Если вы ввозите товар в Казахстан из стран ЕАЭС, вам почти всегда придётся пройти через заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и приложить подтверждающие документы. На практике срывы чаще всего происходят из‑за сроков или неполного пакета бумаг, поэтому ниже собрал порядок максимально прикладно.
Когда нужно заявление
Если при импорте товаров (в том числе продуктов переработки давальческого сырья) из страны ЕАЭС на территорию Казахстана у вас возникает обязанность по косвенным налогам, вы подаёте заявление в налоговый орган по месту нахождения или жительства.
Подача зависит от того, как именно вы уплачиваете НДС по ввозу и какой у вас договор (обычная поставка или лизинг).
Срок подачи
Заявление подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
- Налоговый период для этой логики - это месяц (который принят в учёт как период по импортированным товарам).
- Формулировка из практики подачи: подайте заявление и документы либо на бумаге, либо в электронном виде, либо в электронном виде - в установленный срок.
Для случаев с лизингом сроки «разворачиваются» по лизинговым платежам (ниже в отдельном блоке).
Куда подавать и как
Подача идёт через налоговые каналы:
- либо в налоговый орган по месту нахождения/жительства (в т.ч. по адресу плательщика),
- либо онлайн через портал (как “услуга” на eGov/KZ), где нужно авторизоваться.
Если оформляете через представителя, он должен действовать на основании документа о полномочиях по гражданскому законодательству.
Что именно подаёте вместе с заявлением (основной пакет)
Одновременно с заявлением обычно прикладывают подтверждения, что налоговый механизм исполнен и товар реально перемещён.
Ниже перечислены типовые группы документов, которые встречаются в регламенте подачи:
Подтверждение уплаты косвенных налогов / НДС по импортированным товарам
Один из вариантов:
- выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам;
- или иной платежный документ, который предусмотрен законодательством Казахстана о банках и банковской деятельности и подтверждает исполнение налогового обязательства;
- либо документы, подтверждающие освобождение от НДС.
При этом есть важный нюанс по НДС:
- если другой порядок уплаты НДС по ввозу уже применяется, часть банковских подтверждений могут не потребоваться;
- если есть переплата по НДС на лицевых счетах по импортированным товарам и её можно зачесть в счёт предстоящих платежей по НДС, тогда условия зачёта завязаны на том, подавали ли вы заявление на зачёт переплаты по другим видам налогов и платежей или на возврат.
Подтверждение перемещения товара
- товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию Казахстана.
Исключение: если для конкретного вида перемещения (в том числе без использования транспортных средств) оформление таких документов не предусмотрено законодательством Казахстана, пакет может быть меньше.
Счета-фактуры (или замена, если их не требуется оформлять)
- счета-фактуры, оформленные по правилам государства-члена ЕАЭС при отгрузке товаров (если их выставление предусмотрено);
Если счёт-фактура по праву страны поставщика не предусмотрен:
- вместо него подаётся иной документ, который выставил/выписал продавец и который подтверждает стоимость импортированных товаров.
Договорные документы
Тут логика зависит от схемы:
- договоры (контракты), на основании которых приобретены товары;
- при лизинге - договоры лизинга;
- при предоставлении займа в виде вещи - договоры займа;
- при переработке давальческого сырья - договоры на переработку давальческого сырья.
Также могут потребоваться документы по комиссиям или поручениям, если схема была через комиссию/поручение.
Дополнительное информационное сообщение (для некоторых ситуаций)
Нередко фигурирует информационное сообщение от налогоплательщика другого государства-члена ЕАЭС или страны вне ЕАЭС, которое:
- подписано руководителем/ИП в той стране,
- заверено печатью организации,
- содержит сведения о налогоплательщике и договоре (контракте) по приобретённому товару.
Если была розничная купля-продажа
Если это розничная купля-продажа и нет части документов из стандартного перечня, тогда подают бумаги, подтверждающие факт получения/приобретения импортированных товаров (например, чеки ККМ, товарные чеки, закупочные акты).
