- Базовый пакет для подтверждения экспорта и ставки 0%
- Что именно попросит налоговая: транспортные и таможенные отметки
- Документы по косвенным налогам: заявление об уплате НДС в Казахстане
- Особые документы и случаи
- СНТ (счет-фактура) и когда она всплывает в экспортных цепочках
- Сроки подтверждения: что важно не пропустить
- Мини-чеклист перед экспортом товара в Казахстан
- Источники (официальные нормы и разъяснения)
Если вы отправляете товар в Казахстан, ваша ключевая задача - собрать документы так, чтобы подтвердить факт экспорта и, если вы оформляете ставку 0%, подготовиться к требованиям налоговой. В большинстве случаев логика одинаковая: есть договор, есть таможенные отметки о выпуске товара, есть транспортные документы и есть налоговые подтверждения (включая документы покупателя из Казахстана).
Ниже - практический перечень, от которого можно оттолкнуться.
Базовый пакет для подтверждения экспорта и ставки 0%
Обычно набор документов зависит от того, куда вы везете товар: внутри ЕАЭС (включая Казахстан) или дальше. В вашем запросе - Казахстан, то есть чаще всего это экспорт внутри ЕАЭС.
Официальную “рамку” по документам дает Налоговый кодекс РК: перечень документов для подтверждения экспорта товаров закреплен в соответствующей норме (пакет договорных, таможенных и транспортных документов, а также отдельные случаи). На практике там чаще всего встречаются такие позиции:
| Блок документов | Что это за документ | Зачем нужен |
|---|---|---|
| Договор | Контракт (договор) на поставку товара | Подтверждает условия сделки и что именно вы экспортируете |
| Таможенные документы | Декларация на товары (копия) с отметками таможенных органов, которые выпускали товар по процедуре экспорта | Доказывает факт вывоза и выпуск в экспорт |
| Таможенные документы (дополнительно) | Полная декларация на товары - в предусмотренных случаях | Уточняет детали декларирования при вывозе |
| Транспортные документы | Товаросопроводительные документы (копии) | Подтверждают перемещение товара |
| Особые документы по виду товара | В случаях, предусмотренных законом (например, интеллектуальная собственность) | Подтверждают право/стоимость, если товар этого требует |
| Электронная декларация | Электронная декларация, по которой налоговым органам поступило уведомление таможни о фактическом вывозе | Иногда позволяет не подавать часть бумажных копий |
Официальная формулировка, что документы для подтверждения экспорта включают договор, копии деклараций на товары с отметками таможенных органов, а также копии товаросопроводительных документов, приведена в материалах по НК РК и в разъяснениях уполномоченных органов (см. ссылки в конце).
Что именно попросит налоговая: транспортные и таможенные отметки
Самая частая причина отказов - не “отсутствие бумаг в целом”, а несостыковки в том, что вы подали, и что фактически вывезли.
Товаросопроводительные документы
Часто достаточно копий документов перевозки, где виден маршрут и идентификация груза. Например, для автоперевозок обычно используется CMR, что подтверждается официальными трактовками по понятию товаросопроводительных документов (разъяснения по товаросопроводительным документам и CMR - см. ссылку на ресурс КГД МФ РК в конце).
Таможенная часть
Для подтверждения экспорта в документах должны быть отметки таможни (и там, и/или в Казахстане в предусмотренном порядке). Если вы отправляете товар в Казахстан как экспортируемый, декларация на товары должна “закрываться” фактическим вывозом.
Документы по косвенным налогам: заявление об уплате НДС в Казахстане
В экспорте внутри ЕАЭС ставка ндс может быть 0%, но подтверждение строится не только на вашей стороне. В типовой логике нужно, чтобы покупатель из Казахстана подтвердил уплату косвенных налогов.
Практически это выражается в том, что экспортер запрашивает у импортера заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа. Суть такая: покупатель в Казахстане уплачивает налог и получает документальное подтверждение, которое вы потом используете для подтверждения 0%.
Это разъясняют, в том числе, официальные материалы и публикации с подборкой норм (см. ссылку на КГД МФ РК и НК РК).
