Содержание:

Для ТОО на упрощённом режиме проценты по депозиту не включаются в доход, облагаемый в рамках упрощённой декларации. Такой доход отражают в годовой декларации по форме 100.00, в строке 100.00.014, и облагают в общеустановленном порядке по ставке КПН 20%.

При выплате вознаграждения банк удерживает налог у источника выплаты по ставке 15%. ТОО учитывает эту сумму при расчёте КПН к уплате. Например, с дохода по депозиту 100 000 тенге общий КПН составит 20 000 тенге. Из них 15 000 тенге удержит банк, поэтому доплатить в бюджет останется 5 000 тенге.

В 1С операцию обычно отражают документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Основные проводки:

  • перечисление денег на депозит — Дт 1050 Кт 1030;
  • начисление вознаграждения — Дт 1270 Кт 6110 или Дт 1150 Кт 6110;
  • отражение КПН, удержанного банком, — Дт 1410 Кт 1270 или Дт 1410 Кт 1150;
  • поступление чистой суммы процентов на расчётный счёт — Дт 1030 Кт 1270 или Дт 1030 Кт 1150;
  • возврат суммы депозита — Дт 1030 Кт 1050;
  • уменьшение начисленного КПН на удержанный банком налог — Дт 3110 Кт 1410.

Счёт выбирают с учётом учетной политики и настроек рабочей базы 1С. Счёт 1270 используют для краткосрочных вознаграждений к получению, а 1150 — в другой схеме детализации краткосрочных финансовых активов. Одну и ту же сумму нельзя одновременно отражать на 1270 и 1150.

Основанием для зачёта удержанного налога служит банковская справка или другой документ, подтверждающий сумму удержания.

Налогообложение доходов по депозитам в Казахстане: ключевые правила и ставки 2026

ТОО на упрощённом режиме

Проценты по депозиту ТОО на упрощённой декларации не относятся к доходам, облагаемым в рамках этого специального режима. Их включают в совокупный годовой доход и облагают в общеустановленном порядке.

По итогам года доход от вознаграждения по депозиту указывают в форме 100.00, строке 100.00.014. КПН рассчитывают по ставке 20% от полной суммы дохода. Налог, удержанный банком по ставке 15%, можно зачесть при наличии банковской справки или другого подтверждающего документа.

Расчёт:

  • доход по депозиту — 100 000 тенге;
  • КПН по ставке 20% — 20 000 тенге;
  • налог, удержанный банком по ставке 15%, — 15 000 тенге;
  • КПН к доплате — 5 000 тенге.

Зачёт не отменяет обязанность показать в форме 100.00 весь доход, рассчитанный КПН и сумму налога, удержанную банком.

ТОО и депозит в иностранном банке

Проценты по депозиту в иностранном банке включают в совокупный годовой доход ТОО и облагают КПН по ставке 20%. Если иностранный банк удержал налог при выплате процентов, эту сумму можно зачесть при расчёте казахстанского КПН при наличии подтверждающих документов.

Документы иностранного банка должны содержать:

  • сумму начисленных процентов;
  • сумму удержанного налога;
  • дату удержания и выплаты;
  • реквизиты банка и вкладчика.

Также проверяют положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения. Одной банковской выписки недостаточно, если из неё нельзя установить, какой налог удержан именно с депозитного дохода.

ИП и депозит в казахстанском банке

Если депозит открыт на ИП, проценты считаются доходом предпринимателя. Доход по депозиту в казахстанском банке не облагается ИПН; его отражают в декларации по форме 220.00 с соответствующей корректировкой дохода.

В 1С начисленные проценты могут отражаться как доход, но налоговая база для ИПН формируется с учётом освобождения. Если депозит открыт ИП как физическим лицом и не связан с предпринимательской деятельностью, применяют правила для физического лица — резидента.

ИП и депозит в иностранном банке

Проценты по депозиту ИП в иностранном банке облагаются ИПН по ставке 10%. Если иностранный банк налог не удержал, предприниматель самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог в Казахстане, а доход отражает в форме 220.00 как доход из зарубежного источника.

Налог, уплаченный в иностранном государстве, может быть принят к зачёту при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату. Одной справки о начислении процентов недостаточно.

