В ситуации экспорта/реализации в Казахстан для подтверждения ставки по НДС и правильного учета обычно решает не “набор по желанию”, а конкретный комплект, который оформляет казахстанский покупатель и передает российскому продавцу (или дает подтверждающую информацию), чтобы ИФНС могла проверить нулевую ставку/вычеты в рамках механизма ЕАЭС.
Ключевой документ, который от вас не зависит, а именно должен быть у казахстанского покупателя, это:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма утверждена ФНС). Именно на этом заявлении в Казахстане ставится отметка налогового органа об уплате НДС (или об освобождении от него). Без отметки подтвердить “дальше всё законно” обычно не получится.
Что именно просит ИФНС (и почему нужен документ от Казахстана)
Российская сторона подтверждает экспорт в Казахстан через механизм косвенных налогов ЕАЭС. Поэтому российский налоговый орган, как правило, запрашивает подтверждение, что:
- товар реально ввезен в Казахстан;
- по ввозу в Казахстан НДС (или акцизы) уплачен покупателем в Казахстане либо ввоз освобожден;
- документы оформлены в установленном порядке.
Именно это подтверждает заявление о ввозе с отметкой казахстанской налоговой.
Документы от покупателя из Казахстана: что запросить у него
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (основное)
Что нужно получить от покупателя (или чтобы он оформил и передал вам):
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- чтобы на заявлении была отметка налогового органа Казахстана:
- либо что покупатель уплатил НДС (акцизы) при ввозе;
- либо что ввоз освобожден от НДС/акцизов.
Смысл простой: ИФНС в России принимает подтверждение ставки и дальнейшие расчеты, опираясь на эту отметку.
Практически это выглядит так: вы готовите документы для подтверждения у себя, а казахстанский покупатель оформляет заявление у себя в налоговом органе и передает вам экземпляр с отметкой.
Источник по логике подтверждения и отметке: КонсультантПлюс указывает, что на заявлении должна быть отметка налогового органа Казахстана об уплате НДС (акцизов) либо об освобождении.
См. подборку и привязанные материалы на Consultant.ru:
- https://www.consultant.ru/law/podborki/import_iz_kazahstana_dokumenty/ (встречается формулировка про отметку на заявлении)
Также порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля закреплены в правовой базе ЕАЭС:
- Договор о ЕАЭС (в части обязанностей по представлению деклараций и приложений): https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/
- Протокол о взимании косвенных налогов при экспорте/импорте в рамках ЕАЭС (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС) - используется как базовый механизм подтверждения
Что обычно предоставляют не покупатель, а вы (для комплекта, но не вместо “заявления”)
Чтобы ИФНС приняла пакет, в заявительном механизме обычно участвуют документы, которые формируете вы как российский продавец/экспортер (их перечень зависит от конкретной операции и схемы). В типовых разъяснениях встречаются, например:
- договор/контракт с Казахстаном;
- счета-фактуры и транспортные/сопроводительные документы по отгрузке;
- заявление/подтверждения в составе деклараций по косвенным налогам (у вас в России);
- подтверждение стоимости и перемещения товара.
Но важно: даже если “остальное у вас готово”, без заявления о ввозе с отметкой Казахстана ИФНС чаще всего упирается именно в подтверждение факта уплаты/освобождения по НДС.
Особые случаи: таможенная процедура “свободная таможенная зона”
Если в вашей ситуации ИФНС задает вопрос “как подтверждать, если товар помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны”, логика обычно не меняется: налоговый контроль в ЕАЭС завязан на подтверждение ввозных косвенных налогов.
Практически вам стоит добиваться от казахстанской стороны именно того, что она обязана отразить при оформлении заявления:
- уплата НДС при ввозе, либо
- отметка об освобождении/особом порядке в случаях, которые допускает режим.
В переписке по похожим кейсам представители ИФНС спорят именно вокруг “какие документы должен дать покупатель”, и суть упирается в возможность подтвердить право по механизму ЕАЭС через документы, которые оформляет покупатель в Казахстане (то есть через заявление с отметкой).
Короткий чек-лист: что попросить у покупателя
Попросите у покупателя из Казахстана:
| Что нужно | Зачем ИФНС | Кто делает в вашей связке |
|---|---|---|
| Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой казахстанского налогового органа об уплате НДС или об освобождении | Подтверждение для механизма ЕАЭС и проверки ставки | Покупатель в Казахстане (и передает вам) |
| При наличии специфики (режим, СЭЗ и т.п.) - чтобы отметка отражала применимый порядок | Чтобы “объяснить” режим через налоговое подтверждение | Покупатель + отметка налогового органа Казахстана |
Итог
Если вы реализуете товар в Казахстан в логике ЕАЭС и ИФНС требует документальное подтверждение, то “от покупателя” в большинстве типовых кейсов нужен один центр тяжести: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформленное в Казахстане с отметкой налогового органа об уплате НДС (или об освобождении).
База: Договор о ЕАЭС и механизм косвенных налогов, а также разъяснения в правовых справочниках указывают на решающую роль заявления и отметки Казахстана.
- Договор о ЕАЭС: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/
- Подборка по импорту/документам (включая формулировки про отметку на заявлении): https://www.consultant.ru/law/podborki/import_iz_kazahstana_dokumenty/