Содержание:

Дивиденды — это настоящая награда для участников бизнеса в Казахстане. В этой статье мы подробно разберём, что такое дивиденды в РК, как правильно их выплачивать, какие налоги с них удерживать и как оформить все документы. Если вы владелец ТОО или просто хотите понять, как работает распределение прибыли, читайте дальше — будет интересно и полезно!

Что такое дивиденды и кто их получает

Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую ТОО распределяет между своими участниками. Это своего рода благодарность за вложенные усилия и капитал. Важно понимать, что дивиденды выплачиваются только после того, как компания рассчиталась со всеми налогами, долгами и обязательными расходами.

Кто получает дивиденды?
Участники ТОО, владеющие долями в уставном капитале, получают дивиденды пропорционально своей доле. Например, если у вас 30% доли, то и дивиденды вы получите 30% от суммы, выделенной на выплату.

Как определить, когда и как часто можно выплачивать дивиденды

Всё зависит от устава ТОО. В уставе прописывается порядок и сроки выплаты дивидендов — например, один раз в год с 1 по 30 апреля. Также возможны промежуточные выплаты — по итогам квартала или полугодия.

Если в уставе не предусмотрена выплата дивидендов, то компания может вообще отказаться от распределения прибыли между участниками, направляя её на развитие бизнеса.

Как правильно оформить решение о выплате дивидендов

Решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании участников ТОО. Если учредитель один, он оформляет письменное решение единолично.

Процедура оформления:

Шаг Действие Кто отвечает
1 Подготовка финансовой отчетности Бухгалтерия ТОО
2 Проведение общего собрания участников Все участники или единственный учредитель
3 Протоколирование решения о выплате дивидендов Секретарь собрания или учредитель
4 Уведомление участников о решении и суммах выплат Руководство ТОО
5 Удержание и перечисление налогов Бухгалтерия ТОО
6 Выплата дивидендов участникам ТОО (банковский перевод)

Какие документы необходимо подготовить и кто их подписывает

  • Финансовая отчетность — показывает чистую прибыль компании за период.
  • Протокол общего собрания — фиксирует решение о размере и сроках выплаты дивидендов.
  • Письменное решение учредителя — если учредитель один.
  • Уведомления участникам — информируют о суммах и сроках выплат.

Все документы подписываются ответственными лицами: бухгалтером, председателем собрания и участниками.

Как рассчитать сумму дивидендов для каждого участника

Формула простая:

Дивиденды = Чистая прибыль × Процент на выплату × Доля участника − Налог

Пример:
Чистая прибыль — 10 млн тенге. Решено выплатить 50% прибыли, то есть 5 млн тенге. Участник с долей 30% получит:

5 млн × 30% = 1,5 млн тенге (до налога).

Как учитывать и удерживать налог на дивиденды

В Казахстане дивиденды облагаются налогом, ставка зависит от статуса получателя.

Получатель Ставка налога Особенности
Физическое лицо — резидент 10% (если сумма > 30 000 МРП) Если сумма дивидендов меньше 30 000 МРП (117 960 000 тенге в 2025 году), налог не взимается
Физическое лицо — нерезидент 15% Удерживается с суммы перед выплатой
Юридическое лицо — резидент Включает дивиденды в доход, возможна корректировка Налог уплачивается по итогам года
Юридическое лицо — нерезидент 15% или 20% (для стран с льготным налогообложением) Вычеты не предусмотрены

Налог удерживается ТОО и перечисляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Сроки перечисления налогов и отчетности

  • Налог на дивиденды уплачивается до 25 числа месяца, следующего за выплатой.
  • ТОО на общем режиме сдаёт налоговую отчетность по форме ФНО 200.00 (для физических лиц) и 101.04 (для юридических лиц).
  • ТОО на упрощённой системе отчётность по дивидендам не сдаёт.

Ограничения при выплате дивидендов при наличии долгов

Если у компании есть долги перед государством или контрагентами, выплата дивидендов запрещена. Закон защищает кредиторов — сначала нужно погасить все обязательства, а уже потом распределять прибыль.

Как уведомить участников о решении о выплате дивидендов

После общего собрания участников, где принято решение о выплате, всех участников уведомляют письменно. Если кто-то не присутствовал, ему обязательно сообщают сумму и сроки выплаты.

Приоритеты распределения чистой прибыли

Перед выплатой дивидендов компания должна:

  • Оплатить все налоги.
  • Рассчитаться с долгами.
  • Оставить средства на развитие бизнеса.

Только после этого оставшаяся чистая прибыль может быть распределена между участниками.

Итоговая таблица по выплате дивидендов в ТОО Казахстана

Вопрос Краткий ответ
Что такое дивиденды? Часть чистой прибыли, распределяемая между участниками ТОО
Кто получает дивиденды? Участники ТОО пропорционально долям в уставном капитале
Как оформить решение? Протокол общего собрания или решение единственного учредителя
Как рассчитать сумму? Чистая прибыль × процент на выплату × доля участника − налог
Какие налоги удерживаются? 10% для резидентов, 15% для нерезидентов (физлица), разные ставки для юрлиц
Когда платить налоги? До 25 числа месяца, следующего за выплатой
Можно ли платить при долгах? Нет, сначала нужно погасить долги
Как уведомлять участников? Письменно после собрания

Дивиденды — это важный инструмент мотивации и развития бизнеса в Казахстане. Правильное оформление, расчёт и уплата налогов помогут избежать проблем с законом и сохранить доверие участников.

Теперь вы знаете, что такое дивиденды РК и как с ними работать в ТОО. Удачи в бизнесе и пусть прибыль всегда радует!