Импорт товара из Казахстана: какие документы нужны

Если импортируете из Казахстана в Россию, обычно это не «растаможка как из третьей страны», потому что Россия и Казахстан входят в ЕАЭС и там единая таможенная территория. Но документы для сделки и для налогового НДС все равно нужны - их готовят по правилам ЕАЭС и НК РФ.

Ниже - практичный список, что именно собирать и кто что делает в типовой схеме “российский покупатель - казахстанский поставщик”.

Базовый комплект документов по сделке (контрактная часть)

Для любой поставки нужен договор и документы, подтверждающие товар и условия поставки.

Внешнеторговый контракт (договор)

Обычно оформляют как минимум так, чтобы в нем были:
- стороны (полные реквизиты),
- предмет (что именно поставляется, характеристики, количество),
- цена и условия оплаты (валюта, сроки, ответственность),
- условия поставки (часто через Incoterms),
- порядок отгрузки/приемки, претензионный порядок,
- форс-мажоры, разрешение споров.

Контракт на практике делают в 2 языках (русском и казахском), если так требует регуляторная логика сделки и банковские процедуры.

Источник по общим принципам договорной базы и порядку оформления сделки: Договор о ЕАЭС (разделы про косвенные налоги и порядок подтверждения ввозов) - см. базовые нормы в “гарант” и официальные тексты ЕАЭС.

Приложения к контракту

Часто это спецификация и/или график поставок, где фиксируются коды и параметры конкретной партии.

Счет/инвойс (invoice)

Документ, на основании которого выставляют оплату за товар.

Упаковочный лист (packing list) и спецификации

Нужны, когда требуется подтвердить комплектацию/упаковку и состав партии.

Документы для перевозки (товаросопроводительные)

Так как груз перемещается между странами, подтверждаете перевозку транспортными документами.

Состав товаросопроводительных документов зависит от вида транспорта. Для ЕАЭС обычно встречаются:
- CMR (международная товарно-транспортная накладная) для автомобильных перевозок;
- железнодорожная транспортная накладная;
- коносамент (если морем);
- авианакладная (если самолетом);
- товарно-транспортные документы и аналоги по выбранному виду перевозки.

Также к “подтверждающим” документам почти всегда относят счета-фактуры, спецификации, отгрузочные и упаковочные листы.

Источник (позиция уполномоченного органа Казахстана о том, какие документы считаются товаросопроводительными): ответ КГД МФ РК от 28.08.2019 на вопрос №563872 (разъяснение о видах перевозочных и сопроводительных документов).

Документы, которые нужны именно для НДС при ввозе (ЕАЭС)

Ключевой момент: по импорту из ЕАЭС российский покупатель платит ввозной НДС в свою налоговую, а не “на таможне”. И это сопровождается отдельной отчетностью по косвенным налогам.

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы)

Подается за месяц, в котором товар приняли к учету.

Форма декларации утверждена ФНС РФ (в источниках встречается приказ ФНС РФ № СА-7-3/765@ от 27.09.2017).

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Подается в налоговую по месту учета импортера, чтобы:
- подтвердить уплату НДС,
- получить экземпляр/отметки для последующего учета вычета,
- подтвердить нулевую ставку (в логике экспортного подтверждения).

По практике это заявление оформляют по утвержденной форме ФНС и после рассмотрения возвращают заверенные экземпляры.

Пакет подтверждающих документов к заявлению/декларации

Обычно включают:
- контракт (договор),
- инвойс и спецификации,
- транспортные документы,
- банковские документы (в зависимости от запроса и внутреннего учета),
- счета-фактуры и другие документы по товару и его стоимости.

Полный перечень подтверждающих документов привязан к условиям Договора о ЕАЭС (в источниках указывают ссылку на приложение с требованиями, часто приводят перечень из “п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС”).

Источник по комплекту и логике документов, срокам и тому, что НДС платится в ИФНС: разбор по импорту из Казахстана на ресурсах с практикой учета ЕАЭС (например, материалы Контур.Экстерн и WiseAdvice в изложении порядка документооборота) + базовые нормы Договора о ЕАЭС и НК РФ.

Сроки, которые чаще всего “ломают” документооборот

Ориентиры из практики ЕАЭС для импорта:
- НДС платят и подают отчетность за месяц принятия товара к учету.
- Декларацию/заявление подают в установленный срок - на практике ориентируются на “до 20 числа месяца, следующего за месяцем учета” (как указано в разборе по импорту ЕАЭС в материалах для бухучета).

Точные сроки зависят от вашей учетной даты и режима, но если вы готовите документы “по партии”, привязывайте все к моменту принятия к учету в бухгалтерии.

Валютный контроль в банке (если сумма большая)

Даже при работе внутри ЕАЭС валютный контроль в РФ может потребовать постановки контракта на учет в банке, если сумма превышает лимит.

На практике ориентир такой:
- если внешнеторговый контракт по импорту превышает 3 млн рублей - банк может запросить контракт и подтверждающие документы по оплате.

Документы в банк обычно просят из набора:
- внешнеторговый договор,
- инвойс,
- транспортные документы,
- платежные поручения,
- документы по условиям поставки/оплаты (по запросу банка).

Один из источников, где это описывают именно для ВЭД с Казахстаном в РФ: практические материалы по импорту из Казахстана в WiseAdvice (описание валютного контроля и базового комплекта в банк).

Если вы посредник: какие документы обычно добавляются

По сути посредничество не меняет базовый НДС-обязательный пакет ЕАЭС для “импортера” (кто по документам ввез и принимает к учету товар). Но вам нужно четко разложить роли:

• кто покупатель по документам в России (импортер);
• кто поставщик по документам на территории ЕАЭС;
• каким договором вы оформляете отношения “Россия - посредник” и “посредник - поставщик”.

Чаще всего добавляют:
- агентский/комиссионный договор или договор поручения (если схема именно посредническая),
- документы, подтверждающие, что товар и деньги проходят по нужной цепочке,
- первичку и счета, чтобы импортер мог правильно обосновать НДС по ЕАЭС.

Быстрый чек-лист: что собрать перед стартом поставок

Документы “по сделке”

Документы “по перевозке”

Документы “по НДС ЕАЭС”

Документы “в банк” (при превышении лимита)

Где смотреть официальные основания

• Договор о Евразийском экономическом союзе (нормы о порядке косвенных налогов по ввозу и подтверждающих документах).
• НК РФ: нормы о НДС и “ввозном НДС” при операциях ЕАЭС.
• Разъяснения и практические формы от ФНС (в т.ч. по формам декларации по косвенным налогам и заявлению о ввозе).
• Позиция уполномоченных органов Казахстана о товаросопроводительных документах (ответ КГД МФ РК от 28.08.2019 №563872).

Если коротко: для импорта товара из Казахстана в Россию “документы” это не только договор и транспортные бумаги. Самая критичная часть - пакет по НДС ЕАЭС: декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и подтверждающие документы к ним, плюс при необходимости документы для валютного контроля в банке.