Содержание:

В основе логики одна: чтобы российская сторона могла подтвердить экспорт, ей нужны документы, которые показывают
- что был контракт и товар,
- что товар реально вывезли (и по какому маршруту/средству перевозки),
- что товар ввезен в Казахстан (для подтверждения 0% по НДС).

Документы по сделке и товару (обычно “обязательный минимум”)

Что нужно Зачем Примечания
Договор (контракт) поставки подтверждает, что именно вы поставляете и на каких условиях должны быть реквизиты сторон и условия; цена должна быть обоснована
Счёт-фактура (инвойс) и спецификация идентифицируют товар и его стоимость для ЕАЭС часто достаточно копий товаросопроводительных документов
Товаросопроводительные документы подтверждают сведения о товарах, включая стоимость в казахстанской практике в эту категорию прямо относят счета-фактуры, спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и иные документы, используемые по международным договорам (см. позицию КГД МФ РК ниже)
Упаковочный лист, отгрузочные/упаковочные листы подтверждают состав и идентификацию партии особенно важны при проверках и расхождениях

Источник по сути “что считается товаросопроводительными” в Казахстане: ответ КГД МФ РК (когда речь о подтверждении экспорта/перемещения товаров в рамках ЕАЭС) https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kakie-dokumenty-podtverzhdayut-eksport-i-peremeshchenie-tovarov-v-strany-eaes/

Транспортные (товаросопроводительные для перевозки) документы

Что нужно Зачем Примечания
Товарно-транспортная накладная (CMR) подтверждает перевозку при автомобильной доставке если перевозка с пересечением границы и хотя бы одной из сторон действует соглашение СНГ - перевозка оформляется по CMR
Транспортные документы в зависимости от вида транспорта фиксируют перемещение товара для железной дороги, авиа и т.п. это будут “свои” перевозочные документы
Документы с подтверждением вывоза/убытия связывают “отправили” и “выпустили в экспорт/вывоз” в разных схемах это может быть декларация/отметки, а также связка с фактом вывоза

Практический акцент: для подтверждения экспорта в Казахстан в рамках ЕАЭС, как правило, опираются на связку “контракт + документы на товар + документы перевозки/перемещения”.

Если по вашей поставке требуется спецрежим или отдельные разрешения

Отдельный блок - если товар попадает под ограничения контроля (лицензирование, разрешения, проверки по категориям). Тогда к обычному пакету могут добавляться:
- лицензии/разрешения (если товар в контрольных списках),
- сертификаты соответствия/качества по профилю товара,
- ветеринарные или фитосанитарные документы (когда применимо по виду продукции),
- документы по происхождению (если нужны преференции/льготы по пошлинам),
- документы по ИС (если экспортируется объект интеллектуальной собственности).

Какая именно “надбавка” нужна - определяется кодом ТН ВЭД (и особенностями товара).

НДС 0% при экспорте в Казахстан: какие документы готовят и в какие сроки

НДС - самый частый источник проблем, потому что для нулевой ставки важно “доказать право” вовремя.

Базовая логика по подтверждению 0% (срок 180 дней)

В российской практике для подтверждения ставки НДС 0% по экспортным операциям действует срок 180 дней с даты отгрузки (часто формулируют как “в течение 6 месяцев”). Если пакет документов не собран/не подтвержден в срок, НДС могут доначислить по внутренней ставке.

Источник по срокам подтверждения: разъяснения в обзорах и практиках по НДС при ЕАЭС (в т.ч. в справочных материалах) опираются на общую конструкцию подтверждения 0% в НК РФ и применяют срок 180 дней. Например, в материале MyBuh.kz: https://mybuh.kz/useful/eksport-vne-eaes-kakie-dokumenty-podgotovit-budushchemu-uchastniku-ved.html

Что обычно требуется для подтверждения 0% по НДС при экспорте в ЕАЭС (сводно)

Набор может отличаться по деталям (ОСН/упрощенка, конкретная форма документов, способ представления), но смысл один - нужен контракт/товар/вывоз + документ от покупателя/ввоз в Казахстан.

