Содержание:

Сегодня мы разберёмся, как правильно оформить исправление дополнительного электронного счета-фактуры (ЭСФ) в Казахстане. Вы узнаете, какие сроки и правила нужно соблюдать, как оформить исправления в системе, и что делать, если нужно восстановить дополнительный ЭСФ после исправления основного. Всё это — простым языком и с практическими советами.

Исправление даты совершения оборота в дополнительном ЭСФ

Дополнительный ЭСФ — это документ, который корректирует данные основного ЭСФ, например, размер оборота. Но что делать, если нужно исправить дату совершения оборота в дополнительном ЭСФ, который выписан к исправленному основному счету-фактуре?

Важно: В информационной системе ЭСФ (ИС ЭСФ) выписка исправленного дополнительного ЭСФ не предусмотрена. Это значит, что исправлять дату в дополнительном ЭСФ напрямую нельзя.

Правильный порядок действий:

Шаг Действие Комментарий
1 Выписать исправленный основной ЭСФ Исправленный ЭСФ аннулирует ранее выписанный основной ЭСФ и все дополнительные ЭСФ к нему
2 В течение 7 календарных дней выписать новый дополнительный ЭСФ к исправленному основному ЭСФ В новом дополнительном ЭСФ указывается правильная дата совершения оборота

Таким образом, чтобы исправить дату в дополнительном ЭСФ, нужно сначала исправить основной ЭСФ, а затем восстановить дополнительный ЭСФ с корректной датой.

Сроки подачи дополнительного ЭСФ для восстановления

Сроки — это святое в налоговом учёте. Дополнительный ЭСФ можно выписать:

  • Не ранее даты совершения оборота, на сумму корректировки.
  • Не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Кроме того, дополнительный ЭСФ должен быть выписан в пределах срока исковой давности, который в Казахстане составляет 3 года с даты выписки основного ЭСФ, к которому он относится.

Что это значит на практике?

Если реализация была в ноябре 2021 года, то в январе 2025 года дополнительный ЭСФ уже нельзя выписать — срок исковой давности истёк.

Можно ли корректировать дату в аннулированном дополнительном ЭСФ?

Нет. При выписке исправленного основного ЭСФ все связанные с ним дополнительные ЭСФ аннулируются автоматически. Исправлять аннулированный дополнительный ЭСФ нельзя.

Чтобы внести корректировки, нужно:

  • Выписать исправленный основной ЭСФ.
  • Восстановить дополнительный ЭСФ с правильными данными в течение 7 дней.

Порядок выписки исправленного ЭСФ в электронной системе

В ИС ЭСФ исправленный счет-фактура выписывается с аннулированием ранее выписанных ЭСФ, включая дополнительные. При этом:

  • В строках 4.1, 4.2 и 4.3 исправленного ЭСФ указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому он выписывается.
  • Аннулирование происходит только через выписку исправленного ЭСФ.
  • Повторное аннулирование одного и того же ЭСФ невозможно.

Инструкции по восстановлению дополнительного ЭСФ после аннулирования

Для восстановления дополнительного ЭСФ после аннулирования:

  • В течение 7 календарных дней после выписки исправленного основного ЭСФ нужно выписать новый дополнительный ЭСФ.
  • В новом дополнительном ЭСФ указывается правильная дата совершения оборота.
  • Дополнительный ЭСФ корректирует только поля 5-15 раздела G основного ЭСФ.

Нужно ли выписывать новый дополнительный ЭСФ с верной датой?

Да, обязательно. Если исправлен основной ЭСФ, то для корректного отражения данных нужно выписать новый дополнительный ЭСФ с правильной датой совершения оборота.

Последовательность оформления исправлений

Чтобы соблюсти нормативные требования, следуйте такой последовательности:

  1. Выписать исправленный основной ЭСФ (аннулируется старый основной и все дополнительные ЭСФ).
  2. В течение 7 дней выписать новый дополнительный ЭСФ к исправленному основному ЭСФ с правильной датой.

