налогообложение НДС при реализации товаров через Ozon в Россию, если Ozon уплачивает НДС как налоговый агент?

Двойного налогообложения можно избежать при наличии подтверждающих документов на экспорт из Казахстана и уплате НДС маркетплейсом в России.

Какие документы нужны казахстанскому поставщику для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в РФ?

Необходимы договор, заявление о ввозе с отметкой налогового органа РФ, товаросопроводительные документы, СНТ и ЭСФ, связанные с отчётами Ozon.

Источники