Содержание:

В этой статье мы подробно разберём, как правильно оформить премии работникам, какие условия должны быть прописаны в локальных нормативных актах (ЛНА), как оформить трудовой договор и приказ о премировании, а также как учитывать премии в налоговой и бухгалтерской отчетности. Особое внимание уделим вопросу: нужно ли ознакомлять работников с приказом о премировании, и как это влияет на статус выплаты премии.

Что такое премия и как она устанавливается

Премия — это часть заработной платы работника, которая носит стимулирующий характер. Работодатель может поощрять работников премиями за добросовестное выполнение трудовых обязанностей, достижение определённых показателей работы, перевыполнение плана и другие заслуги.

Система премирования устанавливается работодателем и закрепляется в локальных нормативных актах (ЛНА), коллективных договорах или соглашениях. Важно, что порядок премирования не регулируется строго Трудовым кодексом, а предоставлен на усмотрение работодателя.

Какие условия должны быть прописаны в ЛНА для системы премирования

Чтобы система премирования была прозрачной и понятной, в ЛНА необходимо прописать:

Условие Описание
Виды премий Например, производственные, непроизводственные, разовые, ежемесячные, квартальные и т.д.
Категории работников Кому именно начисляются премии — всем или определённым группам
Размер премий Процент от оклада, фиксированная сумма или сумма, зависящая от показателей
Показатели премирования Конкретные критерии, по которым оценивается работа (выполнение плана, количество клиентов)
Сроки выплаты премий Когда именно премия должна быть выплачена (месяц, квартал, год)

Такое положение утверждается приказом руководителя и становится обязательным для исполнения.

Как оформить трудовой договор и ЛНА, чтобы определить статус премии

Очень важно в трудовом договоре сделать отсылку к ЛНА, где прописаны условия премирования. Это позволит чётко определить, является ли премия обязательной частью заработка или разовой выплатой.

  • Если в ЛНА указано, что премия — часть заработной платы и выплачивается регулярно (например, ежемесячно), то выплата премии — обязанность работодателя.
  • Если премия выплачивается по решению руководителя и зависит от оценки результатов труда, то это право работодателя, а не обязанность.

При изменении условий премирования, если они закреплены в трудовом договоре, необходимо получить согласие работников или предупредить их за 2 месяца, как при изменении условий труда.

Нужно ли ознакомлять работников с приказом о премировании?

Ознакомление работников с приказом о премировании не является обязательным требованием закона, но рекомендуется для прозрачности и избежания споров.

  • Приказ о премировании оформляется по форме Т-11 (для одного работника) или Т-11а (для нескольких).
  • Ознакомление работников с приказом под роспись помогает подтвердить, что работник знает о начисленной премии.
  • Если премия предусмотрена ЛНА и трудовым договором, то ознакомление с приказом — дополнительная мера, повышающая доверие и снижая риски конфликтов.

Таким образом, ознакомление — это не обязательное, но полезное действие.

Виды премий и их стимулирующий эффект

Премии бывают разные, и их эффективность зависит от правильного закрепления в документах:

Вид премии Описание и примеры Как закрепить в ЛНА
Производственные За выполнение плана, достижение показателей, проекты Указать конкретные показатели и условия
Непроизводственные Премии к праздникам, разовые поощрения Отдельно прописать, что это разовые выплаты
По источнику выплаты За счёт чистой прибыли или текущих расходов Указать источник финансирования
По периодичности Ежемесячные, квартальные, годовые Определить сроки и порядок выплаты

Производственные премии лучше всего стимулируют работников, так как напрямую связаны с результатами работы.

Учет премий в налоговой и бухгалтерской отчетности

Премии, предусмотренные трудовыми договорами и ЛНА, можно включать в расходы для налога на прибыль или УСН. Если премия выплачивается только по приказу руководителя без закрепления в документах, могут возникнуть проблемы с признанием расходов.

