Содержание:

Если у вас есть участок в Казахстане, почти наверняка он попадёт под земельный налог. А вот сколько именно придётся платить, зависит от категории земли, места (город/село, областной центр или нет) и того, как оформлено ваше право на участок.

Ниже разберём по-человечески: кто плательщик, что влияет на сумму, как посчитать самому (или где это сделают за вас), сроки, пени и как оплатить.

Кто платит земельный налог

Земельный налог платят те, у кого есть земельный участок на одном из прав:

  • право собственности;
  • право постоянного пользования;
  • право безвозмездного временного пользования.

Также важно: налог считают отдельно по каждому земельному участку.

Физические лица

Физические лица обычно ничего не рассчитывают вручную. За них сумму исчисляют сотрудники Комитета государственных доходов, и приходят уведомления.

Юридические лица и ИП

Юридические лица и ИП, которые используют землю в бизнесе, считают сумму сами и уплачивают её по своим правилам (авансовыми платежами поквартально).

Освобождение, которое часто забывают

Собственники квартир в многоквартирных домах с 2020 года освобождены от уплаты земельного налога. Раньше налог распределяли между всеми собственниками пропорционально площади.

От чего зависит размер налога

На сумму влияет сразу несколько вещей:

  • категория земли (населённые пункты, сельхозназначение, промышленность/транспорт и др.);
  • площадь участка;
  • регион и тип населённого пункта (ставки в городах республиканского значения выше, чем в районных центрах и сёлах);
  • статус плательщика (физлицо или юрлицо);
  • для некоторых земель дополнительно учитывают, есть ли постройки на участке.

Как обычно считают

В базовом виде логика такая:

  • для земель населённых пунктов чаще считают по квадратным метрам;
  • для сельхозземель - по гектарам.

По смыслу формула выглядит так:

Налог = База (площадь) × Ставка

Населённые пункты: как считается и почему ставки отличаются

Для земель населённых пунктов базовые ставки регулируются Налоговым кодексом (статья 505). Ставки зависят от конкретного населённого пункта и рассчитываются за каждый квадратный метр.

Примеры (чтобы стало понятно на цифрах)

Регион/тип города Площадь Ставка, тенге/м² Какой налог получится за год
Алматы (город республиканского значения), участок 10 соток = 1000 м² 1000 м² 28,95 1000 × 28,95 = 28 950 тг
Районный город, участок 10 соток = 1000 м² 1000 м² 5,02 1000 × 5,02 = 5 020 тг
Село в Костанайской области, участок 20 соток = 2000 м² 2000 м² 0,48 2000 × 0,48 = 960 тг

Это базовые примеры. На практике местные органы власти могут применять поправочные коэффициенты, а для отдельных объектов ставка может быть повышена.

Земля, занятая жилищным фондом: ставки ниже

Если земля занята жилищным фондом (включая строения и сооружения при нём), действует пониженный уровень ставок.

Пониженные ставки (логика порогов по площади)

Для каких городов/местности До порога площади После порога площади
Города республиканского значения, столица, города областного значения 0,20 тг/м² (до 1000 м² включительно) 6,00 тг/м² (свыше 1000 м²)
Остальные населённые пункты 0,20 тг/м² (до 5000 м² включительно) 1,00 тг/м² (свыше 5000 м²)

Сельскохозяйственные земли: тут решают «бонитет» и гектары

Для сельхозназначения всё устроено иначе. Главный показатель - баллы бонитета. Это оценка плодородия почвы.

  • балл выше - кадастровая стоимость выше - налог в итоге обычно больше;
  • балл ниже - налог обычно меньше.

Шкала бонитета используется от 0 до 100:
- 0 - непригодные земли;
- 10-30 - слабоплодородные;
- 50-70 - средняя урожайность;
- 90-100 - самые плодородные чернозёмы.

Сколько это даёт на практике (пример)

Два участка в одной области, но разные баллы бонитета. Ставка отличается, и итоговый платёж тоже.

Участок Площадь Балл бонитета Ставка, тг/га Итог за год
Участок в степной зоне, «плодородная земля» 100 га 80 554,85 100 × 554,85 = 55 485 тг
Участок в степной зоне, «менее плодородная» 100 га 30 48,25 100 × 48,25 = 4 825 тг

Важная оговорка про неиспользование

Неиспользуемые по назначению сельскохозяйственные земли облагаются в повышенном размере (в источниках описывают как 20-кратное налогообложение).

