Содержание:

Если вы — индивидуальный предприниматель (ИП) в Казахстане и у вас нулевой доход, то вопрос «какой налог платить?» становится особенно актуальным. В этом блоге мы подробно разберём, какие налоги и взносы обязан платить ИП с нулевым доходом, какие сроки и формы деклараций нужно сдавать, а также что делать, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.

Налоги и взносы при нулевом доходе

Первое, что нужно понять: даже если у ИП нет дохода, обязательные платежи и отчётность всё равно остаются. В Казахстане ИП с нулевым доходом обязаны платить социальные взносы за себя и сдавать соответствующую декларацию.

Социальные взносы за себя

ИП платит ежемесячно обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС). Эти взносы рассчитываются от минимальной заработной платы (МЗП), а не от фактического дохода.

Пример расчёта для 2025 года, если МЗП равна 85 000 тенге:

Вид взноса Ставка Формула расчёта Сумма (тенге)
ОПВ (пенсионные взносы) 10% 85 000 × 10% 8 500
ОПВР (пенсионные взносы работодателя) 1,5% 85 000 × 1,5% 1 275
СО (социальные отчисления) 5% 85 000 × 5% 4 250
ВОСМС (медицинское страхование) 5% от 1,4 МЗП 1,4 × 85 000 × 5% 5 950
Итого — — 19 975

Таким образом, даже при нулевом доходе ИП обязан платить около 20 000 тенге в месяц в виде социальных взносов.

Отчётность при нулевом доходе

Если у ИП нет дохода, необходимо сдавать нулевую декларацию (пустой отчёт), чтобы подтвердить отсутствие оборота. Это обязательное требование, иначе налоговая может начислить штрафы.

Какие формы сдавать?

  • Для упрощённого режима — декларация по форме 910.00 (упрощённая декларация для малого бизнеса).
  • Для НДС — если ИП стоит на учёте, сдаётся декларация по форме 300.00.
  • Для социальных взносов — отчёты подаются ежемесячно.

Сроки сдачи деклараций

Вид декларации Срок сдачи Срок уплаты налога/взноса
Упрощённая декларация (форма 910.00) До 15 августа и 15 февраля (за полугодия) В течение 10 дней после сдачи декларации
Социальные взносы Ежемесячно до 25 числа следующего месяца Ежемесячно до 25 числа следующего месяца
НДС (если есть учёт) Ежеквартально до 25 числа второго месяца после квартала До 25 числа второго месяца после квартала

Что делать при отсутствии дохода

  • Сдавайте нулевые отчёты вовремя.
  • Оплачивайте социальные взносы за себя ежемесячно.
  • Следите за порогами дохода, чтобы не перейти на другой налоговый режим или не попасть под НДС.

Что происходит при превышении лимитов по НДС

Если годовой доход ИП превышает 20 000 МРП (примерно 78 640 000 тенге в 2025 году), то ИП обязан встать на учёт по НДС и платить налог по ставке 12%. При этом нужно сдавать декларацию по форме 300.00 ежеквартально.

Если ИП не встанет на учёт вовремя, налоговая может наложить штраф в размере 15% от суммы недоплаченного НДС.

Ответственность за нарушение налоговых обязательств

Нарушение Мера ответственности
Несвоевременная сдача отчётности Предупреждение, повторно штраф 30 МРП
Неуплата социальных взносов Предупреждение, затем штраф 20% от суммы
Сокрытие доходов Штраф 200% от суммы налога, при повторе 300%
Несвоевременная постановка на учёт по НДС Штраф 50 МРП

Практические советы для ИП с нулевым доходом

  • Не забывайте платить социальные взносы — это обязательство даже при отсутствии дохода.
  • Сдавайте нулевые декларации вовремя, чтобы избежать штрафов.
  • Используйте онлайн-кабинет налогоплательщика для удобной сдачи отчётности.
  • Следите за изменениями в законодательстве и порогами дохода.
  • Если планируете импорт товаров из стран ЕАЭС, учитывайте НДС на импорт (12%) и сдавайте форму 328.00 ежемесячно.

Таблица налогов и взносов для ИП с нулевым доходом

Вид налога/взноса Ставка Основание для расчёта Срок уплаты Форма отчётности
Социальные взносы за себя ОПВ 10%, СО 5%, ВОСМС 5% от 1,4 МЗП Минимальная зарплата (МЗП) Ежемесячно до 25 числа Ежемесячный отчёт
Упрощённый налог на доход 3% от дохода При наличии дохода Полугодие Форма 910.00
НДС (при превышении лимита) 12% от дохода При доходе > 20 000 МРП Ежеквартально Форма 300.00
НДС на импорт из ЕАЭС 12% от стоимости импорта При импорте товаров Ежемесячно до 20 числа Форма 328.00

Заключение

Даже если у вас нулевой доход, ИП в Казахстане обязан платить социальные взносы и сдавать нулевые декларации. Это важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов. Следите за сроками сдачи отчётности и уплаты налогов, используйте удобные онлайн-сервисы и не забывайте про обязательные платежи.

Если вы хотите избежать проблем, лучше заранее разобраться в налоговых режимах и выбрать тот, который подходит именно вашему бизнесу. Помните: налог — это залог стабильности вашего дела!

Если остались вопросы по налогам для ИП с нулевым доходом, пишите в комментариях — разберём вместе!