Содержание:

Сегодня разберёмся, как именно облагаются налогами и взносами премии в Казахстане, особенно если речь идёт о премиях с постоянным характером, начисленных по итогам полугодия или года. Вы узнаете, как правильно учитывать премии при расчёте средней заработной платы, как делить крупные суммы на месяцы и что делать при отпуске или увольнении сотрудника. Готовы? Поехали!

Налогообложение премий с постоянным характером

Премия — это полноценная часть дохода работника, которая облагается всеми налогами и обязательными взносами. В Казахстане премии, начисленные по итогам полугодия или года, подлежат налогообложению так же, как и обычная зарплата.

Какие налоги удерживаются?

  • Подоходный налог с физических лиц (ИПН)
  • Обязательные пенсионные взносы
  • Социальные взносы

То есть, если компания начисляет премию за полугодие, например, в декабре, эта сумма облагается налогами в полном объёме.

Как учитывать премии при расчёте средней заработной платы

Средняя заработная плата — важный показатель для расчёта отпускных, больничных и других социальных выплат. Включать ли всю сумму премии в месяц выплаты? Нет, и вот почему.

Правила распределения премий по месяцам

  • Квартальные премии учитываются как 1/3 за каждый месяц расчётного периода.
  • Полугодовые премии — как 1/6 за каждый месяц.
  • Годовые премии — как 1/12 за каждый месяц.
  • Месячные премии — не более одной за каждый месяц.

Например, если премия за второе полугодие 2013 года составила 72 000 тенге и выплачена в декабре, то для расчёта средней зарплаты её нужно распределить по 6 месяцам (июль–декабрь), то есть по 12 000 тенге на каждый месяц.

Период Доля премии Сумма премии (тенге) Сумма на месяц (тенге)
2 полугодие 1/6 72 000 12 000
1 квартал 1/3 (пример) (пример)
Год 1/12 (пример) (пример)

Что делать, если сотрудник уходит в отпуск или увольняется?

Если сотрудник уходит в отпуск, например, в январе 2014 года, а премия за 2 полугодие 2013 года была выплачена в декабре 2013, то вся сумма премии включается в расчёт средней заработной платы с коэффициентом 6/6, то есть полностью.

Если же отпуск приходится на ноябрь 2014 года, то в расчёт средней зарплаты включается только часть премии, относящаяся к ноябрю и декабрю 2013 года — 2/6 от суммы, то есть 24 000 тенге.

Это важно, чтобы не завышать или не занижать выплаты сотруднику.

Перерасчёт средней заработной платы с учётом премий

Если премия выплачена после окончания расчётного периода, необходимо пересчитать средний заработок с учётом доли премии за каждый месяц расчётного периода.

Пример:

  • Премия за 2 полугодие 2013 года — 72 000 тенге.
  • Выплата — декабрь 2013 года.
  • Расчётный период — с 01.11.2013 по 01.10.2014.
  • В расчёт средней зарплаты включается 2/6 премии — 24 000 тенге.

Как правильно отражать премии в отчётности и налоговом учёте?

Премии с постоянным характером должны быть отражены в бухгалтерской и налоговой отчётности как часть фонда оплаты труда. При этом:

  • Премия облагается налогами и взносами в полном объёме.
  • Для расчёта социальных выплат премия распределяется пропорционально месяцам расчётного периода.
  • При выплате премии в конце периода необходимо сделать перерасчёт средней заработной платы с учётом премии.

Итог: как избежать ошибок и штрафов

Ошибка Последствие Как избежать
Включение всей премии в месяц выплаты Переплата налогов или занижение соцвыплат Распределять премию по месяцам
Не учитывать премию при перерасчёте средней зарплаты Неправильный расчёт отпускных и больничных Делать перерасчёт с коэффициентом
Не отражать премию в налоговой отчётности Штрафы и доначисления налогов Вести корректный учёт премий

Заключение

Премия — это важная часть дохода, которая требует внимательного учёта и правильного налогообложения. В Казахстане премии с постоянным характером облагаются всеми налогами и взносами, а для расчёта средней заработной платы их нужно распределять пропорционально месяцам расчётного периода. Это помогает избежать ошибок при начислении отпускных и других социальных выплат.

Если вы бухгалтер или руководитель, не забывайте про эти правила — они помогут вам правильно планировать выплаты и соблюдать налоговое законодательство без лишних проблем.

Надеюсь, теперь вы точно знаете, какие налоги удерживаются с премии в РК и как правильно учитывать премии в расчётах! Если остались вопросы — пишите, обсудим!