Содержание:

Подоходный налог в Казахстане обычно называют ИПН. По сути это налог на доходы физлиц, и чаще всего он удерживается работодателем при начислении зарплаты. Вам может казаться, что “налог просто берут с зарплаты”, но внутри там несколько уровней: кто вы (работник, ИП, частная практика), какой доход (зарплата, дивиденды), какие есть вычеты и, начиная с 2026 года, применяется налоговый расчёт по прогрессивной шкале.

Ниже разберу по-человечески: как устроен ИПН в Казахстан, какие ставки встречаются на практике и что меняется по срокам.

Где в законодательстве это сидит

Базово налоговая система Казахстана закреплена в Налоговом кодексе РК. Текущая редакция действует с 1 января 2018 года, а дальше нормы меняются точечно законами и с переносом вступления отдельных правил на будущие год и периоды.

Кому платится ИПН (подоходный налог)

По общему правилу ИПН касается доходов физлиц в Казахстане:

  • работники по трудовым отношениям (зарплата, выплаты в натуральной форме, материальная выгода);
  • физлица по некоторым видам доходов, когда удержание делает налоговый агент или когда расчёт идёт через декларации;
  • ИП и крестьянские/фермерские хозяйства на общеустановленном режиме (по правилам для предпринимательских доходов);
  • лица, занимающиеся частной практикой;
  • дивиденды (отдельные ставки).

В большинстве “обычных” ситуаций работнику считать ничего не нужно: за него считает и удерживает работодатель как налоговый агент, а перечисление делается в установленные сроки после окончания расчётного месяца.

Какие бывают ставки ИПН: “плоская” и прогрессивная шкала

Периоды, о которых чаще всего спрашивают

Из представленных источников по ставкам видно, что в 2025 год (и раньше) ставка для работников и большинства доходов часто упрощалась до 10% (с оговорками по дивидендам). А вот с 1 января 2026 года вводится прогрессивная схема для доходов физических лиц.

Ставки по ИПН для физлиц (зарплата и аналогичные доходы)

Начиная с 1 января 2026 года действует такая логика:

  • до порога: 10%
  • сверх порога: ставка “добавляется” 15% с суммы превышения, при этом в расчёте важна идея “нарастающего итога” за год

Ключевой порог в источниках задан как 8 500 МРП в год.

Таблица: ставки ИПН с 2026 года (общая шкала)

Доход физлица за год Как облагается ИПН
До 8 500 МРП 10%
Свыше 8 500 МРП дополнительно 15% с суммы превышения (10% остаётся на часть до порога)

Дивиденды: отдельная шкала

По дивидендам источники выделяют лимит 230 000 МРП:

Таблица: ставки ИПН на дивиденды

Дивиденды в год Ставка
До 230 000 МРП 5%
Свыше 230 000 МРП дополнительно 15% с суммы превышения (в пределах лимита применяется 5%)

Частная практика: отдельная ставка

Для лиц, которые работают как частная практика, в источниках фигурирует ставка 9%.

Таблица: ставка для частной практики

Категория Ставка ИПН
Лица, занимающиеся частной практикой 9%

ИП и КХ (крестьянские/фермерские хозяйства) на общеустановленном режиме

По источникам для ИП/КХ (общеустановленный режим) также применяется прогрессивная логика, с лимитом 230 000 МРП:

Таблица: ставка для ИП и КХ (общеустановленный режим)

Доход за год Как облагается ИПН
До 230 000 МРП 10%
Свыше 230 000 МРП дополнительно 15% с суммы превышения

Важный нюанс: расчёт идёт не “по месяцу”, а по нарастающему итогу

В источниках прямо отмечается: в 2026 году расчёт выполняется “нарастающим итогом”. Это означает:

  • вы сначала складываете доходы за год с начала года;
  • только потом применяете ставку по прогрессивной шкале к части, которая попадает выше порога.

На практике это влияет на то, почему “в каком-то месяце вдруг удержание стало больше”: порог может быть пересечён не в начале года, а позже.

Налоговые вычеты: что уменьшает базу

Чтобы правильно прикинуть ИПН, важно понимать вычеты. В представленных материалах выделяют несколько категорий, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Какие вычеты чаще всего упоминаются

  • вычет социальных платежей (включает обязательные пенсионные взносы и платежи по обязательному социальному медицинскому страхованию, плюс социальные отчисления по ГПХ);
  • базовый налоговый вычет (с 2026 года в источниках фигурирует как 30 МРП в месяц);
  • социальные налоговые вычеты для отдельных категорий (инвалидность, дети-инвалиды, участники/ветераны ВОВ и др.).

