- Что такое «налог на Google» в Казахстане
- the - где проходит граница: что считается цифровыми услугами и электронной торговлей
- the - кто платит в Казахстане
- the - ставка и что именно считают «налогом»
- Сколько денег поступает в бюджет (по публичным данным)
- the - как компания становится плательщиком: условная регистрация
- the - как платить НДС: сроки уплаты по кварталам
- the - нужны ли счета-фактуры
- the - когда НДС может не исчисляться (исключения)
- the - как контролируют и что будет, если не платить
- the - краткая «шпаргалка» для понимания режима в Казахстане
- the - почему это называют «налогом на Google», хотя юридически это НДС
Если коротко: в Казахстане налог на Google по сути работает как НДС 12% для иностранных компаний, которые продают через интернет или оказывают цифровые услуги казахстанским физлицам напрямую (B2C).
Дальше разберёмся по-человечески, что именно считается таким налогом, the, как устроена условная регистрация, какие сроки уплаты и какие меры надзора появились в последние годы.
Что такое «налог на Google» в Казахстане
С 1 января 2022 года в Налоговом кодексе Казахстана закреплены правила налогообложения иностранных компаний при:
- электронной торговле товарами, продаваемыми через интернет-площадки
- оказании услуг в электронной форме физическим лицам в Казахстане
На практике всё сводится к тому, что иностранная компания становится плательщиком НДС по ставке 12% по операциям, которые попадают под режим электронных услуг/электронной торговли.
Никакой отдельной «магической пошлины» здесь нет. налог оформляется через действующий НДС-механизм, просто адресован он конкретному сегменту рынка - зарубежным платформам.
the - где проходит граница: что считается цифровыми услугами и электронной торговлей
Ключевые определения в Налоговом кодексе построены вокруг двух вещей:
- интернет-площадка (информационная система в интернете, через которую организуется электронная торговля товарами)
- услуги в электронной форме (услуги, оказываемые физлицам через сеть телекоммуникаций и интернет)
Из этой логики следует простой принцип: если зарубежная платформа работает с казахстанскими пользователями напрямую и продаёт или оказывает услуги дистанционно, то вероятность попадания в режим «налога на Google» высокая.
В источниках прямо приводят примеры интернет-площадок (маркетплейсы) и стриминговых сервисов. Смысл одинаковый: казахстан - территория потребителя, а НДС платит зарубежный поставщик.
the - кто платит в Казахстане
Платят иностранные компании-нерезиденты, которые:
- продают товары казахстанским физлицам через интернет-площадку
- или оказывают услуги в электронной форме казахстанским физлицам через интернет
По материалам КГД и публикациям СМИ, на учёте находится порядка 118-123 таких компаний (цифры в разных публикациях отличаются по дате подсчёта).
Чтобы было проще ориентироваться, вот диапазон по данным из публикаций:
| Показатель | Что имеется в виду | Источник (по предоставленным материалам) |
|---|---|---|
| Сколько иностранных компаний зарегистрировано | количество компаний-нерезидентов, вставших на условный учёт | КГД, Zetinews/Forbes/Zakon.kz публикации (см. материалы) |
| Поступления в бюджет за 2025 год | сколько НДС перечислено в рамках режима | КГД (цитируется в Zakon.kz/Forbes/Tengrinews) |
the - ставка и что именно считают «налогом»
Ставка - 12%. Это НДС, который иностранная компания исчисляет по операциям в рамках режима цифровых услуг/электронной торговли.
Тут важно: ставка одна, а вот детали расчёта и администрирование завязаны на уведомления, камеральный контроль и условную регистрацию.
Сколько денег поступает в бюджет (по публичным данным)
По предоставленным материалам КГД и СМИ приводят такие ориентиры:
| Период | Сумма поступлений (тенге) | Комментарий |
|---|---|---|
| За 2025 год | 57,6 млрд | фигурирует как ключевая цифра в нескольких источниках |
| За январь 2026 года | 8,7 млрд | в сообщениях КГД |
| Итого с момента введения механизма | порядка 118-146,5 млрд | разные публикации дают разные итоги из-за даты обновления |
Примеры из материалов, которые совпадают по логике:
- сумма за 2025 год фигурирует как 57,6 млрд тенге
- поступления за январь 2026 года - 8,7 млрд тенге
- общая сумма с начала действия механизма указывается в диапазоне, потому что публикации делались в разные даты
the - как компания становится плательщиком: условная регистрация
Механизм сделан не так, как обычно регистрируют казахстанских плательщиков. Для иностранной компании это выглядит как условная регистрация.
