- В двух словах: что удерживают у работника, а что платит работодатель
- Какие платежи работодатель удерживает из зарплаты работника
- Какие платежи работодатель платит сверх зарплаты работника
- Сводная таблица: кто платит что
- Режим бизнеса меняет часть платежей
- Пример расчета распределения платежей (модель)
- Типичные ошибки, из-за которых возникают претензии
- Полезные ссылки
В двух словах: что удерживают у работника, а что платит работодатель
В Казахстане налоги и обязательные платежи с зарплаты обычно делятся на два блока:
- удержания из дохода работника: пенсионные взносы, подоходный налог и взносы на ОСМС
- платежи за счет работодателя: соцотчисления, социальный налог, пенсионные взносы работодателя и отчисления на ОСМС
За правильность расчета и перечисления в бюджет отвечает налоговый агент - работодатель.
Какие платежи работодатель удерживает из зарплаты работника
Набор обычно такой:
| Платеж | Ставка (ориентир) | За счет кого |
|---|---|---|
| ОПВ (обязательные пенсионные взносы) | 10% | работника (удерживают) |
| ВОСМС (взносы на обязательное соцмедстрахование) | 2% | работника (удерживают) |
| ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 10% или 15% (прогрессия) | работника (удерживают) |
Что важно про ИПН и вычеты
ИПН считают из облагаемого дохода после уменьшений (вычетов). По действующим правилам применяется базовый вычет 30 МРП при соблюдении условий, поэтому при небольшой зарплате ИПН может получиться нулевым.
Для прогрессивного ИПН используется порог годового дохода: при превышении установленного уровня применяется ставка 15% с суммы превышения (считается нарастающим итогом). Это влияет на то, как меняется налог при премиях и повышениях.
Какие платежи работодатель платит сверх зарплаты работника
За счет работодателя обычно идут:
- СО (социальные отчисления) - 5%
- соцналог (СН) - зависит от налогового статуса работодателя и режима
- ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) - 3,5% в 2026 году
- ООСМС (отчисления на ОСМС) - 3%
Сводная таблица: кто платит что
Ниже - типовая логика распределения по зарплате в Казахстане для работников, по которым применяются стандартные правила:
| Платеж/налог | Что это | Кто платит |
|---|---|---|
| ОПВ | пенсионные взносы работника | работник (удержание) |
| ВОСМС | взносы на медстрахование работника | работник (удержание) |
| ИПН | подоходный налог работника | работник (удержание) |
| СО | социальные отчисления | работодатель (платеж) |
| СН | социальный налог | работодатель (платеж) |
| ОПВР | пенсионные взносы работодателя | работодатель (платеж) |
| ООСМС | отчисления на медстрахование | работодатель (платеж) |
Режим бизнеса меняет часть платежей
Для ответа на вопрос “какие налог платит работодатель” важно уточнить режим работы компании:
- Общеустановленный режим (ОУР): соцплатежи и соцналог считаются по правилам режима, и работодатель платит все перечисленные “за счет компании” позиции.
- Упрощенка: структура расчетов отличается. Некоторые платежи заменяются единым налоговым механизмом по правилам упрощенного режима.
Если компания на упрощенке, набор “за счет работодателя” может отличаться от ОУР, и это влияет на итоговую нагрузку по фонду оплаты труда.
Пример расчета распределения платежей (модель)
Допустим, у работника оклад до вычетов. Тогда логика такая:
1) Работодатель удерживает из дохода работника:
- ОПВ
- ВОСМС
- ИПН (после вычетов)
2) Работодатель дополнительно платит за счет бюджета компании:
- СО
- СН
- ОПВР
- ООСМС
Даже когда сумма “на руки” кажется неизменной, обязательные платежи за счет работодателя все равно формируют расходы компании.
Типичные ошибки, из-за которых возникают претензии
1) Путают удержания и платежи за счет компании
ОПВ, ВОСМС и ИПН - удерживают. СО, СН, ОПВР и ООСМС - платит работодатель.
2) Не используют вычеты правильно
Базовый вычет по ИПН применяется только при выполнении условий, в том числе нужно заявление работника.
3) Считают ИПН “как попало” при изменении дохода в течение года
При премиях и повышениях прогрессивная ставка может включаться в расчет нарастающим итогом.
4) Игнорируют отличия между ОУР и упрощенкой
Набор и логика расчета по фонду оплаты труда меняются.
Полезные ссылки
- Нормативные акты по налогам и обязательным платежам: https://adilet.zan.kz/rus
- Комитет госдоходов РК: https://kgd.gov.kz/ru
- Разъяснения по налогам с доходов физлиц и ставкам: https://online.zakon.kz/m/amp/document/36148637
- Примеры расчета и ставки по зарплате в РК: https://buhta.com/kz/ru/library/article/zp_2024-1001
- Разъяснения по удержаниям и расчетам по зарплате: https://guide.kaspi.kz/partner/ru/tax/conditions/simplified/q2621
- Обзор налогов на упрощенке и расчеты по работникам (2026): https://asistent.kz/ru/article/rasschityvaem-zarabotnuyu-platu-za-sotrudnikov-na-uproschenke-v-2026-m-godu