Содержание:

Что такое свидетельство о регистрации налогоплательщика в Казахстане

Свидетельство о регистрации выдают после того, как органы государственных доходов вносят сведения в государственную базу данных налогоплательщиков (ГБД НП). Для нерезидентов и для отдельных случаев это ключевой документ, который подтверждает постановку на учет и право действовать в налоговом поле РК (при наличии оснований по Налоговому кодексу).

О том, как устроена регистрация и что является результатом услуги, прямо говорится в материалах электронного правительства и в описании госуслуги по регистрации налогоплательщиков. Источник: eGov.kz.

Когда нерезиденту нужна регистрация в качестве налогоплательщика

Для нерезидентов основания перечислены в Налоговом кодексе. Самый частый случай - деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия филиала и представительства. В такой ситуации обязанность встать на учет появляется, когда начинается деятельность в РК.

Ключевое требование по срокам:
- подать налоговое заявление нужно в течение 30 календарных дней с даты начала деятельности в РК через постоянное учреждение (при условии, что это именно постоянное учреждение без филиала и представительства).

Норма о сроках для такого случая отражена в разъяснениях КГД РК, где указано, что регистрация нерезидента привязана к моменту начала деятельности и выполняется через подачу налогового заявления в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения.

Дополнительный ориентир по порядку и логике услуги - описание госуслуги “Регистрация налогоплательщиков” на eGov.kz, где указано, что прием заявлений и выдача результата выполняются через налоговые управления и центры приема, а также онлайн в пределах портальных сценариев.

Источники:
- КГД МФ РК (разъяснение по порядку регистрации нерезидента)
- eGov.kz (госуслуга “Регистрация налогоплательщиков”)
- Налоговый кодекс РК (подходы и основания для регистрации, в том числе статья про особенности регистрации нерезидента)

Куда обращаться и как подать заявление

Есть два рабочих сценария: онлайн или через орган государственных доходов.

Онлайн через интернет-ресурс КГД

Для нерезидентов часто используется электронный канал КГД. В разъяснении КГД указано, что:
- налоговое заявление “Регистрация в качестве налогоплательщика” можно подать через официальный интернет-ресурс КГД МФ РК (kgd.gov.kz);
- при подаче в электронном виде нужно зарегистрироваться на интернет-ресурсе и выбрать в меню пункт, связанный с регистрацией нерезидента.

Через eGov.kz по госуслуге

На eGov.kz описано, что получить услугу онлайн можно через кабинет на портале и подачу заявления, после чего результат услуги - выдача регистрационного свидетельства.

Также на eGov.kz указано, какие документы нужны для внесения сведений о нерезиденте в ГБД НП: налоговое заявление и перечень документов согласно приложению к правилам оказания госуслуги.

Какие документы обычно нужны

Точный комплект зависит от статуса (нерезидент, постоянное учреждение, объект сделки, представительство и так далее), но общий принцип такой: подается налоговое заявление и прикладываются документы, нужные для внесения сведений в ГБД НП.

Для нерезидента, который регистрируется через постоянное учреждение без открытия филиала и представительства, в разъяснениях КГД и в описании услуги фигурирует логика “заявление + нотариально засвидетельствованные копии документов”, включая учредительные документы.

Руководитель: нужен ли ИИН

По заполнению данных о руководителе нерезидента КГД пояснил практический момент:
- если руководитель нерезидента - гражданин РК и имеет ИИН, в форме достаточно заполнить поле ИИН и указать хотя бы один контакт: телефон, факс или электронную почту;
- если руководитель - гражданин другого государства и не имеет ИИН, обязательно заполняются данные о налоговой регистрации в стране резидентства, ФИО на государственном языке и другие сведения (включая страну постоянного проживания, гражданство и данные документа личности).

Эта часть важна, потому что ошибки в разделе “Информация о руководителе” чаще всего тормозят рассмотрение заявления.

Результат: что вы получите и как выглядит “подтверждение”

Результат услуги:
- выдача регистрационного свидетельства по форме, утвержденной уполномоченным органом;
- либо мотивированный отказ (если есть основания по правилам оказания услуги).

Логика подтверждения регистрации построена на том, что сведения внесены в ГБД НП, а свидетельство - это документ, который фиксирует факт постановки на учет.

Сроки рассмотрения: на что ориентироваться

В материалах Uchet.kz по правилам налоговой регистрации сказано, что внесение сведений проводится в течение двух рабочих дней после получения данных из реестра номеров, а регистрация выполняется путем внесения данных в ГБД НП. Для нерезидентов также действуют специальные сроки на подачу заявления (например, 30 календарных дней с даты начала деятельности через постоянное учреждение в РК).

Из-за разной природы данных (когда есть реестр номеров, какие данные подгружаются автоматически, какие вручную) полезно планировать не только “срок подачи”, но и время на подготовку нотариальных копий и корректность заполнения формы.

Короткий чек-лист перед подачей

Шаг Что проверить Типичная ошибка
1 Определить основание регистрации нерезидента (например, деятельность через постоянное учреждение без филиала и представительства) Подача “не в тот” сценарий, если деятельность по факту подпадает под другой режим
2 Посчитать срок подачи заявления (часто 30 календарных дней с даты начала деятельности в РК через постоянное учреждение) Подача после истечения срока, когда основание уже наступило
3 Подготовить налоговое заявление и документы для ГБД НП Нет нотариально засвидетельствованных копий там, где они требуются
4 Корректно заполнить данные руководителя Несоответствие формата ИИН/данных при отсутствии ИИН у руководителя-иностранца
5 Выбрать канал подачи (kgd.gov.kz или eGov.kz) и правильно заполнить поля меню Подача через неправильный пункт меню по регистрации нерезидента

Типичные причины проблем

1) Неправильное заполнение данных руководителя: особенно при отсутствии ИИН у руководителя нерезидента.
2) Несоблюдение срока подачи заявления.
3) Нехватка документов или отсутствие нотариального удостоверения там, где оно требуется.
4) Подготовка заявления без учета того, что регистрация привязана к конкретному основанию (постоянное учреждение, иные случаи из Налогового кодекса).

Полезные ссылки

  • eGov.kz, госуслуга “Регистрация налогоплательщиков”: https://egov.kz/cms/ru/services/2f39_mf
  • КГД МФ РК (разъяснение о порядке регистрации нерезидента и заполнении данных руководителя): https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kakov-poryadok-registratsii-nerezidenta-v-kachestve-nalogoplatelshchika-rk/
  • Инвестгид по регистрации налогоплательщика (выдача регистрационного свидетельства, общая процедура): https://invest.gov.kz/ru/invest-guide/business-starting/registration-as-a-taxpayer/
  • kgd.gov.kz (электронный сценарий регистрации нерезидента, страница регистрации): https://kgd.gov.kz/ru/nonresident/register