- Когда ТОО или ИП становится плательщиком НДС и что это значит для бизнеса
- Условия для снятия с учёта по НДС
- Как проверить выполнение условий для снятия с учёта
- Шаги для подачи ликвидационной декларации и заявления о снятии с учёта по НДС
- Важные нюансы при подготовке ликвидационной декларации
- Как погасить долги по НДС и подготовиться к снятию с учёта
- Можно ли работать как ИП без НДС после снятия с учёта?
- Особенности применения ТИС при учёте оборота и снятии с НДС
- Последствия прекращения деятельности плательщика НДС
- Как самостоятельно провести процедуру снятия с учёта по НДС
- Дополнительные рекомендации и ресурсы для предпринимателей
- Как выбрать выгодный налоговый режим для бизнеса
- Как повысить пороги доходов и избежать НДС с помощью ТИС
- Налоговые льготы для бизнеса в социальной сфере и сельском хозяйстве
- Налоговые преимущества для участников специальных экономических зон и IT-компаний
- Как сменить налоговый режим через e-Salyq Business
- Итог
В этом посте мы подробно разберём, как правильно снять ТОО или ИП с учёта по НДС и перейти на упрощённую систему налогообложения (упрощенку) в Казахстане. Вы узнаете, когда бизнес становится плательщиком НДС, какие условия нужно соблюдать для снятия с учёта, как подать необходимые документы и что важно учесть, чтобы избежать ошибок и штрафов. Также рассмотрим, как выбрать выгодный налоговый режим и использовать налоговые льготы для снижения налоговой нагрузки.
Когда ТОО или ИП становится плательщиком НДС и что это значит для бизнеса
Если годовой доход предприятия превышает порог в 20 000 МРП (в 2022 году это 61 260 000 тенге), то оно обязано встать на учёт как плательщик НДС. Это означает, что бизнес должен платить налог в размере 12% с оборота и вести более сложный налоговый учёт.
Что это влечёт?
- Увеличение налоговой нагрузки на 12%.
- Необходимость сдавать декларации по НДС.
- Ведение дополнительной бухгалтерской документации.
- Возможные сложности с расчётом и уплатой налога.
Условия для снятия с учёта по НДС
Согласно статье 85 Налогового кодекса РК, подать заявление о снятии с учёта по НДС можно, если соблюдены два условия:
| Условие | Описание |
|---|---|
| 1 | За календарный год, предшествующий году подачи заявления, облагаемый оборот не превысил 20 000 МРП |
| 2 | За период с начала текущего года до даты подачи заявления облагаемый оборот также не превысил 20 000 МРП |
Если оба условия выполнены, можно подать заявление о снятии с учёта.
Как проверить выполнение условий для снятия с учёта
Для проверки условий нужно:
- Посмотреть оборот за предыдущий год.
- Проверить оборот с начала текущего года до даты подачи заявления.
Например, если в 2023 году вы хотите снять ИП с учёта по НДС, нужно проверить оборот за 2022 год и за период с января по дату подачи заявления в 2023 году. Если обороты не превышают 20 000 МРП, снятие возможно.
Шаги для подачи ликвидационной декларации и заявления о снятии с учёта по НДС
Чтобы снять бизнес с учёта по НДС, необходимо:
- Заполнить декларацию по форме 300.00, указав вид декларации — «ликвидационная».
- В день подачи декларации подать заявление о снятии с учёта по НДС.
- Сделать это можно через Кабинет налогоплательщика онлайн.
- После проверки налоговый орган снимет с учёта в течение 5 рабочих дней.
Важные нюансы при подготовке ликвидационной декларации
При подготовке декларации нужно учесть:
- Если на лицевом счёте есть НДС к зачету, вернуть его нельзя — сумма перейдёт в доход государства.
- Все долги по НДС и пени должны быть погашены до подачи декларации.
- Если на балансе остались товары, материалы, основные средства, нужно начислить НДС 12% на остатки на день, предшествующий подаче декларации, и оплатить его в бюджет. Это связано с тем, что остатки считаются облагаемым оборотом.
Как погасить долги по НДС и подготовиться к снятию с учёта
Перед подачей заявления важно:
- Проверить наличие задолженности по НДС и пени.
- Полностью погасить все долги.
- Убедиться, что бухгалтерия отражает правильные остатки товаров и основных средств с начисленным НДС.
Только после этого можно безопасно подать ликвидационную декларацию и заявление.