Отдельный случай: лизинг и «растянутые» сроки
По лизингу правила подачи по документам подстраиваются под лизинговый график и момент принятия товаров на учёт.
Общий принцип по лизингу
- Нередко первая подача происходит с заявлением в период, когда импортированные товары (предметы лизинга) приняты на учёт.
- Далее часть документов (в первую очередь банковского подтверждения уплаты) подаётся уже в период наступления срока лизингового платежа по договору.
Когда дата оплаты части стоимости наступает после ввоза
Если срок оплаты части стоимости товаров/предметов лизинга наступает после ввоза:
- заявление и часть документов подают не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учёт импортированных предметов;
- потом, когда наступает срок платежа по договору, подают документы (их копии) по уплате - также не позднее 20 числа следующего месяца.
Когда срок оплаты до ввоза
Если дата наступления срока оплаты части стоимости установлена до ввоза:
- в этом случае в первую подачу включают банковское подтверждение (и соответствующую часть документов), потому что срок оплаты уже наступил.
Когда подаёте документы по лизинговым платежам
В последующем - в срок, привязанный к месяцу наступления срока платежа по договору (контракту) лизинга, не позднее 20 числа месяца, следующего за соответствующим месяцем.
Как выглядит результат подачи (что проверять)
После того как вы подали заявление как услуга и отправили налоговый пакет, по регламенту обычно фиксируется следующее:
| Что вы получите | Зачем это нужно |
|---|---|
| Отметка Госкорпорации о приёме налоговых форм | подтверждение факта приёма |
| Отметка времени и даты приёма почтовой/иной организации связи | важно, если подача шла не строго через один канал |
| Уведомление/подтверждение о приёме в электронном виде | доказательство, что система получила комплект |
| Подтверждение налоговыми органами факта уплаты НДС по импортированным товарам в заявлении (отметка) | подтверждение «принято/согласовано» по НДС |
| Мотивированный ответ об отказе (если отказали) | чтобы понять, чего не хватило или что не соответствует требованиям |
Самые частые ошибки (чтобы не потерять срок)
Ниже - не общие советы «на всякий случай», а то, где чаще всего ломается подача:
- Пропущен срок 20-го числа следующего месяца после налогового периода.
- В заявлении не сходятся реквизиты с теми, что в приложенных платежных и договорных документах.
- Не прикладывается подтверждение уплаты косвенных налогов там, где оно требуется, или подаётся не тот тип документа.
- По лизингу ошибаются в логике сроков: когда подавать первую часть пакета, а когда - документы по оплате.
- Нет подтверждения перемещения товара там, где по законодательству оно должно быть (или перепутан тип перемещения, из-за чего пакет стал «не в ту сторону»).
Коротко: как действовать по шагам
| Шаг | Что сделать |
|---|---|
| 1 | Определить: импорт из ЕАЭС в Казахстан - значит, проверяем обязанность по заявлению о ввозе и косвенным налогам |
| 2 | Отсчитать срок: подача не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
| 3 | Собрать договорные документы по вашей схеме (обычная поставка или лизинг) |
| 4 | Подготовить подтверждение перемещения товаров и счёт-фактуру или замену |
| 5 | Добавить платежные документы (или подтверждение освобождения от НДС) либо документы по правилам зачёта, если применимо |
| 6 | Проверить, что по лизингу сроки и состав документов совпадают с моментом принятия на учёт и графиком платежей |
| 7 | Подать и сохранить подтверждения приёма как по электронному каналу, так и по отметкам результата |
Итог
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в Казахстане - это не «формальность ради формы». Это конкретная услуга, где налоговые органы смотрят на срок, на соответствие налоговый логике уплаты и на комплект документов: договор, перемещение, счета (или их замену) и подтверждение платежей (особенно в связке с лизингом). Если собрать пакет вовремя и по своей схеме, процесс проходит ровно и без лишних переделок.