Содержание:

Если у вас в собственности или на праве пользования есть земельный участок в Казахстане, почти наверняка рано или поздно встанет вопрос: какой именно налог платить, по какой ставке, и как не ошибиться с суммой. Ниже собрал практичную выжимку именно по земельный теме: обязанности, объект, ставки, порядок расчета, сроки, льготы и способы оплаты.

Что такое земельный налог и кто его платит

В Казахстане земельный налог - это местный налог, который платят лица, которые имеют земельный участок (или земельную долю) как объект обложения.

Плательщиками признаются физические и юридические лица, у которых есть объект на одном из прав:

  • право собственности;
  • право постоянного землепользования;
  • право первичного безвозмездного временного землепользования.

Объект налоговый (то, с чего начисляют) - это участок земли. Если земля находится в общей долевой собственности, налог считают пропорционально доле каждого собственника.

Какие земли облагаются, а какие не облагаются

Категорий земель много, но ключевой момент простой: не все земли попадают в базу.

В общем виде

К землям, которые чаще всего обсуждают в теме налогообложения, относят:
- сельхозназначение;
- земли населенных пунктов;
- земли промышленности, транспорта и прочего несельхозназначения;
- особо охраняемые природные территории;
- лесной фонд;
- водный фонд;
- земли запаса.

Последние группы (лесной фонд, водный фонд и земли запаса) обычно не попадают под обложение.

Есть и “точечные” исключения (не объект налогообложения)

Не считаются объектом обложения, например, земельные участки общего пользования в населенных пунктах (улицы, проезды, площади, парки, скверы, набережные и т.п.), а также отдельные участки, занятые объектами общего доступа, государственными автомобильными дорогами и рядом других специальных случаев.

Сам факт, что участок есть на карте кадастра, еще не означает, что он автоматически облагается по “обычной” логике. Важно проверить правовой режим и целевое использование.

Как определяется база для расчета

Для земельного налоговый расчета налоговая база обычно привязана к площади и праву на участок:

  • базой служит площадь земельного участка (и/или земельной доли);
  • исчисление делается отдельно по каждому участку.

Как рассчитывается земельный налог: ставка + база (и повышающие коэффициенты)

По сути расчет выглядит так:

  • берете ставку, которая зависит от категории/назначения земли и места;
  • применяете ее к базе (площади);
  • при необходимости добавляются корректировки (в т.ч. повышающие коэффициенты).

Общая логика:

Земельный налог = Налоговая база × Налоговая ставка (с учетом корректировок)

На практике чаще всего “плавающим” элементом становится ставка и то, применяется ли повышающий коэффициент.

Пример повышений, которые встречаются в правилах

Для некоторых видов земель предусмотрены повышающие коэффициенты. Например, если участок в категории населенных пунктов используется под АЗС или казино, ставка может быть увеличена кратно базовой (в источниках фигурирует увеличение в 10 раз относительно базовой).

Ставки по землям населенных пунктов (ориентир по городам)

На портале egov.kz ставки приведены в расчете на 1 квадратный метр площади (для земель населенных пунктов, за исключением придомовых участков). Примеры:

Город / категория Базовая ставка на 1 м², тенге
Алматы 28,95
Астана 19,30
Шымкент 9,17
Актау 9,65
Актобе 6,75
Костанай 6,27
Кызылорда 8,68
Усть-Каменогорск 9,65
Петропавловск 5,79
Поселки 0,96
Села 0,48

Важно: эти ставки - базовые. Местные изменения, целевое использование и специальные правила по отдельным участкам могут влиять на итог.

Льготы по земельному налогу (кто освобожден полностью и кто имеет ограничения)

По общему правилу есть категории, которые не признаются плательщиками земельного налога. К ним относятся (привожу то, что встречается в источниках по НК РК):

  • плательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, но только в части земельных участков, используемых в деятельности по этому режиму;
  • государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
  • государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа по исполнению уголовных наказаний;
  • религиозные объединения.

Отдельно стоит понимать: “льгота” может означать не уменьшение ставки, а полное отсутствие обязанности как плательщика - и это два разных сценария.