Тип премии Налоговый учет Бухгалтерский учет
Производственные Включаются в расходы Дебет счетов 20, 44, 25, 26; кредит 70
Непроизводственные Не включаются в расходы Дебет счета 91, субсчет 2 «Прочие расходы»
За счёт чистой прибыли Не включаются в расходы Счет 99

Премии облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

Правила налогообложения и взносов для премий

  • Производственные премии облагаются налогами и взносами.
  • Премии к праздникам и непроизводственные премии не включаются в расходы, но облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
  • Если премия выплачивается после увольнения, она также облагается налогами и взносами.

Как оформить приказ о выплате премии

Приказ о премировании должен содержать:

  • ФИО работника или список работников
  • Основание для выплаты премии (ЛНА, трудовой договор, решение руководителя)
  • Размер премии и порядок расчёта
  • Сроки выплаты
  • Подписи ответственных лиц

Оформление по форме Т-11 или Т-11а — стандартная практика.

Сроки выплаты премий

Премии выплачиваются по итогам определённого периода:

Период Пример срока выплаты
Месячная В следующем месяце с 15 по 25 число
Квартальная В течение месяца после квартала
Годовая В феврале или марте следующего года

Работодатель самостоятельно устанавливает сроки в ЛНА.

Как рассчитывать премии по показателям

Премия может рассчитываться:

  • Процентом от оклада (например, 10-60%)
  • Фиксированной суммой (например, 20 000 руб.)
  • По количеству выполненных показателей (например, 500 руб. за каждого нового клиента)

Такой расчёт закрепляется в ЛНА и трудовом договоре.

Когда выплата премии обязательна

Выплата премии считается обязательной, если:

  • Это прописано в ЛНА как часть заработной платы
  • Премия начисляется регулярно (ежемесячно, ежеквартально)
  • Условия и показатели чётко зафиксированы

Если премия разовая и выплачивается по решению руководителя, это право работодателя.

Когда нужно согласие работников на изменение условий премирования

Если условия премирования закреплены в трудовом договоре, то при изменении:

  • Необходимо получить согласие работников
  • Или предупредить за 2 месяца, как при изменении условий труда

Если условия закреплены только в ЛНА, работодатель может изменить их самостоятельно, но с уведомлением работников.

Как оформить разовые и праздничные премии

Чтобы разовые премии не считались систематическими:

  • В ЛНА прописать, что это разовые выплаты
  • Указать, что они не являются частью заработной платы
  • Выплачивать по приказу руководителя

Это позволит избежать обязательств по регулярной выплате и проблем с налогами.

Риски работодателей при выплате премий без правил

  • Невыплата премии, если она обязательна, грозит штрафами и компенсациями
  • Премии, не закреплённые в документах, могут не учитываться в расходах для налогов
  • Возможны споры с работниками из-за отсутствия прозрачности

Чтобы избежать рисков, важно чётко оформить ЛНА, трудовые договоры и приказы.

Учет премий при расчёте среднего заработка

Премии учитываются при расчёте среднего заработка для отпускных, компенсаций и командировок с учётом:

  • Премии за период не более расчётного периода включаются полностью
  • Годовые премии учитываются независимо от времени выплаты
  • Праздничные премии не включаются в расчёт

Итог

Вопрос Ответ
Нужно ли ознакомлять с приказом? Не обязательно, но рекомендуется для прозрачности и избежания споров
Как закрепить премию? В ЛНА и трудовом договоре с чёткими условиями и показателями
Как учитывать в налогах? Производственные премии включаются в расходы, непроизводственные — нет
Как оформить приказ? По форме Т-11 или Т-11а с обязательными реквизитами
Когда выплачивать? По итогам месяца, квартала или года, сроки устанавливает работодатель в ЛНА
Как рассчитывать? Процент от оклада, фиксированная сумма или по показателям
Когда обязательна выплата? Если премия закреплена как часть зарплаты и выплачивается регулярно
Как избежать рисков? Чётко оформить документы, уведомлять работников, соблюдать сроки и условия выплаты

Премирование — мощный инструмент мотивации, но только при правильном оформлении и учёте. Не забывайте, что прозрачность и чёткие правила — залог доверия между работодателем и работником.

Если вы хотите узнать больше о правильном оформлении премий и других аспектах трудового законодательства, следите за обновлениями и полезными советами!