Декларацию 910.00, ошибочно отправленную в Кабинете налогоплательщика (КНП), можно отозвать через подачу налогового заявления. Способ отзыва зависит от причины: иногда отчет удаляют из системы приема и обработки, а иногда вносят изменения через корректировки.
Ниже - порядок действий и как выбрать метод, чтобы не получить отказ и не сломать учет.
Что нужно знать перед отзывом
1) Отзыв делается не “кнопкой отмены”, а через налоговое заявление.
2) В заявлении указывают код ФНО (910.00), вид отчетности, отчетный период и регистрационный номер ранее поданной декларации.
3) Дальше система применяет один из методов отзыва:
- методом удаления
- методом изменения
Эти правила описаны в статье 210 Налогового кодекса РК. Там же перечислены случаи, когда отзыв невозможен.
Какие методы отзыва бывают
Метод удаления
Отчет удаляют из центрального узла системы приема и обработки. В лицевых счетах затем сторнируют начисленные (уменьшенные) суммы по налогам и социальным платежам.
Чаще всего этим методом пользуются, если применима одна из причин:
- ликвидационная налоговая отчетность подана, а решение о возобновлении деятельности принято до начала проведения налоговой проверки
- отчет подан с нарушением условий, указанных в НК РК (в т.ч. про разные формы отчетности для разных категорий по деятельности)
- отчет подан при условиях, когда внесение изменений в проверяемые или обжалуемые периоды не допускается
- отчет подан после истечения срока исковой давности, кроме некоторых случаев по уведомлениям об устранении нарушений
- отчет считается непредставленным в установленных случаях
Метод изменения
В этом случае меняют данные в ранее представленной декларации. Налоговый орган сторнирует суммы из отзываемой отчетности и отражает их заново с учетом изменений.
Метод изменения применяют, если нужно поправить реквизиты, например:
- неверно указаны или не указаны код валюты
- неверно указаны номер и (или) дата контракта на недропользование
- неверно указан статус президентства
- неверно указан код налогового органа
- неверно указан налоговый период
- неверно указан вид налоговой отчетности
- неверно подана ликвидационная отчетность, но решение о возобновлении деятельности принимается после проведения налоговой проверки или завершения камерального контроля
Когда отзыв невозможен
По статье 210 НК РК отзыв не допускается для:
- проверяемой налоговой отчетности
- обжалуемой налоговой отчетности
- отчетности по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговым органом по результатам камерального контроля
Если декларация попала в один из этих статусов, корректнее готовить исправления в формате дополнительной налоговой отчетности и (или) налоговой отчетности по уведомлению, как это предусмотрено правилами изменения отчетности.
Пошагово: как отозвать 910 в КНП
Шаг 1. Подготовьте данные по ранее отправленной декларации 910
Нужны:
- код ФНО (910.00)
- вид отчетности (например, ликвидационная или иная)
- налоговый период
- регистрационный номер ранее представленной декларации
Если в интерфейсе удобнее, регистрационный номер можно посмотреть прямо в записи по отчету и затем перенести в заявление.
Шаг 2. Откройте раздел для налоговых заявлений
- Войдите в Кабинет налогоплательщика с помощью ЭЦП.
- Перейдите в раздел «Налоговые заявления».
- Найдите «Отзыв налоговой отчетности».
Шаг 3. Заполните заявление
Укажите:
- код ФНО - 910.00
- вид отчетности
- налоговый период
- регистрационный номер
- код органа налоговой, у которого отзываете отчет
Если есть возможность просмотра регистрационного номера и данных по отчету, используйте действие вроде «Сохранить в Кабинете НП», чтобы поля подставились корректно.
Шаг 4. Выберите метод и причину
Дальше выбирайте метод и причину так, чтобы они соответствовали вашему случаю:
- если применима ситуация с удалением - выбирайте метод удаления
- если нужно поправить реквизиты или вид периода - выбирайте метод изменения
От этого зависит, будет ли система делать удаление или сторнирование с перерисовкой данных.
Шаг 5. Подпишите и отправьте
- Сформируйте заявление
- Подпишите и отправьте
- Дождитесь обработки
После обработки статус налогового заявления меняется на «обработан», а статус самой отчетности также обновляется.
Выбор метода по типовым ошибкам (быстрая таблица)
| Ситуация при отправке 910.00 | Что исправляете | Какой метод обычно подходит |
|---|---|---|
| Ошиблись в налоговом периоде, виде отчетности, коде налогового органа или реквизитах, которые можно заменить | Реквизиты декларации | Метод изменения |
| Подали ликвидационную 910.00, но перед проверкой приняли решение возобновить деятельность | Ситуация ликвидации с решением до начала проверки | Метод удаления |
| Ошибка в данных, из-за которой отчет считается поданным с нарушением условий НК РК | Несоответствие условиям приема/представления | Метод удаления (если применимо) |
| Декларация находится в статусе проверяемой или обжалуемой | Исправление внутри этих статусов через отзыв нельзя | Отзыв не допускается - готовят исправления иными способами |
Типичные ошибки, из-за которых отзыв не проходит
1) Неправильно выбран вид отчетности или налоговый период. Тогда система может применить “не тот” сценарий.
2) Ошибка в регистрационном номере ранее поданной декларации.
3) Попытка отозвать отчет, который фактически относится к проверяемым или обжалуемым - такой отзыв не допускается по НК.
4) Неверно выбран метод. Если причина больше похожа на удаление, но выбирают изменение, результат может быть неудовлетворительным.
Что делать, если отзыв не подходит
Если отзыв невозможен по НК или система не принимает заявление, корректировку обычно делают через представление дополнительной налоговой отчетности и (или) налоговой отчетности по уведомлению. Это прямо следует из разъяснений про порядок исправлений, когда отзыв ограничен.
Полезные ссылки
- Статья 210 Налогового кодекса РК (порядок отзыва налоговой отчетности): https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kodeks-respubliki-kazakhstan-ot-25-dekabrya-2017-goda-120-vi/#Статья%20210.%20Порядок%20отзыва%20налоговой%20отчетности
- Объяснение алгоритма отзыва и двух методов (из материала по статье 210): https://cdb.kz/sistema/novosti/poryadok_otzyva_nalogovoy_otchetnosti_i_vneseniya_izmeneniy/
- Разъяснение, где описан порядок подачи заявления «Отзыв налоговой отчетности» в КНП: https://www.1cbit.kz/blog/kak-otozvat-nalogovuyu-otchetnost/
- Пример инструкции по заполнению налогового заявления на отзыв (метод изменения) в «Мои документы» КНП: https://uchet.kz/news/zapolnenie-nalogovogo-zayavleniya-na-otzyv-metodom-izmeneniya-poshagovaya-instruktsiya-ot-uchetkz/
- Уведомление оператора eGov о доступности услуги «Отзыв налоговой отчетности»: https://www.nitec.kz/ru/news/teper-otozvat-nalogovuyu-otchetnost-stalo-namnogo-prosche