При наличии средств на зарубежных банковских счетах свыше 1 000 МРП возникает обязанность по представлению формы 270.00. В 2026 году 1 000 МРП составляет 4 325 000 тенге, поскольку МРП установлен в размере 4 325 тенге.

Физическое лицо — резидент Казахстана

Проценты по депозитам физических лиц — резидентов в казахстанских банках освобождены от ИПН. Самостоятельно включать такой доход в декларацию только из-за получения процентов по казахстанскому депозиту не требуется.

По депозиту в иностранном банке проценты облагаются ИПН по ставке 10%, если налог не был удержан за рубежом. Доход декларируют самостоятельно, в том числе с учётом требований по форме 270.00.

Пошаговое отражение операций по депозитным доходам в 1С

Для ТОО операции по депозиту отражают по документам банка: платёжному поручению, банковской выписке, уведомлению о начислении процентов и справке об удержанном налоге. В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия для Казахстана» редакций 2.0 и 3.0 отдельного специализированного документа для начисления вознаграждения по депозиту нет, поэтому используют документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».

Сущность Ставка налога Форма отчётности Основные проводки в 1С Налогооблагаемый доход Налоговый режим
ТОО на упрощённом режиме — Форма 100.00 — Доходы по депозитам не облагаются в упрощённом режиме, но облагаются в общеустановленном порядке Упрощённый режим
КПН ТОО 20% Форма 100.00, строка 100.00.014 Дт 1050 Кт 1030; Дт 1270 или 1150 Кт 6110; Дт 1410 Кт 1270 или 1150; Дт 1030 Кт 1270 или 1150; Дт 1030 Кт 1050; Дт 3110 Кт 1410 Доход по депозиту в полной сумме Общеустановленный порядок
Налог, удерживаемый банком у источника выплаты 15% — Дт 1410 Кт 1270 или 1150 — —
Физическое лицо — резидент, депозит в казахстанском банке Освобождение от ИПН — — Проценты освобождены от ИПН —
Физическое лицо, депозит в иностранном банке 10% Форма 270.00 — Проценты по иностранному депозиту —
ИП, депозит в казахстанском банке Освобождение от ИПН Форма 220.00 — Проценты считаются доходом, но не облагаются ИПН —
ИП, депозит в иностранном банке 10% Форма 220.00 — Доход из зарубежного источника —
ТОО, депозит в иностранном банке 20% — — Проценты включаются в совокупный годовой доход —
Показатели 2026 года — — — — —
Минимальный размер заработной платы — — — — 85 000 тенге
МРП — — — — 4 325 тенге

Таблица показывает две отдельные задачи: отразить всю сумму начисленного вознаграждения и зафиксировать налог, удержанный банком. В 1С для краткосрочных вознаграждений обычно применяют счёт 1270. В варианте учёта через счёт 1150 используют соответствующие проводки Типового плана счетов.

1. Перечисление денег на депозит

Перевод средств с текущего банковского счёта на депозит отражают проводкой:

Дт 1050 «Денежные средства на депозитных счетах»
Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Основанием служит банковская выписка или платёжное поручение. В документе указывают дату перевода, сумму, банковский счёт депозита и аналитику по договору, если она используется в учетной политике.

Операция не формирует доход: меняется место хранения денежных средств. Сумму депозита не относят сразу на счёт доходов и не включают в налоговую базу.

2. Начисление вознаграждения

После получения от банка расчёта процентов или выписки начисленное вознаграждение отражают по кредиту счёта 6110:

Дт 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
Кт 6110 «Доходы по вознаграждениям»

В учетной схеме с использованием счёта 1150 применяется проводка:

Дт 1150
Кт 6110

В документе «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» указывают:

  • дату начисления по условиям договора или банковской выписке;
  • сумму процентов до удержания налога;
  • дебетовый счёт 1270 либо 1150;
  • кредитовый счёт 6110;
  • договор депозита и банковский счёт в аналитике;
  • признак отражения операции в бухгалтерском и налоговом учёте, если он предусмотрен настройками базы.

Доход отражают в начисленной сумме, а не в размере денег, поступивших на расчётный счёт. При начислении 100 000 тенге банк может перечислить только 85 000 тенге после удержания налога.

