- Обязательные пенсионные взносы работодателя для ИП, работающих в найме
- Как определить доход для исчисления обязательных пенсионных взносов ИП без дохода
- Сроки и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов
- Какие выплаты и доходы включаются в базу для расчёта взносов
- Исключения и льготы для лиц с иной оплачиваемой работой
- Как уплачивать взносы через мобильное приложение Kaspi
- Налоговые режимы для ИП в Казахстане: как выбрать и что учитывать
- Взносы и налоги ИП за себя и работников
- НДС и другие налоги для ИП
- Как подготовить отчётность и избежать ошибок
- Итог
Если вы одновременно работаете по найму в ТОО и зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП) без работников, то вопрос обязательных пенсионных взносов и налогов становится особенно актуальным. В этом посте мы подробно разберём, как правильно учитывать и платить обязательные пенсионные взносы работодателя, какие особенности есть у ИП без сотрудников, а также как выбрать подходящий налоговый режим и избежать ошибок в отчётности.
Обязательные пенсионные взносы работодателя для ИП, работающих в найме
Согласно статье 248 Социального Кодекса Республики Казахстан, обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) уплачиваются агентами за работников, включая тех, кто имеет иную оплачиваемую работу. Если вы — ИП без работников и одновременно являетесь работником ТОО, то:
- За вас как работника ТОО взносы платит работодатель ТОО.
- Как ИП без работников вы обязаны самостоятельно уплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя в ЕНПФ за себя.
Особенности начисления и перечисления взносов
- Взносы исчисляются от дохода, который принимается для расчёта обязательных пенсионных взносов работодателя.
- Ежемесячный доход для исчисления взносов должен быть не менее минимального размера заработной платы (МЗП) и не превышать 50-кратный МЗП.
- Если доход отсутствует, ИП вправе уплачивать взносы, исчисленные от минимального размера заработной платы.
| Показатель | Значение в 2024 году |
|---|---|
| Минимальный размер заработной платы (МЗП) | 85 000 тенге |
| Максимальный доход для расчёта взносов | 50 × 85 000 = 4 250 000 тенге |
Как определить доход для исчисления обязательных пенсионных взносов ИП без дохода
Если вы занимаетесь частной практикой или являетесь ИП без дохода, то:
- Доход для расчёта взносов определяется самостоятельно в пределах, установленных законодательством.
- При отсутствии дохода взносы уплачиваются от минимального размера заработной платы.
Это значит, что даже если вы не получили доход, взносы в пенсионный фонд нужно платить, но не менее чем от МЗП.
Сроки и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов
Законодательство Казахстана строго регулирует сроки и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов:
- Взносы уплачиваются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
- Например, взносы за ноябрь нужно уплатить до 25 декабря.
- Перечисление взносов происходит в Государственную корпорацию в порядке, утверждённом Правительством.
Какие выплаты и доходы включаются в базу для расчёта взносов
В базу для расчёта обязательных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда и иные доходы в денежном выражении. Это:
- Зарплата и вознаграждения;
- Премии и бонусы;
- Иные выплаты, связанные с трудовой деятельностью.
Исключения и льготы для лиц с иной оплачиваемой работой
Агенты, имеющие иную оплачиваемую работу (например, ИП, работающие в найме), освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя за себя в некоторых случаях, предусмотренных статьёй 248 Социального Кодекса. Однако в большинстве случаев ИП без работников должны платить взносы самостоятельно.
Как уплачивать взносы через мобильное приложение Kaspi
Для удобства уплаты обязательных пенсионных взносов можно использовать мобильное приложение Kaspi:
- Зайдите во вкладку Платежи → Образование → Доп. Образование.
- Введите наименование организации: Институт Профессиональных Бухгалтеров и Аудиторов РК.
- Следуйте инструкциям для оплаты.
Это простой и быстрый способ избежать ошибок и своевременно уплатить взносы.
Налоговые режимы для ИП в Казахстане: как выбрать и что учитывать
В Казахстане ИП могут выбрать один из налоговых режимов:
| Режим | Особенности | Ставка налога | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|---|---|
| Общеустановленный режим (ОУР) | Налог с разницы доходов и расходов | 10% от прибыли | Универсальный, подходит для любого бизнеса | Высокая налоговая нагрузка, сложная отчётность |
| Упрощённая декларация (СНР) | Налог с дохода | 3% от дохода (1,5% ИПН + 1,5% СН) | Простая отчётность, низкая ставка | Ограничения по видам деятельности и доходам |
| Патент | Налог авансом от предполагаемого дохода | 1% от предполагаемого дохода | Простота, фиксированные платежи | Не подходит для всех видов деятельности |
Взносы и налоги ИП за себя и работников
Взносы ИП за себя (на 2024 год)
| Вид взноса | Ставка | Основание для расчёта |
|---|---|---|
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% | От суммы заработной платы (от 1 до 50 МЗП) |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 1,5% | От суммы заработной платы |
| Социальные отчисления (СО) | 3,5% | От суммы заработной платы (от 1 до 7 МЗП) |
| Взносы на медстрахование (ВОСМС) | 5% от 1,4 МЗП | Фиксированная база |
Взносы за работников
- Удерживаются с зарплаты: 10% ИПН, 10% ОПВ, 2% ВОСМС.
- Дополнительно оплачиваются работодателем: 2,5% ОПВР, 3% ОСМС, 3,5% СО, соцналог.
НДС и другие налоги для ИП
- ИП становятся плательщиками НДС при превышении годового дохода 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году).
- При импорте товаров из ЕАЭС необходимо встать на учёт по НДС и уплачивать 12% налога.
- Налог на имущество и землю платится по ставке 0,5% от налоговой базы.
- Налог на транспорт платится как физлицом без отчётности.
Как подготовить отчётность и избежать ошибок
- Сдавайте декларации вовремя: ежеквартально или раз в полгода в зависимости от режима.
- Внимательно заполняйте формы (например, 200.00, 220.00, 910.00, 700.00).
- При отсутствии дохода сдавайте «нулёвки», чтобы избежать штрафов.
- Используйте электронные сервисы и мобильные приложения для упрощения процесса.
Итог
Если вы работаете в найме и одновременно являетесь ИП без работников, то:
- За вас как работника ТОО пенсионные взносы платит работодатель.
- Как ИП вы обязаны платить обязательные пенсионные взносы работодателя за себя самостоятельно.
- Доход для расчёта взносов определяется от МЗП, даже если доход отсутствует.
- Сроки уплаты — ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
- Выбирайте налоговый режим, исходя из особенностей вашего бизнеса и доходов.
- Используйте мобильные приложения, чтобы упростить оплату и избежать ошибок.
Платите взносы и налоги вовремя — это залог спокойствия и уверенности в будущем!
Если хотите, могу помочь с подбором налогового режима или подсказать, как правильно вести отчётность. Пишите в комментариях!