Как сдать форму 220.00 по ИПН в Казахстане: пошаговая инструкция для ИП

Что такое форма 220.00 и кто ее сдает

форма 220.00 - это декларация по ИПН. По ней считают и отражают годовые обязательства по индивидуальному подоходному налогу.

Ее подают:
- ИП на общеустановленном режиме (ОУР)
- крестьянские или фермерские хозяйства, которые применяют СНР для производителей сельхозпродукции
- отдельные категории физических лиц-нерезидентов

Основание по применению декларации связано с Налоговым кодексом РК (в том числе с нормами про ИПН и соответствующими главами по налогоплательщикам).

Набор форм к декларации: основная часть 220.00 и приложения 220.01-220.06. Приложения заполняют, только если есть данные для раскрытия показателей, которые требуют детализации.

Что именно заполнять в декларации

В самой декларации 220.00 обычно используют такие блоки:
1) общая информация о налогоплательщике
2) совокупный годовой доход
3) корректировки совокупного годового дохода
4) вычеты
5) корректировки доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом
6) корректировки доходов и вычетов в рамках трансфертного ценообразования (если применимо)
7) расчет налогооблагаемого дохода
8) расчет налогового обязательства
9) ответственность налогоплательщика

Приложения пригодятся, например:
- 220.01 - расходы (если вы не плательщик НДС)
- 220.02 - вычеты по фиксированным активам
- 220.03 - доходы, освобождаемые по международным договорам
- 220.04 - доходы из иностранных источников, иностранный налог и зачет
- 220.05 - объекты и раздельный учет по видам деятельности
- 220.06 - финансовая прибыль контролируемой иностранной компании

Сроки сдачи и уплаты

Декларация - годовая форма.

Пример: по итогам 2025 года декларацию сдают до 31.03.2026, налог платят до 10.04.2026.

Где взять актуальный шаблон

Шаблон и сведения по заполнению публикуют на портале КГД МФ РК в разделе по формам налоговой отчетности. Ориентируйтесь на год сдачи и выбирайте раздел про ИПН.

Способы подачи в налоговую

Подать можно несколькими способами:
- в бумажном виде (лично в налоговый орган)
- по почте заказным письмом с уведомлением
- через кабинет налогоплательщика

Если подаете электронно, ориентируйтесь на результат в системе: система принимает или отклоняет отчетность.

Пошагово: как сдать форму 220.00 без лишних ошибок

Шаг 1. Подготовьте исходные данные за год

Соберите документы, на основании которых вы считаете:
- доходы (включая те категории доходов, которые попадают в раздел «совокупный годовой доход»)
- расходы и вычеты (в том числе по фиксированным активам при наличии)
- суммы, которые требуют корректировок

Практичный подход: сначала подготовить расчет налоговой базы в рабочем файле, затем перенести данные в строки декларации.

Шаг 2. Заполните основную часть 220.00

Начните с раздела «общая информация о налогоплательщике», затем переходите к расчетным блокам:
- совокупный годовой доход
- корректировки
- вычеты
- расчет налогооблагаемого дохода
- расчет налогового обязательства
- заверение

Не заполняйте лишние строки. Если показателя нет, поле оставляют пустым в соответствии с правилами.

Шаг 3. Определите, какие приложения нужны

Сделайте короткую проверку: есть ли у вас основания для раскрытия показателей в приложениях 220.01-220.06.

Шаг 4. Проверьте формат и правила оформления

При заполнении на бумаге недопустимы исправления и помарки. При заполнении электронно ориентируйтесь на правила заполнения и подсказки в системе.

Шаг 5. Подайте декларацию и сохраните подтверждение

После подачи через кабинет налогоплательщика сохраните уведомление о принятии. При подаче на бумаге - сохраните второй экземпляр с отметкой или подтверждение отправки почтой.

Шаг 6. Убедитесь в уплате ИПН

Уплата должна уложиться в срок до 10 апреля следующего года. Сверьте сумму из строки расчета налогового обязательства с тем, что реально перечислено.

Частые ситуации и типичные ошибки

Переход с СНР на ОУР и остатки ТМЗ

Если вы переходили со специального налогового режима на общеустановленный, важны правила учета запасов в целях налогообложения и отражение остатков на начало периода. В разъяснениях КГД МФ РК указывается подход к отражению запасов и к тому, как связать данные с началом налогового периода (например, в контексте строк декларации по запасам).

Не совпадают суммы в разных частях декларации

Обычно это происходит из-за ручного переноса данных или когда вы внесли корректировки, но не обновили расчет налогооблагаемого дохода и итог налогового обязательства.

Не заполнены нужные приложения

Если строка в 220.00 требует раскрытия, но вы не приложили соответствующее приложение, налоговый орган может запросить пояснения или уточнения.

Полезные ссылки

• КГД МФ РК (портал форм налоговой отчетности и шаблоны): https://kgd.gov.kz/
• Mybuh.kz - обзор структуры и сроков по форме 220.00: https://mybuh.kz/useful/otchet-220-00-dlya-ip.html
• MCFR (бухучет) - правила составления формы 220.00: https://buh.mcfr.kz/article/1303-pravila-sostavleniya-fno-22000-po-ipn
• Разъяснение КГД МФ РК по отражению остатков ТМЗ при переходе на ОУР: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kak-otrazhayutsya-v-forme-220-00-ostatki-tmz-pri-perekhode-s-snr-na-our/
• Pro1C - материал с ориентирами по форме и правилам (за год): https://pro1c.kz/articles/formy-nalogovoy-otchetnosti-na-2023-god/forma-220-00-blank-i-pravila-sostavleniya-formy-za-2023-god-prikaz-307-ot-30-03-2023-g-/