- Что нужно учитывать при выписке ЭСФ в рамках договора о совместной деятельности
- Как правильно отражать участие нерезидента в ЭСФ, если он не зарегистрирован в налоговой системе Казахстана
- Как заполнить строку 10 «Категория поставщика» в ЭСФ при участии нерезидента
- Какие реквизиты указывать в разделе «Реквизиты поставщика» при оформлении ЭСФ
- Как учитывать доли участия каждого участника в ЭСФ
- Особенности выписки ЭСФ, если один из участников не является плательщиком НДС
- Таблица: Ключевые моменты оформления ЭСФ при совместной деятельности
- Практические советы для участников совместной деятельности
- Итог
В этом посте мы подробно разберём, как правильно оформить электронные счета-фактуры (ЭСФ) при реализации товаров, работ и услуг участниками совместной деятельности в Казахстане. Вы узнаете, как учитывать доли каждого участника, что делать с нерезидентами, не зарегистрированными в налоговой системе, и как отражать особенности НДС. Готовы? Поехали!
Что нужно учитывать при выписке ЭСФ в рамках договора о совместной деятельности
При оформлении ЭСФ в рамках совместной деятельности важно помнить, что счет-фактура выписывается от имени одного из участников договора или поверенного. При этом в строке, отведённой для поставщика, указываются реквизиты всех участников договора.
Важный момент: в счёте-фактуре отражается общая сумма оборота, а также сумма, приходящаяся на каждого участника согласно условиям договора. Это помогает чётко видеть, кто какую долю участия имеет в реализации.
Как правильно отражать участие нерезидента в ЭСФ, если он не зарегистрирован в налоговой системе Казахстана
Если в договоре о совместной деятельности участвует нерезидент Казахстана, который не зарегистрирован в системе ЭСФ и не является налогоплательщиком в РК, то указать его в ЭСФ невозможно.
Почему? Потому что в информационной системе ЭСФ можно выписывать счета только зарегистрированным налогоплательщикам. Следовательно, выписка ЭСФ с указанием нерезидента, не зарегистрированного в Казахстане, не допускается.
Как заполнить строку 10 «Категория поставщика» в ЭСФ при участии нерезидента
В строке 10 «Категория поставщика» делается отметка в ячейке «F» только если поставщик является участником договора о совместной деятельности и зарегистрирован в системе ЭСФ.
Поскольку нерезидент, не зарегистрированный в Казахстане, не может быть поставщиком в системе, отметка «F» в этом случае не ставится. ЭСФ выписывается только резидентом, участвующим в договоре, без отметки в строке 10.
Какие реквизиты указывать в разделе «Реквизиты поставщика» при оформлении ЭСФ
В разделе «Реквизиты поставщика» указываются:
- Реквизиты участника или поверенного, от имени которого выписывается ЭСФ.
- Реквизиты всех участников договора о совместной деятельности.
- Если поставщик не является плательщиком НДС, строки 9.1 «Серия» и 9.2 «Номер» свидетельства о постановке на учет по НДС не заполняются.
Это важно для правильного отражения информации и корректного налогового учёта.
Как учитывать доли участия каждого участника в ЭСФ
В разделе «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» (раздел H) указываются данные по каждому участнику с учётом их доли участия.
В графах 8, 10, 11, 13 и 14 отражаются суммы и показатели, пропорциональные долям, указанным в договоре (строки 7.1 или 17.1). Это позволяет точно распределить обороты и налоговые обязательства между участниками.
Особенности выписки ЭСФ, если один из участников не является плательщиком НДС
Если в консорциуме или совместной деятельности один из участников не является плательщиком НДС, то ЭСФ выписывает участник, зарегистрированный как плательщик НДС.
При этом:
- В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается ставка НДС только на долю плательщика НДС.
- В случае освобождения от НДС или если поставщик не плательщик НДС, ставится отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
- Строки 9.1 и 9.2 с серией и номером свидетельства о постановке на учет по НДС не заполняются для неплательщика.
Это помогает избежать ошибок в налоговом учёте и правильно распределить налоговую нагрузку.
Таблица: Ключевые моменты оформления ЭСФ при совместной деятельности
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Кто выписывает ЭСФ? | Один из участников договора или поверенный, зарегистрированный в системе ЭСФ |
| Можно ли указать нерезидента без регистрации? | Нет, нерезидент без регистрации в РК не может быть указан в ЭСФ |
| Как заполнить строку 10 «Категория поставщика»? | Отметка «F» ставится только для зарегистрированных участников договора |
| Что указывать в разделе «Реквизиты поставщика»? | Реквизиты выписывающего и всех участников договора |
| Как учитывать доли участия? | В разделе H по каждому участнику с учётом доли из договора |
| Как быть с НДС, если участник не плательщик? | ЭСФ выписывает плательщик НДС, для неплательщика ставится отметка «Без НДС» |
Практические советы для участников совместной деятельности
- Проверяйте регистрацию в системе ЭСФ: только зарегистрированные налогоплательщики могут выписывать ЭСФ.
- Чётко распределяйте доли участия в договоре: это упростит правильное заполнение разделов ЭСФ.
- Если есть нерезидент без регистрации в РК, оформляйте ЭСФ только от имени резидента.
- При участии неплательщика НДС выписывайте ЭСФ через плательщика, чтобы корректно отразить налоговые ставки.
- Внимательно заполняйте разделы G и H — это ключ к правильному налоговому учёту и избежанию штрафов.
Итог
Выписка электронных счетов-фактур участниками совместной деятельности в Казахстане — процесс, требующий внимания к деталям. Нерезиденты без регистрации в налоговой системе не могут быть указаны в ЭСФ, а доли участия каждого участника должны быть отражены пропорционально в соответствующих разделах. Особое внимание уделяется правильному учёту НДС, особенно если один из участников не является плательщиком.
Следуйте правилам, и ваша совместная деятельность будет прозрачной и законной!
Если остались вопросы — пишите в комментариях! Будем разбираться вместе.