Земли промышленности и прочие несельхоз: тоже считают «ценность» через пригодность

Для земель промышленности (и отдельных видов несельхозного назначения) в расчётах тоже используют оценочную шкалу, но смысл другой.

Если для сельхозземель это плодородие, то здесь оценивают пригодность для строительства и эксплуатации, включая:
- транспортную доступность и инфраструктуру;
- экологические ограничения;
- геологические условия.

В результате ставка может отличаться в разы даже при сопоставимой площади.

Сроки уплаты

Тут проще всего: запомнить даты и понять, кто и как платит.

Физические лица

Уплатить земельный налог нужно один раз в год:

  • до 1 октября года, следующего за отчётным периодом.

То есть до 1 октября 2025 года платят за период с 1 января по 31 декабря 2024 года.

Юридические лица и ИП

Они платят авансовыми платежами ежеквартально равными долями:

  • до 25 февраля
  • до 25 мая
  • до 25 августа
  • до 25 ноября

А окончательный расчёт и доплата делаются позже, после подачи декларации.

Что будет, если не заплатить вовремя: пеня за просрочку

Если срок нарушен, начисляется пеня за каждый день просрочки.

В источниках описывается принцип:
- пеня = ставка по расчёту, умноженная на коэффициент 1,25-кратный базовой величины рефинансирования.

На практике это означает, что сумма просрочки растёт ежедневно, даже если разница всего в несколько недель.

Пример из публикаций (для понимания масштаба):
- при просрочке 100 000 тг и 10 дней итог по пене получается порядка нескольких сотен тенге (в зависимости от коэффициента/базы расчёта).

Как узнать задолженность

Проверяют задолженность по ИИН или через личные сервисы.

Чаще всего используют такие варианты:
- портал Egov.kz (разделы про просмотр и оплату налоговой задолженности);
- сайт КГД МФ РК (электронные сервисы);
- мобильные приложения банков (например, раздел налогов и долгов);
- налоговый кошелёк e-Salyk (сервис по задолженности и оплате).

Как оплатить налог

Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

  • в отделении банка по реквизитам;
  • через отделения «Казпочта»;
  • через кассу/УГД МФ РК по реквизитам;
  • через Egov.kz (после авторизации, в нужном разделе);
  • в мобильных приложениях банков (например, Kaspi.kz);
  • через e-Salyk.mobile.

Вариант через Egov.kz (общая логика)

Обычно схема такая:
- авторизация;
- выбор сервиса оплаты налогов и обязательных платежей;
- проверка ИИН;
- выбор кода бюджетной классификации (для земельного налога в источниках встречается КБК 104302);
- оплата с карты плательщика.

Почему сумма может быть выше, чем «ожидалось»

Чаще всего люди удивляются, потому что не учитывают один из факторов:

Причина Что происходит в расчёте
Участок в «дорогом» по ставкам месте В городах республиканского значения ставка выше, чем в районных центрах и сёлах
Категория земли отличается Для сельхоз и промышленности логика и ставки другие
На земле есть определённые объекты Для отдельных объектов ставка может быть повышена
Применены местные поправочные коэффициенты Местные органы могут корректировать базовые ставки
Участок не использовался по назначению (для сельхоз) Это может сильно увеличить налог

Быстрый чек-лист, чтобы не попасть на лишние суммы

  • Определите категорию земли и тип населённого пункта (город/село, статус города).
  • Посмотрите площадь участка и тип использования (есть ли на нём жилищный фонд и т.п.).
  • Проверьте, кто вы в расчётах: физлицо или организация/ИП (от этого меняется, кто исчисляет налог и как платят).
  • Учитывайте срок: физлицам до 1 октября, юрлицам и ИП - поквартально авансом.
  • Если есть сомнения по расчёту - проверьте начисление в личных сервисах КГД или через уведомление.

Коротко по сути (в одном месте)

Вопрос Ответ
Кто платит Владелец земельного участка на праве собственности, постоянного или безвозмездного временного пользования
От чего зависит размер Категория земли, площадь, регион/тип населённого пункта, наличие особенностей по участку
Кто считает сумму Физлицам обычно КГД, юрлицам и ИП - самостоятельно
Когда платить Физлица - до 1 октября, юрлица и ИП - авансом до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11
Если просрочить Начисляется пеня за каждый день

Если коротко: земельный налог в Казахстане - это не «одна цифра для всех». Его размер получается из комбинации категорий, ставок и площади. Поэтому самый быстрый путь к правильной сумме - сначала понять, что именно у вас за земля и как её классифицируют, а уже потом смотреть ставку и даты уплаты.