Сроки уплаты: физлица и бизнес

Сроки различаются для физических лиц и для юрлиц/ИП.

Физические лица

Как правило, уплата один раз в год:
- до 1 октября года, следующего за отчетным.

Юридические лица и ИП

Классическая логика из НК:

  • в течение налогового периода платятся текущие платежи (равными долями) по квартальным срокам:
  • не позднее 25 февраля,
  • 25 мая,
  • 25 августа,
  • 25 ноября.

Есть и финальный расчет по итогам декларации.

Декларации и расчеты по срокам (для юрлиц/ИП)

  • расчет текущих платежей подается до 15 февраля;
  • декларация по земельному налогу (форма 700.00) подается до 31 марта года, следующего за отчетным.

Где и как платить земельный налог

Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

  • через банки по реквизитам;
  • через Казпочту по реквизитам;
  • в кассах УГД МФ РК по реквизитам;
  • на egov.kz (онлайн);
  • через мобильные приложения банков (пример: Kaspi.kz);
  • через e-Salyk (налоговый кошелек).

Онлайн через egov.kz (логика действий)

В общем виде путь такой:
- авторизация на портале;
- разделы по налогам и оплате обязательных платежей;
- заполнение нужного УГД, суммы;
- выбор КБК для земельного налога;
- подтверждение оплаты картой плательщика, который зарегистрирован по объекту.

В течение нескольких рабочих дней платеж должен отразиться в учете, а чек появиться в истории оплат.

Как проверить задолженность по земельному налогу

Проверяют по ИИН, через разные сервисы:

  • egov.kz: раздел просмотра/оплаты налоговой задолженности;
  • сайт КГД МФ РК (по сервисам задолженности);
  • мобильные приложения банков (например, раздел долгов по налогам);
  • e-Salyk (через налоговый кошелек).

Если задолженность есть, дальше важно смотреть не “есть/нет”, а сумму по видам: основной налог, пени, штрафы. Это влияет на то, что именно и в каком порядке выгоднее закрывать.

Практическая схема: как не ошибиться с расчетом

Тут не нужна магия. Рабочий алгоритм выглядит так:

Шаг Что проверить Почему это важно
1 Категория и целевое назначение земли Ставка зависит от вида земель и их статуса
2 Местоположение (город/район, населенный пункт) Для земель населенных пунктов есть дифференциация
3 Право на участок (собственность/землепользование) Это определяет, кто обязан платить
4 Площадь участка/доли База для расчета - площадь
5 Есть ли исключения или основания для льготы Иногда обязанность вообще не возникает
6 Корректировки (повышающие коэффициенты и др.) Иногда ставка растет кратно
7 Сроки подачи и уплаты Просрочка ведет к пене, а ошибки в декларациях - к доначислениям

Что изменилось в 2025/2026 годах: коротко про суть (если вы сверяете расчеты)

В материалах по изменениям для 2026 года встречается ключевое направление: корректировки порядка расчета и уплаты для ряда налоговый обязательств, а также применение ставок с учетом новых правил (в т.ч. по отдельным коэффициентам и категориям).

Но практический вывод для владельца участока остается один: нельзя просто “в голове” переносить прошлогодний расчет на текущий год. Нужно смотреть актуальную ставку/коэффициент и действующие правила по порядку исчисления.

Если вы оформляете расчет по декларации, опирайтесь на текущие правила формы и порядок исчисления за календарный год.

Итог

Земельный налог в Казахстане - это налог на право владения или пользования земельным участоком. Он считается по базе (площадь) и соответствующей ставке (зависящей от категории и места), при этом в отдельных случаях применяются повышающие коэффициенты. Плательщики, сроки уплаты и формат отчетности различаются для физлиц и для юрлиц/ИП. Отдельно есть категории, которые не признаются плательщиками.

Если держать в голове простую схему “участок - право - категория - ставка - площадь - льготы/коэффициенты - срок”, ошибок становится заметно меньше, а контроль задолженности можно выстроить через egov.kz и e-Salyk.