Если вы поставляете товар из Казахстана в Киргизию, ваша задача как поставщика - собрать документы на экспорт и правильно передать их покупателю, чтобы он смог подтвердить ввоз и закрыть налоговую часть в своей стране. В ЕАЭС многое упрощено, но «бумаги» никуда не исчезают.
Ниже - базовый пакет и то, что обычно требуется именно поставщику из Казахстана.
Базовые документы для поставщика (экспорт в ЕАЭС)
Как правило, для сделки по товару нужны:
| Документ | Кто делает | Зачем нужен |
|---|---|---|
| Внешнеторговый договор (контракт) | Поставщик | Основание сделки и главный документ для всех последующих расчётов/требований |
| Счёт-фактура / ЭСФ (в Казахстане - электронная счет-фактура, оформляется по правилам НК РК) | Поставщик | Подтверждает реализацию и используется для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте |
| Накладная (товаросопроводительный документ) | Поставщик | Подтверждает отгрузку и передачу товара |
| Документы на перемещение товара (транспортные/товаросопроводительные) | Обычно оформляет поставщик или перевозчик, в зависимости от схемы | Подтверждают факт вывоза с территории Казахстана и доставку в Киргизию (часто фигурируют: накладная/ТТН/инвойс/сопроводительные документы) |
| Заявление на ввоз товаров и уплату косвенных налогов (как подтверждение для вашего налогового органа) | Покупатель в Киргизии | Это ключевое подтверждение для того, чтобы в Казахстане экспорт прошёл как экспорт с применением ндс по нулевой ставке/с корректным подтверждением |
Смысл простой: поставщик делает документы реализации и отгрузки, а покупатель в Киргизии готовит документы для подтверждения ввоза, которые потом «закрывают» экспорт по ндс у казахстанской стороны.
Источник по логике подтверждения - НК РК (статья 457) и разъяснения в профильных материалах по ЕАЭС. См.:
- НК РК, ст. 457: https://zakon.uchet.kz/rus/docs/K1700000120#z457
НДС при экспорте: что важно именно поставщику
При экспорте в страны ЕАЭС поставщик по ндс обычно работает так: нулевая ставка подтверждается пакетом, где центральное место - документальное подтверждение ввоза от покупателя.
Ключевые моменты (в логике НК РК):
- заявление от покупателя нужно получить и приложить к декларационному подтверждению
- если подтверждение не поступает в срок, ндс может быть доначислен по ставкам внутри страны экспортёра (а затем уже можно думать о зачёте/возврате, если заявление поступит позже)
Срок подтверждения в терминах НК РК:
- заявление представляется в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота (для экспорта в государства - члены ЕАЭС).
Источник: НК РК, ст. 457 (см. по ссылке выше).
Какие документы понадобятся для подтверждения экспорта (чтобы «закрыть» ндс)
Обычно для подтверждения экспорта в налоговой логике Казахстана нужны:
- договор (контракт)
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны импортёра
- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товара с территории Казахстана на территорию Киргизии
Эту связку перечисляют в налоговых разъяснениях и профильных инструкциях; см. например тематические материалы по казахстанскому ндс и экспорту в ЕАЭС:
- https://mybuh.kz/useful/eksport-tovarov-iz-perechnya-izyatiy-kakie-dokumenty-oformlyat.html
Если товар попадает в “Перечень изъятий”
Отдельная ветка - когда экспортируемый товар относится к Перечню изъятий. Тогда требования к товаросопроводительным документам и к тому, как подтверждается перемещение, могут отличаться.
Типично встречающееся в инструкциях:
- по таким товарам в качестве товаросопроводительного документа может признаваться бумажная копия ЭСФ, заверенная печатью налогового органа (как описывается в разъяснениях к правилам по ЕАЭС)
Практическая рекомендация по таким случаям: сверяйте товар с перечнем и сразу готовьте подтверждения по тому сценарию, который соответствует статусу товара. Пример описания логики - в материале:
- https://mybuh.kz/useful/eksport-tovarov-iz-perechnya-izyatiy-kakie-dokumenty-oformlyat.html
Что обычно делает покупатель в Киргизии (чтобы вы на это могли рассчитывать)
Чтобы поставщик в Казахстане корректно закрыл подтверждение экспорта по ндс, покупатель в Киргизии должен:
- подать у себя заявление на ввоз товаров и уплату косвенных налогов
- получить/получить отметки налогового органа в своём комплекте документов
Если покупатель этого не сделает или сделает с опозданием, последствия обычно отражаются у поставщика через доначисления по ндс по истечении срока подтверждения.
Коротко: чек-лист поставщика (что держать у себя и что передать по поставке)
| Шаг | Что подготовить |
|---|---|
| Перед отгрузкой | контракт; ЭСФ; накладная; инвойс/счета по вашей схеме; данные для транспортных документов |
| При отгрузке | товаросопроводительные и транспортные документы, подтверждающие перемещение товара |
| После поставки | контролировать получение заявления о ввозе и уплате косвенных налогов от покупателя из Киргизии (чтобы экспорт в Казахстане подтвердился по ндс в срок) |
| Для налогового подтверждения | договор + заявление с отметками + копии транспортно-отгрузочных документов |
Документы по товарам с особыми требованиями (сертификаты/лицензии)
Кроме «базовых» документов, по отдельным категориям товара могут понадобиться:
- документы о соответствии/происхождении (если того требует регулирование)
- разрешительные документы (если товар подлежит контролю)
Конкретный набор зависит от вида товара и его кода ТН ВЭД. По общему правилу, если товар требует подтверждений происхождения или соответствия, это влияет на пакет на границе и на то, как вы закрываете таможенные/регуляторные требования. Пример того, как происхождение и сертификаты фигурируют в логике облегчения/обоснования - в таможенных обзорах по экспортным сценариям:
- https://tamozhennyy.broker/eksport-v-kyrgyzstan
Основные источники, на которые стоит опираться
- НК РК, ст. 457 (подтверждение экспорта в ЕАЭС и роль заявления покупателя): https://zakon.uchet.kz/rus/docs/K1700000120#z457
- Разъяснения по пакетам документов и ндс при экспорте/подтверждении (ЕАЭС, подтверждающие документы, сроки): https://mybuh.kz/useful/eksport-tovarov-iz-perechnya-izyatiy-kakie-dokumenty-oformlyat.html
- Таможенные и практические обзоры по экспортной стороне (документы и зависимости от товара): https://tamozhennyy.broker/eksport-v-kyrgyzstan
Итог: поставщик в Казахстане обычно делает контракт, ЭСФ, накладные и транспортно-товаросопроводительные документы. А подтверждение ввоза в Киргизии (заявление на ввоз и уплату косвенных налогов) делает покупатель - без этого экспорт по ндс не закрыть корректно. Для товара из перечней/категорий со спецтребованиями набор документов расширяется в зависимости от статуса товара и его кода ТН ВЭД.