3. Отражение налога, удержанного банком

Сумму удержания отражают на счёте 1410:

Дт 1410 «КПН, удержанный у источника выплаты»
Кт 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»

При использовании счёта 1150:

Дт 1410
Кт 1150

После записи задолженность банка перед ТОО уменьшается на сумму удержанного налога, а на счёте 1410 появляется сумма, которую можно зачесть при расчёте КПН. Основанием должна быть справка банка либо другой документ, где указаны начисленное вознаграждение и удержанный налог.

Например, при начислении процентов в размере 100 000 тенге банк удерживает 15 000 тенге. В учёте отражают весь доход, удержание — отдельно, а на расчётный счёт поступает 85 000 тенге.

4. Поступление чистой суммы процентов

Фактически перечисленное банком вознаграждение отражают по банковской выписке:

Дт 1030
Кт 1270

Если расчёты ведутся через счёт 1150:

Дт 1030
Кт 1150

Сумма должна соответствовать начисленным процентам за вычетом удержанного налога. При начислении 100 000 тенге и удержании 15 000 тенге проводку делают на 85 000 тенге.

Если провести на счёт 1030 всю начисленную сумму, кредитовый остаток по счёту расчётов с банком не закроется, а сумма удержания останется без подтверждения или будет отражена повторно.

5. Возврат суммы депозита

При окончании срока вклада или досрочном возврате основной суммы применяют проводку:

Дт 1030
Кт 1050

Операция относится к возврату ранее размещённых денежных средств и не является доходом. Доходом признаются начисленные проценты, которые отражаются отдельно через кредит счёта 6110.

Если банк одновременно возвращает депозит и перечисляет проценты, суммы разделяют: основную сумму проводят через 1050, чистое вознаграждение — через 1270 или 1150.

6. Зачёт удержанного налога при расчёте КПН

Доход по депозиту включают в налоговую базу по КПН в полной сумме. Общий КПН рассчитывают по ставке 20%, а налог, удержанный банком по ставке 15%, принимают к зачёту при наличии подтверждающей справки.

В бухгалтерском учёте корректировку отражают проводкой:

Дт 3110 «КПН к уплате»
Кт 1410 «КПН, удержанный у источника выплаты»

При доходе 100 000 тенге:

  • начисленный доход — 100 000 тенге;
  • КПН по ставке 20% — 20 000 тенге;
  • налог, удержанный банком, — 15 000 тенге;
  • КПН к доплате — 5 000 тенге.

Проводка по зачёту уменьшает обязательство перед бюджетом на сумму, уже удержанную банком. Она не уменьшает доход по депозиту и не заменяет его отражение в форме 100.00.

7. Как оформить операции в 1С

Для перечисления и возврата депозита используют операции по банковскому счёту и документы, формируемые на основании банковской выписки. Начисление процентов, удержание налога и корректировку КПН вводят вручную через «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», если в конфигурации нет подходящего типового документа.

Порядок работы:

  1. Отразить перечисление денег: Дт 1050 Кт 1030.
  2. На дату начисления процентов ввести операцию: Дт 1270 Кт 6110 либо Дт 1150 Кт 6110.
  3. По справке банка отразить удержание налога: Дт 1410 Кт 1270 либо Дт 1410 Кт 1150.
  4. По банковской выписке провести чистую сумму процентов: Дт 1030 Кт 1270 либо Дт 1030 Кт 1150.
  5. При возврате основной суммы провести: Дт 1030 Кт 1050.
  6. При расчёте годового КПН выполнить зачёт подтверждённого удержания: Дт 3110 Кт 1410.

В комментарии к каждой ручной операции указывают номер договора депозита и период начисления. К записи об удержании налога прикладывают справку банка.

Перед закрытием года проверяют:

  • кредитовый оборот счёта 6110 соответствует начисленным процентам;
  • сумма по 1270 или 1150 закрыта начислением, удержанием и поступлением;
  • дебетовый остаток 1410 подтверждён справкой банка;
  • сумма дохода перенесена в налоговый учёт;
  • сумма зачёта по КПН не превышает подтверждённый налог, удержанный у источника выплаты.

Отражение доходов и налогов по депозитам в 1С для физических лиц и ИП

Для физического лица — резидента Казахстана проценты по депозиту в казахстанском банке освобождены от ИПН. В 1С доход можно учитывать справочно, без формирования обязательства по ИПН.