Отражение информации о датах и регистрационных номерах

При выписке исправленного ЭСФ в системе обязательно указывайте:

  • Дату выписки исправленного ЭСФ.
  • Регистрационный номер исправленного ЭСФ.
  • Номер учетной системы ЭСФ, к которому он относится.

Это обеспечивает прозрачность и правильное ведение документооборота.

Получение сертификатов и начало работы с ИС ЭСФ

Для работы с системой ИС ЭСФ необходимо получить сертификаты Национального удостоверяющего центра (НУЦ) РК:

Тип лица Где получить сертификат Особенности
Физические лица pki.gov.kz/fizicheskie-litsa Используются для индивидуальных предпринимателей
Юридические лица pki.gov.kz/yuridicheskie-litsa Для компаний и организаций

После получения сертификатов нужно пройти регистрацию в ИС ЭСФ и аутентификацию.

Регистрация, аутентификация и управление полномочиями

  • Регистрация в системе — обязательный шаг для начала работы.
  • Аутентификация пользователей обеспечивает безопасность и контроль доступа.
  • В системе можно назначать и менять круг полномочий для сотрудников, работающих с ЭСФ.
  • Управление правами доступа позволяет гибко настраивать, кто и какие операции может выполнять.

Аннулирование и отзыв ЭСФ

  • Аннулирование возможно только через выписку исправленного ЭСФ.
  • При аннулировании аннулируется основной ЭСФ и все дополнительные ЭСФ к нему.
  • Отзыв ЭСФ также отзывается вместе с дополнительными ЭСФ.
  • При аннулировании редактируются все поля, кроме ключевых данных (ИИН/БИН, адрес, свидетельства плательщика НДС).

Корректировка и выписка дополнительных ЭСФ в срок исковой давности

  • Дополнительный ЭСФ можно выписывать неограниченное количество раз в течение срока исковой давности (3 года).
  • Срок исковой давности исчисляется с даты выписки основного ЭСФ.
  • Исковая давность может быть увеличена до 5 лет для некоторых категорий налогоплательщиков.

Работа с журналом ЭСФ: фильтры, поиск и настройка вида

Для удобства работы с большим количеством ЭСФ в системе предусмотрены:

  • Фильтры для быстрого поиска нужных счетов-фактур.
  • Настройка видимости колонок журнала.
  • Возможность печати отдельных ЭСФ или списка счетов.

Настройка языка интерфейса

ИС ЭСФ поддерживает два языка интерфейса: казахский и русский. Пользователь может легко переключаться между ними в настройках системы.

Работа с контрагентами, не зарегистрированными в ИС ЭСФ

ЭСФ можно выписывать контрагентам вне зависимости от их регистрации в системе. Это упрощает документооборот и не требует дополнительных действий от контрагента.

Куда обращаться при вопросах по работе с ИС ЭСФ

Если возникают технические или организационные вопросы, можно обратиться в службу поддержки ИС ЭСФ по адресу:

esfsd@kgd.minfin.gov.kz

Итоговая таблица по ключевым моментам исправления дополнительного ЭСФ

Вопрос Ответ
Можно ли исправить дату в дополнительном ЭСФ напрямую? Нет, только через исправление основного ЭСФ и последующую выписку нового дополнительного ЭСФ
Сроки для выписки дополнительного ЭСФ Не ранее даты оборота, не позднее 15 дней после, в пределах 3 лет исковой давности
Что происходит при исправлении основного ЭСФ? Аннулируются основной и все дополнительные ЭСФ к нему
Как восстановить дополнительный ЭСФ? Выписать новый дополнительный ЭСФ в течение 7 дней после исправления основного
Можно ли выписать дополнительный ЭСФ спустя 3 года? Нет, срок исковой давности истёк
Как получить сертификаты для работы с ИС ЭСФ? Через НУЦ РК для физических и юридических лиц

Исправление дополнительного ЭСФ — процесс строго регламентированный, но при правильном подходе он не вызывает сложностей. Главное — соблюдать сроки, порядок и использовать возможности электронной системы ЭСФ в Казахстане.

Не забывайте: правильное оформление документов — залог спокойствия и уверенности в налоговом учёте!