Содержание:

Давайте разберёмся, какие налоговые обязательства существуют у ИП-пенсионеров в Казахстане в 2023 году. Если вы пенсионер и продолжаете работать как индивидуальный предприниматель (ИП), то наверняка задаётесь вопросом: какие налоги и взносы нужно платить? А может, есть льготы? Как рассчитать налоги за себя и за работников? Всё это — в нашем подробном и понятном обзоре.

Налоговые обязательства ИП-пенсионеров в 2023 году

Первое и главное: ИП-пенсионер по возрасту не платит пенсионные и медицинские взносы за себя. Это закреплено в законах «О социальном страховании» (ст. 11) и «Об обязательном медицинском страховании» (ст. 26).

Однако, налог на доходы физических лиц (ИПН) и социальный налог (СН) в размере 3% (1,5% ИПН + 1,5% СН) ИП-пенсионер обязан платить. Это касается дохода, который он получает от предпринимательской деятельности.

Вид налога/взноса ИП-пенсионер платит за себя ИП-пенсионер платит за работников
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) Да Да
Социальный налог (СН) Да Да
Пенсионные отчисления Нет Да
Медицинское страхование Нет Да

Итог: пенсионер освобождается от пенсионных и медицинских взносов за себя, но обязан платить ИПН и СН. За работников — все налоги и взносы платятся в полном объёме.

Налоговые льготы и вычеты для пенсионеров

Для ИП-пенсионеров, работающих по общеустановленному режиму (ОУР), предусмотрена налоговая льгота — вычет в размере 882 МРП (месячных расчетных показателей). Это значит, что при расчёте налогооблагаемого дохода учитывается вычет:

Налогооблагаемый доход = Доходы – Расходы – 882 МРП

Эта льгота снижает налоговую базу и уменьшает сумму налога к уплате.

Особая льгота предусмотрена для участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц — они освобождаются от уплаты ИПН в пределах 882 МРП.

Когда пенсионер обязан платить социальные и медицинские взносы?

  • Если ИП-пенсионер имеет работников, он обязан платить за них все социальные взносы, включая пенсионные и медицинские.
  • Если ИП-пенсионер работает самостоятельно, то пенсионные и медицинские взносы за себя не платит.
  • При закрытии ИП без дохода (например, на упрощённой системе налогообложения) налоговая отчётность подаётся с нулевыми показателями, и социальные взносы не начисляются.

Отличия налоговых обязательств пенсионера и не пенсионера

Параметр ИП-пенсионер ИП без статуса пенсионера
Пенсионные взносы за себя Не платит Платит
Медицинское страхование Не платит Платит
ИПН и социальный налог Платит (3%) Платит (3%)
Налоговые льготы Есть (вычет 882 МРП) Нет или другие льготы

Таким образом, пенсионер получает существенное облегчение по пенсионным и медицинским взносам, но налог на доходы и социальный налог остаются обязательными.

Как рассчитать налоги и взносы за работников ИП-пенсионера?

ИП-пенсионер, имеющий работников, обязан перечислять за них все налоги и взносы. Это включает:

  • Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
  • Социальный налог (СН)
  • Пенсионные отчисления
  • Медицинское страхование

Для удобства расчёта налогов и заработной платы можно использовать онлайн-калькуляторы, например, на сайте Asistent.kz. Там можно автоматически рассчитать налоги и взносы как за себя, так и за работников.

Законодательные положения, регулирующие налогообложение ИП-пенсионеров

Основные нормативные акты:

  • Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (определяет пенсионный возраст)
  • Закон «О социальном страховании» (ст. 11)
  • Закон «Об обязательном медицинском страховании» (ст. 26)
  • Налоговый кодекс РК (регулирует ИПН и социальный налог)

Эти законы чётко разграничивают обязанности ИП-пенсионеров и устанавливают льготы.

Закрытие ИП без дохода: что нужно знать?

Если ИП-пенсионер закрывает ИП, и за период деятельности не было дохода, то при подаче отчётности (форма 910.00) указываются нулевые показатели. Социальные налоги и взносы в этом случае не начисляются.

Таблица для быстрого понимания налогов ИП-пенсионера

Вопрос Ответ
Платит ли ИП-пенсионер ИПН? Да, 3% (1,5% ИПН + 1,5% СН)
Платит ли пенсионные взносы? Нет
Платит ли медицинское страхование? Нет
Платит ли налоги за работников? Да, все налоги и взносы
Есть ли налоговые льготы? Да, вычет 882 МРП по ОУР
Как закрыть ИП без дохода? Подать нулевую отчётность, налоги не начисляются

Итог

Работающие пенсионеры в Казахстане в статусе ИП платят индивидуальный подоходный налог и социальный налог, но освобождены от пенсионных и медицинских взносов за себя. За работников же платятся все налоги и взносы в полном объёме. Налоговые льготы в виде вычета 882 МРП помогают снизить налоговую нагрузку. При закрытии ИП без дохода отчётность подаётся с нулями, и налоги не начисляются.

Если хотите быстро и без ошибок рассчитать налоги и взносы, воспользуйтесь онлайн-калькуляторами, например, на Asistent.kz — это сэкономит время и нервы.

А вы знали, что пенсионеры могут платить меньше налогов, но при этом вести полноценную предпринимательскую деятельность? Делитесь в комментариях своим опытом и вопросами!