Содержание:

Если коротко: при ввозе товара в Казахстан почти всегда ключевое - НДС. Плюс иногда добавляются таможенная пошлина и акцизы. А вот “налог на ввоз” для физлиц и для бизнеса считается по-разному: физлица чаще сталкиваются с платежами по посылкам, бизнес - с полноценной таможней и налоговой отчетностью.

Ниже разложу по полочкам, когда что начисляют, какие лимиты действуют и как подготовить документы.

Что именно понимают под “налогом на ввоз”

В практическом разговоре “налог на ввоз” обычно включает три вещи:

  • НДС (почти всегда главный платеж при импорте)
  • Таможенная пошлина (зависит от кода ТН ВЭД и страны отправления)
  • Акциз (только если товар подакцизный)

Важно: если вы завозите товар не как ИП/ТОО, а как физическое лицо через посылку, работает “пороговый” режим и проще считать, попадете ли вы в беспошлинные условия.

НДС при импорте в Казахстан: когда возникает и какие ставки

Базовое правило

При ввозе товара главным платежом выступает НДС.

Ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года - 16%. На некоторые категории действует пониженная ставка, например:

Категория товара Ставка НДС Пояснение
Лекарственные средства 5% с 2027 года - повышение до 10%
Отечественная периодика 10% для реализации отечественной периодики

Таможенные платежи: НДС + пошлины + акцизы

Ниже - логика, что вероятнее всего встретится при ввозе.

Платеж Когда появляется От чего зависит
НДС при импорте товара в Казахстан (с учетом условий по режимам) категория товара, применимость льгот
Таможенная пошлина при ввозе товаров (часто - при превышении порогов или по коду ТН ВЭД) код ТН ВЭД и страна отправления
Акциз только для подакцизных товаров тип товара (алкоголь, табак, дизель/нефть и др.)

Про акцизы

Акцизы платят не на все товары, а только на подакцизные: алкоголь и табак (включая системы нагреваемого табака), дизельное топливо, нефть, легковые авто, энергетические напитки.

Импорт из ЕАЭС и из “третьих стран”: режим по НДС разный

Суть в том, что правила уплаты НДС при ввозе зависят от того, откуда пришел товар.

Откуда ввезли товар Как с НДС обычно проще разобраться
Из государств ЕАЭС чаще НДС идет через механизм заявлений/деклараций по косвенным налогам, с отчетностью
Из стран вне ЕАЭС НДС обычно уплачивают при растаможке

Если вы физическое лицо: посылка, лимит и что считать

Когда товар приходит к вам как к посылка, таможня смотрит на стоимость и вес (для стандартных правил).

Беспошлинный лимит для физических лиц (посылки)

Для физических лиц обычно действует беспошлинный порог:

Показатель Лимит
Стоимость до 200 евро
Вес до 31 кг

Если и стоимость, и вес укладываются - платежей обычно не возникает.

Если порог превышен - начинает работать расчет пошлины по упрощенной логике.

Как считают пошлину при превышении лимитов (для посылок)

Логика расчета для посылок такая: таможня берет максимальную из двух величин.

Что превысили Формула для расчета пошлины
Превышение по стоимости 15% от (стоимость - 200 евро)
Превышение по весу 2 евро за каждый кг перевеса (вес - 31 кг)
Итог к уплате - наибольшая сумма

Чтобы было наглядно:

Пример 1: превышение только по стоимости

Товар в посылка стоит 350 евро, вес 1.5 кг.

Превышение по стоимости = 350 - 200 = 150 евро
Пошлина по стоимости = 150 * 15% = 22.5 евро
По весу перевеса нет
Итог = 22.5 евро

Пример 2: превышение и по стоимости, и по весу

Товар в посылка стоит 250 евро, вес 35 кг.

По стоимости:
Превышение = 250 - 200 = 50 евро
Пошлина по стоимости = 50 * 15% = 7.5 евро

По весу:
Перевес = 35 - 31 = 4 кг
Пошлина по весу = 4 * 2 евро = 8 евро

Итог = максимум(7.5; 8) = 8 евро

Важная поправка по “онлайн-торговле” с 1 июля 2026 года

Если речь именно об интернет-покупках из стран вне ЕАЭС, вводят отдельный порядок “товары электронной торговли”.

