Содержание:

Если вы продаете товары из России в Казахстан и применяете УСН, ключевой момент такой: для НДС вы обычно не платите “внутренний” налог, но нужно подтвердить экспорт документами, а еще есть обязательная статистическая отчетность для таможни и правила валютного контроля для банка.

Ниже - что обычно требуют на практике и как это собрать.

Что происходит с налогами при продаже в Казахстан на УСН

НДС и ставка 0%

  • В рамках ЕАЭС экспорт облагается НДС по ставке 0%, если подтверждаете экспорт в срок.
  • Сам УСН не делает вас плательщиком НДС “как по ОСН”, но обязанность документально подтвердить нулевую ставку остается, если вы заявляете 0%.

Когда ставка 0% “не подтверждается”

Если пакет подтверждения не собран вовремя (срок - 180 дней с даты отгрузки), операция может быть пересчитана по обычным ставкам и придется отражать НДС по внутренним правилам.

Правовая база: порядок подтверждения нулевой ставки - ст. 165 НК РФ и нормы Договора о ЕАЭС (в т.ч. Приложение 18).

Базовый пакет документов по экспортной сделке (в Казахстан)

Ориентируйтесь на набор, который фигурирует в требованиях по экспорту в страны ЕАЭС: договор + заявление покупателя + транспортные документы + подтверждение вывоза.

Таблица: документы и зачем они нужны

Документ Зачем нужен Ключевые требования
Внешнеторговый договор (контракт) подтверждает условия поставки и основание реализации реквизиты сделки; обычно подается/указывается при проверках
Заявление покупателя о ввозе и уплате косвенных налогов (с отметкой налогового органа РК) ключевой документ для подтверждения права на НДС 0% должно быть с отметкой; иногда принимают перечень заявлений вместо части бумажных экземпляров
Транспортные и товаросопроводительные документы подтверждают фактическое перемещение CMR/ТТН, международные перевозочные бумаги и т.п., в зависимости от вида доставки
Документы по отгрузке подтверждают факт передачи товара УПД/накладная (в зависимости от вашей учетной системы)
Таможенная декларация чаще нужна только в специальных режимах если товар вывозится в режиме свободной зоны/на таможенный склад, тогда копия может потребоваться иначе

Источники: ст. 165 НК РФ; регулирование в рамках ЕАЭС (Приложение 18 и связанные протоколы о взимании косвенных налогов).

Статистическая форма в ФТС (то, о чем часто забывают)

При экспорте в страны ЕАЭС нужна статистическая отчетность о перемещении товара.

Срок: обычно не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за месяцем отгрузки.

Что это за документ: статистическая форма учета перемещения товара во взаимной торговле с государствами - членами Таможенного союза (зависит от действующих форм и системы подачи).

Источник: правила ведения статистики по внешней торговле в рамках ЕАЭС (в материалах ФТС/нормативных актах; на практике срок привязывают к 8 рабочему дню).

Нужна ли таможенная декларация при продаже в Казахстан?

Чаще всего при торговле внутри ЕАЭС таможенные процедуры “как для внешней границы” не требуются, но вывоз все равно подтверждается документами перевозки и статистической формой.

Таможенная декларация может потребоваться только в отдельных режимах (например, свободная зона/склад) - тогда она закрывает отдельные подтверждения в пакете документов.

Валютный контроль: что запросит банк

Валютный контроль зависит от суммы и валюты контракта, поэтому именно банк может “потребовать больше”, чем вы ожидаете, но базовая логика такая:

Таблица: что обычно готовят для банка

Ситуация по контракту Что ожидают от вас Когда
Небольшие суммы (ориентир - ниже порога по документарным требованиям) обычно достаточно документов по контракту и подтверждений исполнения по графику валютного контроля банка
Контракт больше порога (часто фигурирует 50 000 USD) паспорт сделки/сведения по контракту + справки/подтверждающие документы по валютным операциям после зачисления выручки и в сроки подачи банка

Порог, формат документов и точные формулировки - всегда зависят от банка и актуальных правил по вашей операции, но документы из разряда: контракт + сведения по операции + подтверждающие бумаги (инвойсы/накладные/транспортные документы/акты) - встречаются почти всегда.

Как оформлять “товар” в первичке (без НДС)

На стороне бухгалтерского учета и первички обычно важно, чтобы в документах по реализации для вашего покупателя было отражено, что поставка идет с учетом правил ЕАЭС.

На практике часто используют:
- накладные/УПД с корректным указанием ставки/налога (для экспортных документов в логике ЕАЭС),
- сертификаты соответствия/разрешительные документы, если они требуются под конкретный код продукции и отрасль.

Отдельный нюанс: часть разрешительных документов зависит от кода товара (ТН ВЭД), а также от того, что именно вы продаете.

Как обычно выглядит “схема по шагам” для документооборота

Шаг Что делаете Какие документы готовите
До отгрузки подписываете сделку контракт, спецификации, условия поставки
Отгрузка передаете товар покупателю/перевозчику первичка (УПД/накладная), транспортные бумаги
После отгрузки подаете статистическую форму статформа в ФТС (системный номер/подача по регламенту)
По мере поступления от покупателя получаете заявление о ввозе с отметкой заявление покупателя + переписка/сопровождение
Для подтверждения в налоговом учете сдаете декларацию НДС и пакет подтверждения (если вы заявляете 0%) пакет по экспорту + подтверждающие документы в составе подтверждения

Короткий список “что нужно собрать в первую очередь”

Если собрать только базовое, получится такой чек-лист:

  • контракт
  • документы по отгрузке (УПД/накладная)
  • товаросопроводительные/перевозочные (CMR/ТТН и т.п.)
  • заявление покупателя о ввозе с отметкой налогового органа РК
  • статистическая форма в ФТС в срок
  • пакет для банка по валютному контролю (контракт и подтверждение исполнения)

Нормативная опора (для уверенности, что вы попали в требования)

  • НК РФ: ст. 165 (порядок подтверждения права на НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС)
  • Договор о ЕАЭС и Приложение 18: порядок взимания косвенных налогов и перечень подтверждающих документов
  • Нормативные акты по статистической отчетности (ФТС): сроки подачи статформы

Если говорить просто: при УСН вам важно не “платить НДС по реализации”, а правильно и в срок собрать документы, которые подтверждают экспорт, плюс не забыть про статформу и валютный контроль.