Содержание:

При увольнении работник может получить денежную компенсацию за отпуск, который не был использован. Основание - прекращение трудового договора или отзыв работника из оплачиваемого отпуска.

Когда положена компенсация за отпуск при увольнении

В Трудовом кодексе РК предусмотрены два случая:
- отзыв из ежегодного оплачиваемого отпуска
- увольнение с неиспользованными днями ежегодного оплачиваемого отпуска

Правило закреплено в ст. 95 и ст. 96 ТК РК. Если работник продолжает работать и просто не использует отпуск, компенсацию вместо отпуска получить нельзя. Также действует ограничение: отпуск нельзя не предоставлять более двух лет подряд (ст. 94 ТК РК).

Источник: Трудовой кодекс РК, ст. 94, 95, 96 - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Как определить количество дней, за которые начисляют компенсацию

Компенсация считается за неиспользованные дни отпуска на дату увольнения.

Шаг 1. Посчитайте стаж для ежегодного отпуска

В стаж, дающий право на оплачиваемый ежегодный отпуск, включают периоды, когда работник:
- фактически работал
- не работал, но за ним сохранялись место и зарплата
- был на больничном (в том числе отпуск по беременности и родам)
- восстанавливался на работе после незаконного увольнения (включая время до восстановления)

Это следует из ст. 91 ТК РК.

Периоды отпуска без сохранения зарплаты в такой стаж не входят, значит за них дни отпуска обычно не накапливаются и компенсация за эти дни не начисляется.

Источник: ТК РК, ст. 91 - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Шаг 2. Определите положенные дни отпуска за период работы

Стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска - 24 календарных дня (ст. 88 ТК РК, с учетом возможных увеличений по условиям труда и договорам).

Расчет часто делают пропорционально отработанному времени. Один месяц работы дает право на 2 календарных дня основного отпуска при базовой норме 24 дня в год (это практический пересчет из базовой пропорции 24/12).

Пример пропорции:
- 24 дня за 12 месяцев
- за 6 месяцев положено 24 / 12 * 6 = 12 дней

Шаг 3. Вычтите использованные дни

  • положенные дни отпуска за стаж - использованные дни отпуска = неиспользованные дни, за которые будет компенсация

Если получилось дробное значение по расчету дней, отпуск предоставляют в календарных днях, поэтому количество округляют по правилам ст. 88 ТК РК (математическое округление: 1-4 в меньшую сторону, 5-9 в большую).

Источник: ТК РК, ст. 88 - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Шаг 4. Учитывайте период после даты увольнения для выбора рабочих дней

Для суммы компенсации дни отсчитывают с рабочего дня, следующего за датой увольнения, и выбирают рабочие дни в этом периоде по режиму работы. Порядок привязан к методическим рекомендациям к Единым правилам исчисления средней зарплаты.

Источник: Методические рекомендации и Единые правила исчисления средней заработной платы (приказ Минздрава № 908 от 30.11.2015) - https://adilet.zan.kz

Как рассчитать сумму компенсации

Компенсация определяется по средней заработной плате.

Формула расчета по шагам

1) Средний дневной заработок:
- сумма начисленной зарплаты за расчетные 12 месяцев / количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев

2) Средняя заработная плата для расчета компенсации:
- средний дневной заработок * количество рабочих дней в периоде неиспользованного отпуска (после даты увольнения)

3) Итог:
- компенсация = средний дневной заработок * рабочие дни, приходящиеся на период, за который начисляется компенсация

Порядок определения рабочих дней и отсчета периода закреплен в методических материалах к Единым правилам и применяется на практике при расчете компенсации.

Источник: приказ Минздрава № 908 от 30.11.2015 (Единые правила) - https://adilet.zan.kz

Пример логики расчета

Если у сотрудника осталось 20 календарных дней неиспользованного отпуска, то в бухгалтерии переводят календарные дни в количество рабочих дней, приходящихся на период после увольнения. Затем умножают средний дневной заработок на это количество рабочих дней.

Особые случаи, которые чаще всего путают

Отпуск по беременности и родам

Если работница в отпуске по беременности и родам, это время входит в трудовой стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска. Значит дни отпуска накапливаются, но компенсация именно за этот период выплачивается только при увольнении (или при отзыве из оплачиваемого отпуска).

Источник: ТК РК, ст. 91 - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Отпуск без сохранения зарплаты

Если работник брал отпуск без сохранения зарплаты, это время обычно не входит в стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска. Поэтому компенсация за отпускные дни за этот период не начисляется.

Источник: ТК РК, ст. 91 - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Таблица: что включают в стаж для ежегодного отпуска, а что исключают

Период Входит в стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска Компенсация при увольнении за этот период
Работал фактически Да Да, через накопление дней отпуска
За место и зарплату не работал, но они сохранялись Да Да
Больничный (в т.ч. по беременности и родам) Да Да
Восстановление после незаконного увольнения Да Да
Отпуск без сохранения зарплаты Нет Обычно нет
Отсутствие на работе без уважительных причин Нет (как правило, по смыслу стажа) Нет

Основа: ст. 91 ТК РК - https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414

Налоги и удержания с компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается как доход работника, по правилам НК РК и Социального кодекса. Практически это означает те же удержания, что и при зарплате:
- ИПН 10%
- ОПВ 10%
- соцвзносы и медстрахование по ставкам, применяемым работодателем

Точные ставки и порядок зависят от статуса работника и применяемого режима работодателя, но в целом компенсацию рассчитывают и удерживают по общим правилам для трудовых доходов.

Источник: Налоговый кодекс РК и Социальный кодекс РК - https://adilet.zan.kz

Типичные ошибки при расчете

Ошибка Что происходит Как исправить
Включают отпуск без сохранения зарплаты в стаж завышают положенные дни отпуска ориентироваться на периоды из ст. 91 ТК РК
Считают компенсацию “за все календарные дни до увольнения” неверно определяют период для выбора рабочих дней отсчитывать с рабочего дня, следующего за увольнением, с учетом графика
Не вычитают использованные дни отпуска завышают неиспользованные дни положенные дни - использованные дни
Не делают округление до целых дней несовпадение с правилами предоставления в календарных днях округлять по ст. 88 ТК РК
Путают ситуацию “работник не пошел в отпуск” и “работник увольняется” выплата невозможна без увольнения/отзыва компенсация именно при увольнении или отзыве

Как ускорить расчет на практике

Чтобы избежать ошибок с периодами стажа и количеством рабочих дней, удобно фиксировать:
1) даты приема и увольнения
2) все периоды, которые надо включить или исключить для стажа
3) использованные дни отпуска
4) график работы и режим

На практике многие бухгалтерии используют калькуляторы для расчета дней отпуска и компенсации, но финальную проверку проводят по нормам ТК РК и методике расчета средней зарплаты.

Полезные ссылки

  • Трудовой кодекс РК (ст. 88, 91, 94, 95, 96): https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414
  • Приказ Минздрава № 908 от 30.11.2015 (Единые правила исчисления средней зарплаты): https://adilet.zan.kz
  • Методические материалы по применению Единых правил (в связке с приказом № 908): https://adilet.zan.kz
  • Калькулятор дней и компенсации (как вспомогательный инструмент): https://tsnik.kz/calc/otpusk_calc.php