Депозит физического лица в иностранном банке

Проценты по депозиту в иностранном банке облагаются ИПН по ставке 10%. Если зарубежный банк налог не удержал, физическое лицо самостоятельно рассчитывает и уплачивает ИПН в Казахстане.

Доход и сведения об иностранных счетах отражают в декларации по форме 270.00. Такая обязанность возникает, в частности, если сумма средств на счетах в иностранных банках превышает 1 000 МРП. Для расчёта используют выписку, отчёт о начисленных процентах и подтверждение удержанного налога, если он удерживался.

В 1С операцию можно внести через «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Доход отражают отдельной аналитикой по иностранному депозиту, а начисленный к уплате ИПН — отдельной записью налогового учета. Суммы в иностранной валюте пересчитывают в тенге по правилам, применяемым для соответствующего вида дохода. Документ банка сохраняют как основание.

Если налог удержан за рубежом, его можно заявить к зачёту в Казахстане при наличии подтверждающих документов. В документе иностранного банка должны быть указаны сумма дохода и фактически удержанный налог.

Депозит индивидуального предпринимателя

Проценты по депозиту, открытому на ИП в казахстанском банке, признаются доходом предпринимателя, но не облагаются ИПН. Доход отражают в форме 220.00 с соответствующей корректировкой налоговой базы.

Такой депозит ведут отдельно от личного вклада предпринимателя. Начисление процентов отражают в учёте доходов ИП, а освобождение от ИПН — через предусмотренную корректировку налогового учета. Если доход и корректировка не разделены, программа может включить проценты в облагаемую базу.

Депозит ИП в иностранном банке

Проценты по иностранному депозиту ИП облагаются ИПН по ставке 10% и включаются в форму 220.00 как доход из зарубежного источника. Если иностранный банк налог не удержал, ИП рассчитывает и перечисляет его самостоятельно.

Удержанный за рубежом налог можно принять к зачёту при наличии подтверждения уплаты. В 1С доход и иностранный налог вводят отдельными операциями: первая формирует доход, вторая — сумму налога, заявляемую к зачёту. Сумма зачёта не должна превышать налоговое обязательство по этому доходу в Казахстане.

По зарубежному депозиту ИП также проверяет обязанность по форме 270.00. Она может возникнуть из-за суммы средств на иностранных счетах, даже если доход уже показан в форме 220.00. Это разные налоговые обязанности.

Для контроля по каждому депозиту в 1С ведут аналитику:

  • страна и банк;
  • валюта вклада;
  • период начисления процентов;
  • сумма дохода в валюте и тенге;
  • налог, удержанный за рубежом;
  • сумма, принятая к зачёту;
  • реквизиты подтверждающего документа.

Если депозит открыт на физическое лицо, а не на ИП, проценты нельзя автоматически относить к предпринимательскому доходу. Сначала определяют владельца вклада и его связь с бизнесом.

Обновления законодательства Казахстана 2026 года

С 1 января 2026 года установлены:

  • минимальный размер заработной платы — 85 000 тенге;
  • МРП — 4 325 тенге.

Для депозитного дохода практическое значение имеет МРП-порог по зарубежным счетам. На проводки по начислению процентов и удержанию налога эти показатели напрямую не влияют.

Прогрессивная шкала ИПН

В 2026 году для доходов физических лиц действует прогрессивная шкала ИПН:

  • до 8 500 МРП включительно — 10%;
  • с суммы превышения 8 500 МРП — 15%.

Для процентов по иностранному депозиту в приведённом порядке налогообложения применяется ставка 10%. При расчёте ИПН учитывают статус вкладчика, источник и вид дохода, а не применяют повышенную ставку автоматически ко всем поступлениям физического лица.

В 1С проверяют регистр сведений «Ставки налогов, сборов и отчислений». В нём для ИПН появилась отдельная графа «Ставка превышения (%)», а в документах расчёта удержаний добавлены поля для базы и ИПН с превышения.

Новые налоговые вычеты

С 2026 года в справочник «Вычеты ИПН» добавлены:

  • базовый вычет;
  • социальный вычет для лиц с инвалидностью I и II группы;
  • социальный вычет для лиц с инвалидностью III группы и участников Великой Отечественной войны;
  • социальный вычет для родителей лиц с инвалидностью и приёмных родителей.

Стандартный вычет в размере 14 МРП и ряд других стандартных вычетов прекращены. После обновления базы они могут отображаться только при включении настройки показа неиспользуемых видов вычетов.