По описанию из юридических материалов, иностранная компания направляет в налоговый орган письмо-подтверждение (на бумажном носителе по почте) с данными:
- полное наименование компании
- налоговый регистрационный номер (или аналог), если есть в стране инкорпорации/резидентства
- регистрационный номер государства (или аналог)
- банковские реквизиты для уплаты НДС
- почтовые реквизиты (в том числе официальный e-mail и адрес места нахождения)
Идея простая: государству нужно связать иностранную компанию, расчётные данные и налоговые обязательства.
the - как платить НДС: сроки уплаты по кварталам
Оплата идёт за каждый квартал.
Срок из Налогового кодекса в источниках сформулирован так: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была реализация/оказание услуг.
Удобно выглядит как календарь оплат за кварталы:
| Квартал реализации | До какого числа платить НДС |
|---|---|
| 1 квартал | до 25 мая |
| 2 квартал | до 25 августа |
| 3 квартал | до 25 ноября |
| 4 квартал | до 25 февраля следующего года |
Это ровно тот тип сроков, который обычно ломает дисциплину, если компания не выстроила учёт и контроль заранее.
the - нужны ли счета-фактуры
В предоставленном материале указано, что:
- выписка счетов-фактур плательщиком НДС по реализованным товарам и оказанным услугам физлицам в электронной форме не требуется.
То есть нагрузка смещена в сторону корректного расчёта и перечисления НДС, а не документооборота в формате счетов-фактур для клиентов.
the - когда НДС может не исчисляться (исключения)
В источниках перечислены случаи, когда НДС при электронных поставках физлицам может не подлежать исчислению. В пересказе смысла это связано с тем, что налог уже учтён через таможенные механизмы (ЕАЭС/Казахстан).
Обобщённо:
| Ситуация | Логика исключения |
|---|---|
| Нормы по стоимости/весу, по которым пошлины и налоги уплачены в Казахстане в составе совокупного таможенного платежа | если соответствующие налоги уже уплачены и не подлежат возврату, то НДС в этом режиме не доначисляется |
| Если стоимость включена в размер облагаемого импорта, и НДС на ввоз уже уплачен и не подлежит возврату | аналогично, когда налог «закрыт» на таможенной стадии |
Практический вывод: если закупка «прошла» через таможенный контур так, что НДС уже уплачен, то в рамках цифрового режима может не требоваться дополнительное исчисление.
the - как контролируют и что будет, если не платить
КГД описывает общий подход так:
- банки второго уровня и платежные организации передают сведения об иностранных компаниях, прошедших условную регистрацию
- на основе сопоставления данных и сумм уплаченного НДС проводится камеральный контроль
- если выявляются расхождения или неуплата, формируются уведомления
Это не документальная выездная проверка, а контроль по данным и соответствию обязательств.
Что меняется с 1 января 2026 года: блокировка ресурсов
С 1 января 2026 года предусмотрены нормы, позволяющие принимать решение о блокировке интернет-ресурсов иностранных маркетплейсов, если:
- компания не исполнила уведомления по результатам камерального контроля
- или не исполнила обязанность по постановке на учёт как плательщик НДС
Отдельно подчёркивают, что это мера для выравнивания конкурентных условий и усиления налоговой дисциплины без привычных «длинных» документальных проверок.
the - краткая «шпаргалка» для понимания режима в Казахстане
| Шаг | Что делать / что должно быть | Для кого |
|---|---|---|
| Определить, попадаете ли под режим | электронная торговля/цифровые услуги физлицам в Казахстане через интернет | иностранная компания |
| Условная регистрация | подать письмо-подтверждение с реквизитами | иностранная компания |
| Исчисление НДС 12% | рассчитать НДС по операциям в рамках режима | иностранная компания |
| Срок уплаты | до 25 числа второго месяца после квартала | иностранная компания |
| Контроль полноты | камеральный контроль по данным банков/платёжных организаций и уплате НДС | КГД |
| Риски игнорирования | уведомления, а с 2026 года - потенциальная блокировка | иностранная компания |
the - почему это называют «налогом на Google», хотя юридически это НДС
Название закрепилось в публичной речи из-за самого заметного сегмента: крупные интернет-платформы (похожий эффект наблюдается и в других странах). Но в юридической конструкции это режим НДС для иностранного поставщика цифровых услуг и e-commerce для физических лиц.
Поэтому логика для казахстан понятна: рынок потребления в стране есть, услуги/товары приходят из-за рубежа, а налоговую справедливость пытаются обеспечить через НДС.
Если вам нужно будет подготовить текст для компании (например, внутреннюю инструкцию «как понять, попали ли мы под режим в Казахстане»), можно сделать это на базе норм и сроков, описанных выше: ставка 12%, условная регистрация, квартальная уплата до конкретных дат и контроль со стороны КГД, а с 2026 года - дополнительный риск блокировок при систематическом неисполнении.