Ключевые изменения такие:

  • порог по-прежнему 200 евро
  • если стоимость заказа выше порога, пошлина начисляется не только на превышение, а по всей стоимости заказа
  • в новом порядке весовой лимит не применяется, смотрят в первую очередь на стоимость

Схема из опубликованных правил выглядит так:

Ситуация Как считают платежи
До 200 евро обычно без пошлины и без начислений по этой модели
Выше 200 евро пошлина 5% от всей стоимости заказа, плюс НДС
Ограничение по минималке пошлины пошлина не ниже 1 евро за кг (в правилах упоминается как “не меньше”)
Применение для товаров электронной торговли, ввозимых из стран вне ЕАЭС

Параллельно утвержден перечень товаров, которые не подпадают под упрощение электронной торговли (например, алкоголь и табак, наличные денежные средства, оружие и боеприпасы, воздушные/водные суда и отдельные категории транспорта).

Когда физлицо должно платить по налогам, если “это уже не личная посылка”

Таможня различает ввоз товара:
- для личного пользования
- и “под коммерцию”, когда объем, частота или комплектность выглядит как партия для перепродажи

Четкую “математическую границу” для всех категорий товаров никто не даст одной цифрой: решение часто зависит от инспектора и признаков коммерческого характера (частота, количество однотипных позиций и т.п.).

Практический совет: если вы регулярно ввозите много однотипного товара - готовьтесь, что оформление может уйти в более сложный режим, чем “просто посылка”.

Декларирование и отчетность: что нужно бизнесу (ИП/ТОО)

Если товар ввозит предприниматель, таможенные и налоговые формальности становятся взрослыми.

Если товар ввозят из ЕАЭС

Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов (НДС и акцизы при наличии) подается по установленным формам и срокам, а суммы отражаются в декларации по НДС.

Встречается такой общий ориентир:
- косвенные налоги отражаются в форме 328.00
- декларация по НДС - 300.00
- сроки обычно ориентированы на “до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом” (в рамках правил по косвенным налогам)

Если товар ввозят из стран вне ЕАЭС

НДС оформляют и уплачивают при растаможке.

Если физлицо ввозит товар “не через обычные правила”: порог по стоимости и обязанности

Есть разъяснение Комитета государственных доходов по ситуации, когда физическое лицо ввозит товар для личных нужд, но стоимость превышает за календарный год установленный порог (12-кратный минимальный размер заработной платы).

Там вывод такой: при превышении порога у импортера-физлица возникает обязанность по:
- представлению декларации по косвенным налогам
- и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (формат 328.00)

То есть в редких случаях “неожиданно” подключается уже не только таможня по посылке, но и налоговый механизм по импорту товара.

Документы и практический порядок (что обычно происходит с посылкой)

Для международных отправлений (почта/курьер) обычно выглядит так:

Этап Что делают
Регистрация посылка попадает в систему международного обмена
Проверка смотрят сопроводительные данные (декларации отправителя, при необходимости досмотр)
Решение если товар проходит по беспошлинным условиям - выпускают, иначе начисляют платежи
Уведомление вам сообщают сумму к оплате и реквизиты
Оплата оплачиваете пошлину/сборы по уведомлению (часто онлайн по трек-номеру)

Частые “ошибки”, из-за которых потом платят больше

Вот типовые причины, почему итоговая сумма оказывается неприятнее ожиданий:

  • Занижение стоимости товара в документах. Если таможенная стоимость не совпадет с рыночной, ее могут пересчитать.
  • Игнорирование категории товара. Некоторые товары не подпадают под упрощение или требуют специальных режимов.
  • Путаница в том, откуда товар: ЕАЭС или вне ЕАЭС.
  • Попытка “разбить” ввоз на много отправок. Для личных посылок обычно смотрят на признаки, а не только на “формальную сумму на каждую посылка”.

Как быстро понять вашу ситуацию: шпаргалка

Используйте простую развилку:

Ваш случай На что смотреть в первую очередь
Физлицо, посылка из-за рубежа (не похоже на коммерцию) лимит 200 евро и вес 31 кг, затем расчет по превышению
Интернет-покупка из стран вне ЕАЭС в категории электронной торговли (и превышен порог) режим с 1 июля 2026 года: пошлина 5% от всей стоимости, плюс НДС
ИП/ТОО импортирует товар НДС и отчетность по формам косвенных налогов, плюс пошлины/акцизы по категории
Стоимость товара явно “выходит за рамки личного ввоза” возможны обязанности по косвенным налогам и декларации даже для физлица

Итог в одном абзаце

Если вы спрашиваете про налог на ввоз товара в Казахстан, то чаще всего речь про НДС, который “включается” при импорте и зависит от того, откуда товар пришел. Для физлиц же главная практическая точка - посылка и порог 200 евро (и вес 31 кг), а при электронной торговле из стран вне ЕАЭС с 1 июля 2026 правила станут строже по стоимости и по расчетам.

Если вкладывать это в формулу реальности: сначала определите, кто вы (физлицо или бизнес) и откуда товар, а потом считайте по режиму. Это экономит время, деньги и нервы.