Эти изменения относятся к расчёту ИПН физических лиц и работников. Они не изменяют проводки ТОО по депозитному доходу и не уменьшают КПН организации автоматически. Вычет применяют только при наличии права и заявления, если оно требуется для конкретной ситуации.

Что проверить в 1С

Перед расчётом налогов за 2026 год проверяют:

  1. релиз программы и актуальность регламентированных форм;
  2. значения МРП и минимальной заработной платы;
  3. ставки ИПН, включая ставку для превышения;
  4. справочник вычетов ИПН;
  5. регламентированный производственный календарь;
  6. настройки налогового и бухгалтерского учёта по депозитам.

Для «1С:Бухгалтерии для Казахстана» выпущен релиз 3.0.69.1, в котором обновлены показатели на 2026 год, производственный календарь, ставки налогов и справочник вычетов ИПН. После установки релиза проверяют настройки информационной базы и тестируют расчёт на копии базы. Обновление программы не исправляет вручную введённые операции по депозитам.

По доходам физических лиц и ИП дополнительно проверяют актуальные версии форм 220.00 и 270.00. Форма 220.00 используется для доходов ИП, а форма 270.00 может потребоваться при наличии средств на счетах в иностранных банках свыше порога 1 000 МРП.

Типичные ошибки при отражении доходов по депозитам и удержании КПН в 1С

Налог у источника не подтверждён

Нельзя уменьшать КПН на сумму, удержанную банком, без подтверждающей справки. В учёте появляется дебетовый остаток по счёту 1410, но подтвердить право на зачёт нечем.

До получения справки банка начисленный доход отражают в полном размере, а налоговый зачёт проводят после проверки документа. В справке должны совпадать наименование организации, период, сумма вознаграждения и размер удержанного налога.

Удержанные 15% не отражают как расход, уменьшающий доход от депозита. При наличии подтверждения сумму учитывают как налог, удержанный у источника выплаты, и направляют в зачёт КПН.

Доход показан только в банковской выписке

Поступление чистых процентов на расчётный счёт не заменяет начисление дохода. Если провести только банковскую сумму, программа не увидит полное вознаграждение и удержанный налог.

Начисленную сумму разделяют на:

  • валовое вознаграждение;
  • налог, удержанный банком;
  • сумму, поступившую на счёт.

В налоговом учёте ТОО отражают валовую сумму депозитного дохода, а не чистое поступление.

Выбраны неподходящие счета

Для краткосрочного вознаграждения используют счёт 1270, а в отдельных рабочих схемах — 1150. Перед вводом операции проверяют срок депозита, учетную политику и аналитику по банковскому договору.

Начисление дохода и удержание налога вводят отдельными операциями. Одна и та же сумма не должна одновременно оставаться на счёте вознаграждений к получению и числиться в составе денежных средств.

Возврат депозита принят за доход

Возврат основной суммы вклада не является депозитным вознаграждением. Его отражают как движение денежных средств, например Дт 1030 Кт 1050, без включения в доход.

Доходом является только начисленная сумма процентов. Если провести весь возврат по кредиту счёта доходов, налоговая база будет завышена.

Иностранный депозит пропущен в учёте

Проценты по иностранному депозиту нельзя исключать из учёта только потому, что налог удержал иностранный банк. Для ТОО такой доход включают в совокупный годовой доход и отдельно проверяют возможность зачёта иностранного налога.

В 1С фиксируют сумму в валюте, тенговый эквивалент, дату начисления и сведения об иностранном налоге. Документ должен позволять установить, кто удержал налог, за какой период и с какой суммы.

Для ИП и физических лиц дополнительно проверяют обязанности по формам 220.00 и 270.00. Отражение дохода в одной форме не заменяет другую декларацию, если для неё есть отдельное основание.

Смешаны статусы ИП и физического лица

Депозит, открытый на ИП, и вклад физического лица — разные объекты налогового и бухгалтерского учёта. Нельзя автоматически переносить проценты с личного вклада в доход предпринимателя или исключать доход ИП из предпринимательской отчётности.

В карточке операции указывают владельца депозита и источник дохода. Для физического лица — резидента Казахстана проценты по депозиту в казахстанском банке освобождены от ИПН, тогда как доход по иностранному депозиту требует отдельного расчёта и декларирования.

