Как отозвать дополнительную декларацию в кабинете налогоплательщика в РК

Проблема в том, что в кабинете налогоплательщика обычно ждут кнопку “отзыв”, как для обычных форм. Но по факту работает другой механизм. Для исправлений применяют либо отзыв налоговой отчетности, либо подают дополнительную налоговую отчетность, в зависимости от ситуации и того, что именно вы хотите получить по итогам.

Ниже разберем, как действовать, чтобы привести данные в порядок в кабинете налогоплательщика в РК.

Главное правило: дополнительная декларация не “отзывается”

Разъяснения налоговых органов такие: дополнительная декларация как отдельный объект не имеет отдельной процедуры “отзыва”. Вместо этого изменения и дополнения в ранее поданные данные вносят через дополнительную налоговую отчетность.

Это означает, что ваша цель обычно одна из двух:
- исправить ошибки и подать корректные сведения через дополнительную отчетность
- если отчетность подана с нарушениями условий или попадает под случаи для отзыва, оформляют налоговое заявление на отзыв налоговой отчетности

Источник по смыслу правила - разъяснение ДГД по Алматинской области (категория ответа: как “отозвать дополнительную декларацию”).

Когда оформляют отзыв налоговой отчетности

Отзыв налоговой отчетности предусмотрен Налоговым кодексом РК. Процедура описана в статье 210 НК РК. Там также сказано, что отзыв делают не для всех случаев и не для всех видов отчетов.

На практике в заявлении выбирают метод и причину. В статьe 210 указаны два подхода:

1) Метод удаления

Применяют, когда отчетность попала в ситуации, где она подлежит отзыву из системы приема и обработки. Например:
- ликвидационная налоговая отчетность - если решение о возобновлении деятельности принято до начала налоговой проверки
- отчетность подана с нарушением условий порядка представления
- отчетность считается непредставленной
- отчетность подана после истечения срока исковой давности, кроме налоговой отчетности по уведомлениям об устранении нарушений

2) Метод изменения

Применяют, когда нужно внести изменения или дополнения в ранее представленную налоговую отчетность, обычно из-за неверных реквизитов (код валюты, код налогового органа, налоговый период и т.д.) и по случаям, указанным в норме.

Разница между методами влияет на то, как налоговый орган сторнирует суммы в лицевом счете: при изменении и при удалении механизм отличается, но итог - приведение данных в корректное состояние.

Норма с перечнем методов и случаев - статья 210 НК РК.

Когда нужно подавать новую дополнительную декларацию (вместо отзыва)

Если речь именно о дополнительной декларации и ваша задача - скорректировать ранее поданные данные, то действуйте так:
- готовьте дополнительную налоговую отчетность с корректными суммами и реквизитами
- отправляйте ее через кабинет налогоплательщика с ЭЦП

Такой подход соответствует позиции налоговых органов: дополнительная декларация не отзывается, изменения вносят через дополнительную отчетность.

Алгоритм действий в кабинете налогоплательщика (по ситуациям)

Сценарий А. Вам нужно исправить данные в дополнительной декларации

1. Откройте в кабинете налогоплательщика вашу ранее поданную дополнительную декларацию.
2. Проверьте, какие поля неверны: суммы, реквизиты, налоговый период, коды.
3. Сформируйте дополнительную налоговую отчетность с исправлениями.
4. Подпишите ЭЦП и отправьте.
5. Сверьте результат в сведениях по принятой отчетности.

Если вы выбираете “отзыв” вместо дополнительной отчетности, вы рискуете упереться в то, что нужная графа по конкретно вашей операции отсутствует или результат не совпадет с целью.

Сценарий Б. Вам нужно именно отозвать представленную налоговую отчетность

1. Зайдите в кабинет налогоплательщика и откройте раздел “Налоговые заявления”.
2. Найдите услугу “Отзыв налоговой отчетности”.
3. Заполните данные об отзыве:
4. код ФНО, вид отчета
5. налоговый период
6. регистрационный номер отзываемой формы
7. код органа налоговой, у которого хотите отозвать
8. При необходимости нажмите “Сохранить в Кабинете НП”, чтобы сохранить черновик.
9. Нажмите “Проверить заполнение”, исправьте ошибки, если система их покажет.
10. Подпишите и отправьте заявление в ОГД.
11. После обработки посмотрите “Сведения об отзыве налоговой отчетности” в электронных сервисах на ресурсе КГД (kgd.gov.kz).

Пошаговая логика заполнения заявления описана в разъяснениях КГД и публикациях с алгоритмом работы сервиса.

Таблица - что выбрать: отзыв или дополнительная отчетность

Частые ошибки

1. Пытаться искать “отзыв дополнительной декларации” как отдельную опцию. Часто в форме заявления нет отдельной графы под этот случай.
2. Путать “отзыв” и “корректировку”. Если ваша задача - исправить показатели, корректнее идти через дополнительную налоговую отчетность.
3. Выбирать метод отзыва без подходящей причины. Тогда заявление может не пройти форматно-логический контроль или не дать нужного результата.
4. Не сверять регистрационный номер и налоговый период. В заявлении это обязательно, ошибка блокирует отправку.
5. Пропускать контроль сроков. Для некоторых ситуаций закон привязывает возможность отзыва к срокам и основаниям.

Полезные ссылки

• НК РК, статья 210 “Порядок отзыва налоговой отчетности” (разъяснение с ссылкой на норму): https://cdb.kz/sistema/novosti/poryadok_otzyva_nalogovoy_otchetnosti_i_vneseniya_izmeneniy/
• Разъяснение КГД о том, как отозвать неверно представленную налоговую отчетность, с пошаговым алгоритмом в кабинете: https://kgd.gov.kz/en/node/57725
• Разъяснение ДГД по вопросу “как отозвать дополнительную декларацию” (позиция: доп. декларация не отзывается): https://uchet.kz/question/konsultatsii-nalogovykh-organov/417858/
• Описание по форме 328.00 и логика “отзыва через дополнительную налоговую декларацию” (пример на сайте бухвопросов): https://buh.mcfr.kz/question/4678-kak-otozvat-formu-328-00-v-novom-kabinete-nalogoplatelschika