Можно ли работать как ИП без НДС после снятия с учёта?
Да, после снятия с учёта по НДС ИП или ТОО может продолжать деятельность без уплаты НДС, если доходы не превышают порог в 20 000 МРП. Однако важно помнить:
- При превышении порога нужно снова встать на учёт по НДС.
- Снятие с учёта не означает закрытие бизнеса.
- Все налоговые обязательства по другим налогам (например, КПН) сохраняются.
Особенности применения ТИС при учёте оборота и снятии с НДС
Если вы используете трёхкомпонентную интегрированную систему (ТИС), то обороты, совершённые безналично через ТИС, не включаются в сумму облагаемого оборота для НДС. Это позволяет увеличить порог дохода и отсрочить необходимость становиться плательщиком НДС.
Последствия прекращения деятельности плательщика НДС
Если бизнес прекращает деятельность как плательщик НДС (например, ликвидируется или снимается с учёта), то:
- НДС, подлежащий зачету, не возвращается.
- Все обязательства по уплате НДС должны быть выполнены.
- Остатки товаров и основных средств облагаются НДС.
Как самостоятельно провести процедуру снятия с учёта по НДС
Процедура несложная, если соблюдать правила:
- Проверить выполнение условий по обороту.
- Погасить все долги.
- Подготовить и подать ликвидационную декларацию и заявление через Кабинет налогоплательщика.
- Учитывать остатки и начислять НДС на них.
- Следить за сроками — налоговый орган снимает с учёта в течение 5 рабочих дней.
Дополнительные рекомендации и ресурсы для предпринимателей
- Используйте онлайн-сервисы, например, asistent.kz, для контроля налоговой отчётности и своевременной уплаты налогов.
- Подписка на онлайн-бухгалтера помогает не пропускать сроки и избегать ошибок.
- При возникновении сложностей обращайтесь за консультацией к специалистам или пишите на help@asistent.kz.
Как выбрать выгодный налоговый режим для бизнеса
В Казахстане доступны разные налоговые режимы:
| Режим | Ставка налога | Ограничения | Особенности |
|---|---|---|---|
| Общеустановленный (ОУР) | 10% для ИП | Нет ограничений по доходу | Годовая отчётность |
| Упрощёнка (СНР) | 3% на прибыль | До 30 работников, доход до 24 038 МРП за полгода | Меньше налогов и отчётности |
| Патент | 1% от дохода | Только для ИП без сотрудников, доход до 3 528 МРП в год | Нет отчётности |
| СНР розничного налога | 4-8% | До 200 работников, оборот до 600 000 МРП | Без НДС |
Как повысить пороги доходов и избежать НДС с помощью ТИС
Подключение ТИС позволяет увеличить максимальный годовой доход без необходимости становиться плательщиком НДС. Это выгодно для предпринимателей, которые хотят работать на упрощёнке и не платить 12% НДС.
Налоговые льготы для бизнеса в социальной сфере и сельском хозяйстве
Компании, работающие в медицине, образовании, сельском хозяйстве, могут получить льготы:
- Освобождение от КПН и НДС.
- Снижение налогов на имущество.
- Возможность не вставать на учёт по НДС при превышении порогов.
Налоговые преимущества для участников специальных экономических зон и IT-компаний
- Участники СЭЗ освобождены от КПН, земельного и имущественного налогов.
- Компании Astana Hub не платят КПН, НДС и соцналог при работе в приоритетных сферах.
- Участники МФЦА имеют льготы по налогам на финансовые услуги.
Как сменить налоговый режим через e-Salyq Business
Для перехода на упрощёнку или другой режим:
- Подайте уведомление через приложение e-Salyq Business.
- Датой начала нового режима будет первое число следующего месяца.
- Следите за соответствием ОКЭД виду деятельности, чтобы избежать штрафов.
Итог
Переход с НДС на упрощёнку в Казахстане — вполне реальная задача, если внимательно соблюдать условия по обороту и правильно оформить документы. Используйте возможности ТИС для увеличения порогов дохода, выбирайте выгодный налоговый режим и не забывайте о налоговых льготах для вашего вида деятельности. Онлайн-сервисы и консультации помогут избежать ошибок и сделать налоговый учёт проще и прозрачнее.
Если хотите узнать больше о налогах и бухгалтерии, подписывайтесь на обновления и пользуйтесь проверенными сервисами для ведения бизнеса!