Содержание:

Когда положена компенсация

Компенсация за неиспользованные дни ежегодного трудового отпускa выплачивается при прекращении трудового договора. Основание - пункт 2 статьи 96 Трудового кодекса РК.

По закону есть два подхода, которые применяют работодатели в зависимости от ситуации:
- оформить отпуск с последующим увольнением, если сроки выходят за пределы действия договора;
- выплатить компенсация за неиспользованные дни.

За какие дни начисляют

Для выплаты учитывают дни именно ежегодного оплачиваемого трудового отпускa, которые накопились на дату увольнение. Компенсация не начисляется за периоды иных отпусков, которые не относятся к ежегодному оплачиваемому трудовому отпуску.

Входит ли декрет и отпуск по беременности и родам

Если сотрудница идет в отпуск по беременности и родам и не увольняется, компенсация не назначается. Но время такого отпуска засчитывают в трудовой стаж для предоставления ежегодного отпуска, поэтому дни накопятся и могут быть использованы при выходе на работу или затем компенсированы при увольнение.

Входит ли отпуск без сохранения зарплаты

Период отпуска без сохранения зарплаты обычно не включают в трудовой стаж для расчета дней ежегодного отпуска, поэтому дни за этот период не накапливаются и не попадут в расчет компенсация.

Как рассчитывают сумму

Компенсация считают исходя из средней заработной платы. Базу берут по Единым правилам исчисления средней заработной платы, утвержденным приказом Минздрава № 908 от 30.11.2015.

Расчет делят на два шага.

1) Определяют средний дневной заработок

Схема такая:
- средний дневной заработок = зарплата за 12 месяцев / количество рабочих дней (или часов) за 12 месяцев

2) Умножают на рабочие дни периода компенсации

Дальше:
- компенсация = средний дневной заработок * количество рабочих дней неиспользованного отпускa

Важно: дни неиспользованного отпускa отсчитывают с рабочего дня, следующего за увольнение, и берут только рабочие дни по режиму работы. Это правило описано в методических рекомендациях к Единым правилам.

Что брать за количество дней

В итоге часто получается дробное число дней. Сам отпуск предоставляют в календарных днях, поэтому значение округляют до целого по правилам из статьи 88 ТК РК:
- 1-4 после запятой - округление вниз
- 5-9 после запятой - округление вверх

Сроки выплаты

Все суммы, причитающиеся работнику при прекращении трудового договора, выплачивают не позднее 3 рабочих дней после увольнение (статья 113 ТК РК).

Если выплату задержали, у работника есть право требовать задолженность и пеню за каждый день просрочки.

Налоги и обязательные платежи

Компенсация облагается налогами и обязательными платежами так же, как оплата труда: ИПН, ОПВ и соцплатежи удерживают при выплате.

В материалах по налоговому учету и практике применения указаны ставки:
- ИПН - 10%
- ОПВ - 10%
- ВОСМС - 2%
- ООСМС - 3% (по условиям налогообложения может встречаться иная ставка в зависимости от режима и категории плательщика)
- социальные отчисления - 3,5%
- социальный налог - 9,5% (если применяется)
- ОСМС и связанные взносы - по действующим ставкам и режиму

Точные суммы зависят от налогового режима работодателя и статуса получателя.

Типичные ошибки при начислении

Ошибка Что делают не так Чем грозит
Берут календарные дни вместо рабочих Считают компенсация по общему числу дней, а нужно по рабочим дням периода после увольнение недоплата
Включают дни не за ежегодный отпуск берут отпуск без сохранения зарплаты или другие виды отпусков неверный расчет дней
Не учитывают период, с которого стартует отсчет отсчитывают период не с рабочего дня после увольнение ошибка в количестве дней
Не округляют дробное значение оставляют дробные дни вместо целых неправильные итоговые суммы
Держат выплату дольше 3 рабочих дней задерживают выплату компенсация и других сумм пеня и споры

Упрощенный алгоритм для бухгалтера и кадровика

1) Проверяют, сколько дней неиспользованного ежегодного оплачиваемого трудового отпускa числится на дату увольнение.
2) Устанавливают период после увольнение и выбирают рабочие дни по режиму работы.
3) Берут начисления за 12 месяцев и считают средний дневной заработок.
4) Умножают средний дневной заработок на количество рабочих дней периода компенсации.
5) Начисляют выплату в срок не позднее 3 рабочих дней и удерживают налоги и обязательные платежи по правилам для оплаты труда.

Полезные ссылки

  • Трудовой кодекс РК (нормы по отпуску, стажу и выплатам): https://adilet.zan.kz/
  • Единые правила исчисления средней заработной платы (приказ Минздрава № 908 от 30.11.2015): https://adilet.zan.kz/
  • Разъяснения по компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: https://mybuh.kz/useful/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-kogda-polozhena-i-kak-rasschityvaetsya.html
  • Практика по срокам выплаты и расчету по ТК РК: https://dogovor24.kz/articles/kompensatsii_pri_uvolnenii_v_kakie_sroki_komu_i_v_kakih_sluchajah_vyplachivaetsja-319.html