Таблица: базовые ориентиры по вычетам с 2026 года (по источникам)

Вычет Размер в источниках Для кого/что означает
Базовый налоговый вычет 30 МРП в месяц (в источнике указано: 360 МРП за год) применяется как общий базовый вычет для резидентов, в логике источника
Социальные налоговые вычеты 5 000 МРП (для I и II групп инвалидности) и 882 МРП (для III группы и отдельных случаев, перечисленных в источнике) зависит от статуса и оснований

В одном из источников также приведён ориентир по МРП на 2026 год (4 325 тенге) и расчёт базового вычета в тенге, но величина МРП может обновляться нормативно, поэтому точные суммы лучше сверять по актуальным данным на конкретный период.

Как считают удержание на зарплате: “примерный взгляд”, но с оговорками

В сети встречаются налоговые калькуляторы, где уже заложены типовые допущения. Например, по калькулятору в источнике указано, что с зарплаты 150 000 тенге выходит определённая сумма удержаний и “чистый доход” после удержаний.

Важно: такие калькуляторы обычно считают приближённо и часто предполагают “типовые настройки” (семейное положение, применимость вычетов, прочие параметры). Поэтому воспринимайте их как ориентир, а не как юридически точный расчёт для конкретного человека.

Пример логики прогрессивного расчёта (как не запутаться)

Представим грубо (без подстановки всех вычетов, чтобы было понятно правило):

  • вы получаете доход в течение года;
  • пока сумма дохода меньше 8 500 МРП - применяется 10%;
  • когда суммарный доход за год пересекает порог - с части “сверху” добавляется 15%.

Это и даёт эффект: в каком-то месяце удержание может стать выше, потому что до этого момента “порог ещё не был достигнут”, а потом он был пересечён.

Почему ИПН иногда считают “как будто меняется процент”

Люди часто видят в расчётах “среднюю” и “предельную” ставки. Предельная - это ставка, которая применяется к дополнительной части дохода. Средняя - это итоговое отношение налога к доходу, которое может выглядеть иначе из-за:

  • вычетов;
  • того, что прогрессивная часть применяется только к сумме превышения;
  • того, что удержание идёт нарастающим итогом в течение года.

Что точно стоит проверить, если вы считаете ИПН самостоятельно или спорите с расчётом

Чтобы ваш расчёт не “разъехался” с бухгалтерией/налоговым агентом, проверьте:

  • ваш статус: работник, ИП, частная практика, дивиденды;
  • период: до или после 1 января 2026 года;
  • применимость вычетов и их размер;
  • прогрессивный порог 8 500 МРП для доходов физлиц за год;
  • нарастающий итог: порог считается за год с начала год;
  • правильно ли классифицирован доход (зарплата, натуральный доход, дивиденды, материальная выгода).

Коротко: суть изменений, если вы искали “подоходный налог казахстан” именно про ставки

Тематика Что важно знать
ИПН в Казахстане это налог с доходов физлиц; обычно удерживается налоговым агентом (работодателем)
До 2026 года (в логике источников) ставка часто фигурировала как 10% для многих доходов работников, дивиденды - отдельными правилами
С 2026 года вводится прогрессивная шкала для доходов физлиц: 10% до 8 500 МРП и 15% с суммы превышения
Дивиденды отдельно: 5% до 230 000 МРП и 15% с суммы превышения
Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу; в 2026 меняется структура/логика вычетов по источникам

Практический вывод

Если у вас обычная зарплата, чаще всего вы увидите изменения не в “проценте на бумаге”, а в сумме удержаний после того, как доход за год достигнет порога. Если доход нестандартный (дивиденды, частная практика, ИП/КХ) - там важнее разобраться с тем, какой именно вид дохода и какая ставка к нему применяется по налоговый правилам.

Использованные источники (по релевантности ставкам и логике расчёта)

  • Wikipedia: обзор налоговой системы Казахстана и ставки ИПН/КПН на уровне структуры.
  • uchet.kz: ставки ИПН, сводки по периодам.
  • kz.talent.com: пример калькуляции удержаний (как ориентир, не как юридический расчёт).
  • pro1c.kz: изменения с 1 января 2026 года, прогрессивная шкала, пороги и логика вычетов (по представленным фрагментам).
  • bcc.kz (glossary / glossary category): базовые определения, кто плательщик и как устроено удержание через налогового агента.