Содержание:

Сегодня разберёмся, какие налоги и социальные взносы нужно платить индивидуальному предпринимателю (ИП) в Казахстане, если у него нет дохода. А ещё расскажем, как правильно сдавать нулевую отчётность, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой. Готовы? Поехали!

Какие налоги платит ИП при отсутствии дохода

Если у ИП нет дохода, то налоги, которые считаются в процентах от дохода, автоматически равны нулю. Например, налог на доходы и НДС при отсутствии оборота платить не нужно — ведь процент от нуля всегда ноль.

Но есть налоги, которые не зависят от дохода:

Налог / Взнос Нужно платить при отсутствии дохода? Размер в 2025 году (тенге) Комментарий
Налог на имущество Да По ставке, установленной местными органами Платится независимо от прибыли
Социальный налог (ИП на ОУР) Нет, если деятельность приостановлена или дохода нет 2 МРП (7 864 тенге) Не платится при отсутствии дохода или приостановке деятельности
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) Можно, но не обязательно 10% от 1 МЗП (8 500 тенге) ИП имеет право платить минимальный взнос
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) Можно, но не обязательно 2,5% от 1 МЗП (2 125 тенге) Аналогично ОПВ, добровольная уплата
Социальные отчисления (СО) Нет 5% от дохода При отсутствии дохода не платятся
Взносы на обязательное медстрахование (ВОСМС) Да 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге) Обязательны к уплате даже при нулевом доходе

Вывод: Даже если дохода нет, ИП обязан платить налог на имущество и взносы на обязательное медицинское страхование. Пенсионные взносы (ОПВ и ОПВР) можно платить добровольно, чтобы не терять пенсионные права.

Как сдавать нулевую налоговую отчётность

Нулевая отчётность — это налоговый отчёт с нулевыми показателями доходов. Если у ИП нет дохода, сдавать такую отчётность нужно обязательно, в те же сроки, что и обычную.

Важно:

  • Не рекомендуется сдавать нулевку по НДС (форма 300.00), так как это может повысить риск налоговой проверки. Лучше снять ИП с учёта по НДС, если деятельность не ведётся.
  • За несдачу отчётности вовремя налоговая сначала выдаст предупреждение, а при повторном нарушении — штраф.

Штрафы за несдачу нулевой отчётности

Тип налогоплательщика Размер штрафа (тенге) Комментарий
Физические лица 15 МРП (58 980 тенге) За повторное нарушение
Малый бизнес 30 МРП (117 960 тенге)
Средний бизнес 45 МРП (176 940 тенге)

Штраф не освобождает от сдачи отчётности — её всё равно нужно подать.

Обязательные пенсионные и социальные взносы при отсутствии дохода

ИП может добровольно платить минимальные пенсионные взносы, чтобы сохранить пенсионные права:

  • ОПВ — 10% от 1 МЗП (85 000 тенге), то есть 8 500 тенге.
  • ОПВР — 2,5% от 1 МЗП, то есть 2 125 тенге.

Социальные отчисления (СО) платятся только с дохода, поэтому при нулевом доходе они не уплачиваются.

Обязательное медицинское страхование (ВОСМС)

ВОСМС — единственный социальный взнос, который ИП обязан платить даже при отсутствии дохода. В 2025 году он рассчитывается так:

1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

Это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно.

Что делать, если у ИП есть наёмные работники, но дохода нет?

Если у ИП есть сотрудники, но дохода нет (например, сезонный бизнес), то зарплаты и социальные взносы за работников платить нужно обязательно. Если средств нет, работников могут отправить в отпуск без содержания.

Как правильно вести бухгалтерию и сдавать отчётность при нулевых показателях

  • Сдавайте нулевую отчётность вовремя, чтобы избежать штрафов.
  • Следите за уведомлениями от налоговой в личном кабинете.
  • Используйте онлайн-калькуляторы для расчёта налогов и взносов.
  • При отсутствии деятельности снимитесь с учёта по НДС, чтобы не сдавать ненужные отчёты.
  • Ведите учёт расходов и доходов даже при нулевых оборотах — это поможет избежать вопросов налоговой.

Как учитывать изменения в налоговом законодательстве в 2024-2025 годах

  • В 2024 году введены дополнительные взносы ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя).
  • Контроль за платежами и декларациями ужесточился — налоговая может проверять данные за последние 3 года.
  • Минимальные суммы социальных отчислений установлены на уровне 1 МЗП (85 000 тенге).
  • Для ИП старше 1975 года рождения есть особенности расчёта взносов.

Таблица расчёта налогов и взносов при доходе 1 МЗП (85 000 тенге) в 2025 году

Вид взноса / налога Сумма (тенге) Комментарий
ВОСМС 5 950 Обязательный взнос, даже при нулевом доходе
ОПВ (пенсионные взносы) 8 500 10% от 1 МЗП, можно платить добровольно
ОПВР (пенсионные взносы работодателя) 2 125 2,5% от 1 МЗП, добровольно
СО (социальные отчисления) 2 975 3,5% от дохода минус ОПВ, минимум 1 МЗП
Итого 19 550 При доходе 1 МЗП

Советы для ИП по минимизации рисков налоговых проверок

  • Своевременно сдавайте отчётность, даже если дохода нет.
  • Используйте онлайн-сервисы для расчёта налогов и подачи форм.
  • Следите за уведомлениями налоговой и исправляйте ошибки сразу.
  • При отсутствии деятельности снимайтесь с учёта по НДС.
  • Ведите бухгалтерию аккуратно, даже при нулевых показателях.

Итог

Если у ИП в Казахстане нет дохода, платить налоги с дохода не нужно, но обязательны налог на имущество и взносы на обязательное медицинское страхование. Пенсионные взносы можно платить добровольно, чтобы сохранить пенсионные права. Нулевую отчётность сдавать обязательно, иначе грозят штрафы. Внимательно следите за изменениями в законодательстве и используйте современные онлайн-инструменты для упрощения бухгалтерии.

Надеюсь, теперь вам стало понятно, как платить налоги и сдавать отчётность ИП без дохода в Казахстане. Если вопросы остались — пишите, обсудим! Удачи в бизнесе и пусть доходы растут! 🚀