Особые документы и случаи
Если товар идет по трубопроводам или ЛЭП
Для ряда способов вывоза вместо классического набора транспортных документов может использоваться другой подтверждающий документ (в частности, акт приема-сдачи товаров). Это прямо предусмотрено в перечнях подтверждающих документов по экспорту.
Если используется периодическое декларирование
В перечнях подтверждения экспорта отдельно упоминаются декларации с изменениями (дополнениями), содержащие фактическое количество вывезенного товара.
Если экспорт связан с интеллектуальной собственностью
В перечне могут быть документы уполномоченного органа о праве и стоимости объекта - если экспортируется соответствующий объект.
СНТ (счет-фактура) и когда она всплывает в экспортных цепочках
В Казахстане отдельно важна тема СНТ: она может быть обязательной не “всем подряд”, а по конкретным категориям товара и режимам. В источниках по НК РК/разъяснениям акцентируют, что СНТ оформляется в предусмотренных случаях, в том числе при экспорте.
Критичный момент - сроки и то, что правила и форма обновлялись на 2026 год. В частности, в обзорах по НК РК отмечают вступление в силу нового приказа Минфина РК, который утверждает форму СНТ и правила оформления с 2026 года. Поэтому при планировании экспорта важно проверить, попадает ли ваш товар в перечни, где СНТ обязательна.
Сроки подтверждения: что важно не пропустить
Ключевой риск по экспорту - не успеть подтвердить 0% в установленные сроки, и тогда налоговые последствия могут стать неприятными.
На практике для ЕАЭС-цепочек используют контрольные сроки “с момента отгрузки”. В публичных обзорах по НДС и подтверждению 0% встречается логика “в пределах нескольких месяцев” и упоминание того, что подтверждение нужно завершить в предусмотренный период после отгрузки.
Точные сроки берутся по действующей редакции НК РК и по вашей схеме учета, но общий принцип такой: чем раньше соберете комплект документов и дождетесь подтверждений из Казахстана, тем меньше шанс, что вылезет разрыв по срокам.
Мини-чеклист перед экспортом товара в Казахстан
| Проверка | Что сделать до отгрузки/сразу после |
|---|---|
| Договор в порядке | Убедитесь, что контракт однозначный: стороны, предмет, количество, цена |
| Таможня выпускает товар как нужно | Декларация на товары и отметки о выпуске в экспорт должны быть корректными |
| Транспортный пакет собран | CMR или иные товаросопроводительные документы должны быть “читаемыми” для подтверждения факта вывоза |
| Документы от покупателя из Казахстана | Заранее согласуйте получение заявления об уплате косвенных налогов (и отметок налогового органа) |
| Ндс/0% подтверждаете правильно | Подготовьте комплект так, чтобы покрыть требования для подтверждения ставки 0% |
| СНТ по вашему товару актуальна | Проверьте, есть ли обязанность по СНТ именно для вашей категории товара и вашего периода |
Источники (официальные нормы и разъяснения)
- Налоговый кодекс РК: перечень документов для подтверждения экспорта товаров (см. нормы, где перечислены договорные, таможенные и транспортные документы; в предоставленных материалах это отражено со ссылками на соответствующие статьи и пункты).
- Разъяснения КГД МФ РК по товаросопроводительным документам и понятию документов для подтверждения экспорта: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kakie-dokumenty-podtverzhdayut-eksport-i-peremeshchenie-tovarov-v-strany-eaes/
- Обзор по экспорту вне ЕАЭС с перечислением подтверждающих документов по НК РК и логикой подтверждения 0%: https://mybuh.kz/useful/eksport-vne-eaes-kakie-dokumenty-podgotovit-budushchemu-uchastniku-ved.html
- Практический разбор документов (контракт, таможенные отметки, транспортные документы, заявление по косвенным налогам) - как ориентир по структуре комплекта: https://cargox.ru/publications/Legislation/Documents-required-for-the-export-of-goods-to-Kazakhstan/
- Дополнительная подборка по документам, которые подтверждают экспорт в РК и ЕАЭС, включая перечни по пунктам: https://gz.mcfr.kz/article/19-dokumenty-podtverjdayushchie-eksport-tovarov-v-rk