Механически применена ставка ИПН

Ставку выбирают после определения статуса вкладчика, страны банка и вида дохода. Прогрессивная шкала ИПН 2026 года не означает, что любую выплату по депозиту нужно автоматически пересчитать по ставке 15%.

Для доходов физических лиц также проверяют право на вычет и наличие необходимых документов. Базовые и социальные вычеты не применяют к депозитному доходу ТОО и не используют для автоматического уменьшения КПН организации.

Чек-лист бухгалтера

Перед вводом операции проверьте:

  • кто владелец депозита — ТОО, ИП или физическое лицо;
  • в каком банке открыт вклад — в казахстанском или иностранном;
  • какой налоговый режим применяет организация или предприниматель;
  • за какой период начислено вознаграждение;
  • в какой валюте отражается депозитный доход;
  • какая сумма начислена до удержания налога;
  • какая сумма фактически поступила на банковский счёт.

Для ТОО на упрощённом режиме отдельно контролируют форму 100.00 и строку 100.00.014. Доход включают в налоговую базу по КПН в полной сумме, а налог, удержанный банком, принимают к зачёту только при наличии подтверждающей справки.

У банка запрашивают документ с суммой начисленного вознаграждения и удержанного налога. Его сверяют с выпиской и операциями в 1С: сумма валового дохода, налог у источника и чистое поступление должны соответствовать друг другу.

Последовательность проводок в 1С:

  1. перечисление денег на депозит — Дт 1050 Кт 1030;
  2. начисление вознаграждения — Дт 1270 или Дт 1150 Кт 6110;
  3. отражение удержанного налога — Дт 1410 Кт 1270 или Дт 1410 Кт 1150;
  4. поступление чистых процентов — Дт 1030 Кт 1270 или Дт 1030 Кт 1150;
  5. возврат основной суммы депозита — Дт 1030 Кт 1050;
  6. зачёт подтверждённого налога при расчёте КПН — Дт 3110 Кт 1410.

После проведения проверяют обороты по счетам 6110, 1270 или 1150, 1410 и 3110.

По иностранному депозиту в учётную систему вносят сумму дохода в валюте и тенге, налог, удержанный за рубежом, и реквизиты подтверждающего документа. Для ТОО проверяют возможность зачёта иностранного налога, для ИП — отражение дохода в форме 220.00 и обязанность представить форму 270.00.

Перед сдачей отчётности за 2026 год проверяют:

  • актуальность релиза 1С и регламентированных форм;
  • значение МРП — 4 325 тенге;
  • ставки ИПН, включая ставку для превышения 8 500 МРП;
  • действующие виды налоговых вычетов;
  • соответствие форм 100.00, 220.00 и 270.00 статусу налогоплательщика;
  • отсутствие незакрытых остатков по счёту 1410;
  • совпадение данных 1С с банковской справкой и выпиской.

Декларацию сдают после сверки бухгалтерского и налогового учёта. Возврат тела депозита не должен попадать в доход, а удержанный банком налог — уменьшать налоговую базу вместо суммы КПН к уплате.

Частые вопросы

Нужно ли ТОО на упрощенном режиме декларировать доход от депозита по форме 100.00?

Да, доход по депозиту ТОО на упрощенном режиме отражают в годовой декларации по форме 100.00, строке 100.00.014, и облагают по общеустановленной ставке КПН.

Как отражается начисление процентов по депозиту в 1С?

Начисление процентов отражают проводкой Дт 1270 (или 1150) Кт 6110 в документе «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» с указанием даты и суммы начисления.

Какими проводками отражается удержание КПН с процентов по депозиту?

Удержание КПН отражают проводкой Дт 1410 Кт 1270 или Дт 1410 Кт 1150 на основании справки банка о сумме удержанного налога.

Как зачесть налог, удержанный банком, при расчете КПН с дохода по депозиту?

Зачет удержанного налога делают проводкой Дт 3110 Кт 1410, уменьшая обязательства по КПН к уплате на сумму удержанного банком налога.

Как отразить поступление чистой суммы процентов на расчетный счет в 1С?

Поступление чистой суммы процентов отражают проводкой Дт 1030 Кт 1270 или Дт 1030 Кт 1150 по банковской выписке с суммой после удержания КПН.

Источники