Содержание:

Если налог (или другой обязательный платеж в бюджет) не уплачен в срок, государство начисляет пеню. По сути это плата за просрочку: день за днем сумма недоимки “обрастает” начислениями по формуле, завязанной на ставку Национального банка и коэффициент кратности.

Ниже разберу калькулятор пени (как им пользоваться и что подставлять), расчёт вручную, и важные правила, чтобы цифры сошлись с тем, что покажут в лицевых счетах.

Что такое пеня и за что её начисляют

Пеня начисляется на суммы налогов и иных платежей в бюджет, которые:

  • не уплачены в установленный срок,
  • не перечислены вовремя,
  • включая авансовые и (или) текущие платежи, если срок по ним тоже нарушен.

Начисление идёт за каждый день просрочки в пределах правила “с какого дня и по какой день считать”.

База расчета: что брать за “недоимку”

Для расчёта пени нужна величина, от которой вы считаете сумму за дни просрочки.

В типовой логике это:

  • Н = сумма недоимки по соответствующему налогу (платежу) на период просрочки

Если в периоде менялась сумма (например, частично погасили долг), то расчёт делается по периодам/частям, чтобы пеня считалась от той суммы, которая реально была “в просрочке” в каждый момент.

Формула расчёта пени по налогам (основная)

Чаще всего используют формулу вида:

Обозначение Что это
П сумма начисленной пени (тенге)
Н сумма недоимки (тенге)
Р ставка Национального банка РК (в процентах годовых)
1,25 коэффициент кратности
Д количество дней просрочки
365 дней в году

Для удобства вот формула в одном месте (как обычно её пишут в разъяснениях):

Формат Формула
Общая П = (Н × Р / 100 × 1,25 × Д) / 365

Важно про Д (количество дней)

Пеню считают за каждый день просрочки и включают день фактической оплаты по правилам, закрепленным в НК РК. То есть логика обычно такая:
- старт - со дня, следующего за последним днем уплаты,
- финиш - включает день, когда платёж погашен.

(Если налог уплатили в другой день, Д автоматически меняется, и сумма пени тоже.)

Как учитывать изменение ставки Нацбанка в период просрочки

Если ставка Национального банка менялась, пеню считают отдельно по каждому периоду, где действовала своя ставка.

Ситуация Как правильно
Ставка менялась в середине просрочки Разбить период на куски: дни1 × ставка1, дни2 × ставка2, и сложить
Ставка не менялась Можно посчитать одним расчётом на весь период

Это частая причина “расхождений” между “быстрым” расчёт-черновиком и цифрами из лицевого счета.

Расчёт пени вручную: пример (чтобы понять механику)

Допустим:
- Н = 1 000 000 тг
- просрочка Д = 30 дней
- коэффициент 1,25
- ставка зависит от периода (в примерах ниже показывают разницу)

Период Ставка Нацбанка (условно из примера) П = (1 000 000 × Р / 100 × 1,25 × 30) / 365
2025 (пример) 14,75% 15 154 тг
2026 (пример) 14,25% 14 640 тг

Смысл простой: ставка падает - пеня падает, ставка растёт - пеня растёт.

Калькулятор пени: как им пользоваться, чтобы не ошибиться

Калькулятор пени нужен, когда:
- много периодов,
- нужно быстро прикинуть сумму,
- вы хотите сверить, что “вбили” в систему корректно.

Обычно калькулятор просит минимум три вещи:

Поле Что подставлять
Сумма недоимки (₸) Н
Дней просрочки Д (от “с какой даты” до “какой даты”, включая день оплаты по правилам)
Ставка/рефинансирование Нацбанка Р (или калькулятор сам подтягивает нужную ставку, если он “под ключ”)

Практическое правило: если ставка менялась, хороший калькулятор не должен считать “одной строкой на всё”, иначе результат будет приблизительным.

Пени в 2026 и автоматизация расчёта: что изменилось

С 1 января 2026 года порядок закреплён в другой статье НК РК, и акцент сделан на цифровой/автоматизированный механизм: расчёт выполняется системой после наступления даты просрочки.

По сути для вас как для бухгалтера или налогоплательщика это означает две вещи:
- меньше ручного расчёт-ручья “на стороне”,
- больше требований к тому, чтобы ваши даты и суммы были корректны (потому что система посчитает по своим правилам).

Коэффициент кратности в приведенных разъяснениях остаётся 1,25, а вот “как именно система считает” и где считать периоды при изменении ставки - лучше сверять по текущим правилам НК.

Когда пеню могут не начислять (исключения, где важно не пропустить)

Есть ситуации, когда пеня не начисляется или не начисляется за определенный период. Примеры исключений, которые встречаются в разъяснениях:

Случай Суть исключения
Ликвидация банков (в определенных условиях) освобождение от уплаты пени с момента вступления в силу решения суда о ликвидации
Прекращение деятельности банка-нерезидента через филиал освобождение от пени с момента лишения лицензии/прекращения деятельности
Периоды по отдельным судебным процедурам например, связанные со сроками размещения акций, признанием безвестно отсутствующим и т.д.
Ошибочные разъяснения налоговых органов (при выполнении условий) освобождение от пени при платежах по ошибочным разъяснениям, когда налоговые органы не знали об ошибке
Похожие льготные случаи при процедурах урегулирования задолженности например, периоды процедур реструктуризации по основанию законодательства

Поскольку правила зависят от юридической ситуации, в “пограничных” кейсах лучше сверить основание по НК и документам к делу, а не считать пеню “на глаз”.

Что делать, если нужно сверить расчёты с лицевыми счетами

Чтобы цифры сошлись, сверяйте в одном порядке:

Шаг Что проверить
Дата наступления просрочки от какого дня начинается начисление
Дата оплаты включается ли день оплаты по правилу (обычно да, но проверяем по НК/системе)
Сумма недоимки не изменилась ли база после частичной оплаты/зачётов
Изменения ставки если ставка менялась, пеня может быть “периодами”
Наличие исключений не действует ли освобождение/приостановка по основанию

Частый вопрос по НДС “на пени”: есть ли НДС

Иногда путают: если выставили пеню, надо ли добавлять НДС.

По логике, которую обычно приводят в разъяснениях: пени не считаются оборотом по реализации (это санкция за просрочку обязательства). Поэтому в типовых ситуациях:
- пеня выставляется без НДС,
- счет/документ оформляется в зависимости от конкретного случая и требований к документам по расчёту.

Для практики бухгалтерии это означает: если вы начисляете пеню как санкцию за просрочку по договору/обязательству, ориентируйтесь на квалификацию “санкция за нарушение срока”, а не на “оказание услуг”.

Итог: короткий чек-лист расчёта пени

Что нужно Формула/правило
Сумма пени П = (Н × Р / 100 × 1,25 × Д) / 365
Дней просрочки считать по правилу НК: включать день фактической оплаты
Ставка Нацбанка при смене ставки считать по периодам
Проверка с системой сверить даты, сумму недоимки, периодичность и основания исключений

Если вы делаете расчёт вручную, формула (через Н × Р × 1,25 × Д / (100 × 365)) обычно даёт точное понимание механики. А когда нужно быстро получить сумму и свериться с лицевым счетом, калькулятор пени удобен именно тем, что подставляет ставку и считает по датам.