Документ Что подтверждает Что важно проверить
Внешнеторговый договор (копия) правовую основу сделки реквизиты, предмет, условия поставки
Учетный номер контракта (в прошлом назывался паспорт сделки) “привязка” сделки к учету актуальность формата зависит от периода
Счёт-фактура + товарораспорядительные документы что за товар и по какой партии совпадение номеров/дат/сумм
Транспортные документы (накладные/CMR) факт вывоза и перевозки корректные отметки/данные по перевозке
Заявление покупателя о ввозе и уплате косвенных налогов (оригинал/копия с отметкой) что косвенные налоги в Казахстане уплачены/ввезено именно этот документ часто “ломает” подтверждение 0% при отсутствии отметок

Отдельно важно: казахстанская сторона прямо описывает, что в ее Налоговом кодексе для целей подтверждения экспорта признаются копии товаросопроводительных документов, а под ними понимаются счета-фактуры, спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и др. (см. цитированный ответ КГД МФ РК) https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kakie-dokumenty-podtverzhdayut-eksport-i-peremeshchenie-tovarov-v-strany-eaes/

Статистическая форма (статформa) вместо “обычной таможенной декларации” в ряде случаев

Для торговли внутри ЕАЭС часто нет той же процедуры “как с третьими странами”. Но остается статистический учет перемещения.

Что нужно Зачем Срок/формат
Статформа (статистическая форма) учет перемещения при внешней торговле обычно подают не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за месяцем отгрузки
Подача через сервис/личный кабинет участника ВЭД + последующая бумажная часть (если требуется) регистрация статформы в таможенном органе порядок зависит от применяемой формы подачи

Эта схема описана в практических материалах по экспорту в Казахстан/ЕАЭС, например: https://www.russianca.ru/export-to-kazakhstan/ и https://fingu.ru/blog/poryadok-oformleniya-eksporta-v-kazakhstan-i-belarus-poshagovaya-instrukcziya/

Частые причины отказа/доначислений по НДС 0% (чтобы сразу не наступить на грабли)

Проблема Как проявляется Почему критично
Нет подтверждения/отметок по ввозу в Казахстан пакет не “сходится” для НДС 0% без подтверждения налоговикам нечем обосновать право на 0%
Не успели собрать документы в срок 180 дней НДС могут пересчитать по внутренним правилам ставка 0% не подтверждена вовремя
Несовпадение данных в документах (суммы, номера, даты, коды) камеральная проверка “цепляется” к расхождениям чем больше несостыковок, тем выше шанс отказа
Ошибки в документах перевозки транспортные документы выглядят “не теми” для факта вывоза подтверждение перемещения становится слабым звеном

Короткий чек-лист: что подготовить для экспорта в Казахстан

Блок Документы
Сделка контракт; счет-фактура/инвойс; спецификация (если есть)
Товар упаковочные/отгрузочные листы; иные товарные документы (по специфике)
Перевозка/перемещение накладная/CMR или другие транспортные документы по виду транспорта
НДС 0% пакет для подтверждения 0% (включая документы по вывозу и заявление покупателя о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой)
Статистический учет статформа (если применимо по вашей модели учета вывоза внутри ЕАЭС)
Ограничения/разрешения лицензии/сертификаты/фитосанитарные/ветеринарные и т.п. при необходимости по ТН ВЭД

Нормативные ориентиры (полезные источники)

  • Казахстан: разъяснение КГД МФ РК по подтверждению экспорта/перемещения в ЕАЭС и перечню товаросопроводительных документов: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kakie-dokumenty-podtverzhdayut-eksport-i-peremeshchenie-tovarov-v-strany-eaes/
  • Базовый практический обзор “какие документы и как подтверждают НДС 0% в ЕАЭС (РФ-Казахстан)”: https://fingu.ru/blog/poryadok-oformleniya-eksporta-v-kazakhstan-i-belarus-poshagovaya-instrukcziya/
  • Практический обзор по подтверждению 0% и статформе: https://www.russianca.ru/export-to-kazakhstan/
  • Перечень документов по подтверждению экспорта в НК РК (ссылка на ст. 467 НК РК и перечисление документов; важно при сделках с казахстанской стороны): https://mybuh.kz/useful/eksport-vne-eaes-kakie-dokumenty-podgotovit-budushchemu-uchastniku-ved.html

Если собрать в одном месте: для экспорт в Казахстан вам почти всегда нужен комплект “контракт + документы на товар + транспортные/перевозочные документы” и отдельно - доказательство права на НДС 0% (ключевое звено - подтверждение ввоз/уплата косвенных налогов в Казахстане в предусмотренном виде и в срок 180 дней).