Содержание:

Сегодня разберёмся, что делать индивидуальному предпринимателю (ИП) в Казахстане, если у него нет дохода. Какие налоги и социальные взносы нужно уплачивать? Как правильно сдавать нулевую отчётность? И что грозит за её несдачу? Если вы ИП и столкнулись с нулевыми показателями прибыли, этот материал для вас!

Какие налоги платит ИП при отсутствии дохода

Если у ИП нет дохода, то налоги, которые рассчитываются как процент от прибыли, просто равны нулю. Например, налог с доходов и НДС при отсутствии оборота платить не нужно — ведь процент от нуля всегда ноль.

Однако есть налоги, которые не зависят от дохода:

Налог / Взнос Нужно платить при отсутствии дохода? Размер в 2025 году (тенге) Комментарий
Налог на имущество Да По установленной ставке Не зависит от оборота, уплачивается всегда
Социальный налог (ИП на ОУР) Нет 2 МРП (7 864 тенге) Если деятельность приостановлена или дохода нет, платить не нужно
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) По желанию 10% от 1 МЗП (8 500 тенге) Можно платить добровольно, даже без дохода
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) По желанию 2,5% от 1 МЗП (2 125 тенге) Аналогично ОПВ, добровольная уплата
Социальные отчисления (СО) Нет 5% от дохода При отсутствии дохода не уплачиваются
Взносы на обязательное медстрахование (ВОСМС) Да 5 950 тенге Обязательны к уплате даже при нулевом доходе

Вывод: Даже если у ИП нет дохода, налог на имущество и обязательное медицинское страхование платить нужно. Социальный налог и социальные отчисления — только при наличии дохода. Пенсионные взносы можно платить добровольно, исходя из минимальной зарплаты (МЗП).

Как правильно подать нулевую налоговую отчётность

Нулевая отчётность — это налоговый отчёт с нулевыми показателями доходов и расходов. Если у ИП нет прибыли, сдавать такую отчётность нужно обязательно, чтобы избежать штрафов.

  • Нулевку сдают в те же сроки, что и обычную налоговую отчётность, согласно режиму налогообложения.
  • Не рекомендуется сдавать нулевую отчётность по НДС (ФНО 300.00), так как это повышает риск налоговой проверки.
  • Лучше пройти процедуру снятия с учёта по НДС, если деятельность не ведётся и доходов нет. Процесс занимает до 5 дней.

Что будет, если не сдать нулевую отчётность вовремя

Многие ИП ошибочно думают, что при отсутствии дохода можно не сдавать отчётность. Это не так!

Нарушение Последствия
Несдача отчётности в срок 1 раз Предупреждение
Несдача отчётности в срок 2 и более раз Штраф

Размер штрафов в 2025 году:

Категория Штраф (тенге)
Физические лица 15 МРП (58 980 тенге)
Малое предпринимательство 30 МРП (117 960 тенге)
Среднее предпринимательство 45 МРП (176 940 тенге)

Важно: уплата штрафа не освобождает от сдачи отчётности. Нужно обязательно сдать нулевку или подать заявление о прекращении деятельности.

Социальные взносы и обязательные пенсионные отчисления при отсутствии дохода

  • Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): ИП платит 10% от зарплаты. Если дохода нет, можно добровольно уплатить 10% от 1 МЗП (85 000 тенге в 2025 году), то есть 8 500 тенге.
  • Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): 2,5% от дохода. При отсутствии дохода можно добровольно уплатить 2,5% от 1 МЗП (2 125 тенге).
  • Социальные отчисления (СО): 5% от дохода. Если дохода нет — не платятся.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС): обязательны к уплате даже при отсутствии дохода. В 2025 году — 5 950 тенге.

Особенности при наличии работников

Если у ИП есть наёмные работники, но дохода нет, платить зарплату и социальные взносы за работников всё равно нужно. Например, сезонный бизнес может не иметь дохода в межсезонье, но зарплаты и соцотчисления должны быть уплачены.

Если средств нет, работодатели часто отправляют работников в отпуск без содержания, чтобы избежать штрафов и долгов.

Как вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность при нулевых показателях

  • Вести учёт нужно так же, как и при обычной деятельности.
  • Сдавать нулевую отчётность в установленные сроки.
  • Не забывать про обязательные платежи, которые не зависят от дохода.
  • При отсутствии деятельности можно подать заявление о приостановке или прекращении деятельности, чтобы избежать лишних платежей.

Итоговая таблица налогов и взносов при отсутствии дохода ИП в Казахстане (2025 год)

Вид налога / взноса Обязателен при отсутствии дохода Размер (тенге) Комментарий
Налог на имущество Да По ставке Независимо от дохода
Социальный налог (ИП на ОУР) Нет 7 864 (2 МРП) Если нет деятельности и дохода
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) По желанию 8 500 (10% от 1 МЗП) Добровольная уплата
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) По желанию 2 125 (2,5% от 1 МЗП) Добровольная уплата
Социальные отчисления (СО) Нет 0 Только при доходе
Взносы на обязательное медстрахование (ВОСМС) Да 5 950 Обязательны даже без дохода

Заключение

Если у ИП в Казахстане нет дохода, это не значит, что можно забыть про налоги и отчётность. Налог на имущество и обязательное медицинское страхование платить нужно обязательно. Социальные взносы и пенсионные отчисления — по желанию, но лучше не пренебрегать ими для сохранения социальных гарантий.

Нулевую отчётность сдавать обязательно, чтобы избежать штрафов. Если деятельность не ведётся, лучше снять ИП с учёта по НДС и подать заявление о приостановке или прекращении деятельности.

Ведение бухгалтерии и сдача отчётности при нулевых показателях — это залог спокойствия и отсутствия проблем с налоговой.

Если вы ИП и сейчас переживаете период без дохода, помните: правильное оформление нулевой отчётности и своевременная уплата обязательных взносов — ваш лучший друг в бизнесе! Не дайте налоговым проблемам испортить планы на будущее. Удачи и процветания!