Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении в РК

Если при увольнении остались неиспользованные дни отпуска, работодатель обязан выплатить компенсацию за эти дни. Разберем, когда она положена, как считать дни и сумму, и какие ошибки чаще всего приводят к спорам.

Когда положена компенсация при увольнении в РК

Компенсация выплачивается только в двух случаях, которые прямо закреплены в ТК РК:
- при отзыве работника из оплачиваемого ежегодного отпуска (статья 95 ТК РК);
- при прекращении трудового договора, если не использован оплачиваемый ежегодный отпуск или использован не полностью (статья 96 ТК РК).

Если человек продолжает работать и отпуск ему не предоставляют по каким-то причинам, компенсацию вместо отпуска обычно не назначают. Также ТК РК ограничивает накопление отпуска без предоставления: нельзя не предоставлять отпуск более двух лет подряд (статья 94 ТК РК).

Как определить количество дней компенсации

1) Сколько дней отпуска положено за стаж

Базовая норма ежегодного оплачиваемого отпуска - 24 календарных дня за полный рабочий год (ТК РК). Если фактически отработано меньше года, дни рассчитывают пропорционально отработанному времени.

Практический принцип такой:
- один отработанный месяц дает право на 2 календарных дня отпуска
(это следует из пропорции 24 дня / 12 месяцев).

2) Какие периоды включают в стаж для отпуска

В стаж, который учитывают при предоставлении оплачиваемого ежегодного отпуска, включают время, когда работник:
- фактически работал;
- не работал, но за ним сохранялась работа и зарплата;
- был на больничном;
- проходил восстановление на работе.

Период отпуска без сохранения зарплаты в стаж обычно не включают, поэтому дни компенсации за него не начисляют.

3) Как считают дни после увольнения

Дни неиспользованного отпуска отсчитывают с рабочего дня, следующего за днем увольнения. Дальше берут рабочие дни по графику на период компенсации, а выходные и праздники в расчет числа рабочих дней не входят (порядок уточняется в методических разъяснениях к Единым правилам).

4) Округление, если выходит дробное число

Отпуск предоставляют в календарных днях, значит число округляют до целого:
- 0,1-0,4 округляют вниз
- 0,5-0,9 округляют вверх
(правило соответствует практике математического округления, применяемого при расчете календарных дней отпуска).

Как рассчитывается сумма компенсации

Основа для расчета - средняя заработная плата работника. Ее считают по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава РК № 908 от 30.11.2015, и методическим рекомендациям к ним.

Алгоритм обычно такой:

Шаг 1. Средний дневной заработок

Средний дневной заработок = начисления за 12 месяцев / количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев

Шаг 2. Средняя заработная плата

Средняя заработная плата = средний дневной заработок * количество рабочих дней

Шаг 3. Компенсация

Компенсация = средний дневной заработок * количество рабочих дней периода неиспользованного отпуска

Чтобы не ошибиться с количеством рабочих дней на период после увольнения, удобно сверять график работы и производственный календарь.

Пример расчета дней компенсации

Допустим, ежегодный отпуск - 24 календарных дня. Работник устроился и увольняется в пределах рабочего года так, что отработано 6 месяцев, отпуск не использовал.

Тогда:
- 24 дня / 12 месяцев = 2 дня за месяц
- 2 дня * 6 месяцев = 12 календарных дней компенсации

Дальше для суммы учитывают рабочие дни по графику в период, который начинается со следующего рабочего дня после увольнения.

Таблица: что включают и что исключают при расчете дней

Правило с больничным важно: время больничных включают в стаж при предоставлении ежегодного отпуска, но компенсацию за отпуск выплачивают только при отзыве из отпуска или при увольнении (статьи 95-96 ТК РК).

Когда работодатель обязан выплатить компенсацию

При прекращении трудового договора выплату сумм, причитающихся работнику, проводят не позднее 3 рабочих дней после увольнения (ТК РК, статья о сроках расчетов при прекращении трудового договора).

Налоги и отчисления с компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается как доход работника и по общему подходу приравнивается к выплатам, связанным с трудовыми отношениями.

В практике расчетов обычно применяют:
- ИПН 10%
- ОПВ 10%
- удержания и отчисления по соцмоделям работодателя (в зависимости от режима)
- ВОСМС и ООСМС по ставкам, установленным законодательством

Точные ставки и состав платежей зависят от того, какие платежи работодатель обязан перечислять в рамках своего режима налогообложения и применимых правил.

Частые ошибки при расчете

1) Считать компенсацию за периоды, которые не дают стаж для отпуска
Отпуск без сохранения зарплаты обычно исключают из стажа, поэтому дни за него не начисляют.

2) Начинать отсчет не с рабочего дня после увольнения
Компенсационные дни считают с рабочего дня, следующего за датой увольнения, и дальше выбирают рабочие дни по графику.

3) Игнорировать округление дней
Если получается дробное число, его нужно довести до целого по правилам округления.

4) Рассчитывать средний заработок не по установленным правилам
Среднюю зарплату считают по Единым правилам (12 месяцев, рабочие дни/часы, методика включения выплат).

Полезные ссылки

• ТК РК: статьи 88, 94, 95, 96, 113 (разделы по трудовому отпуску и выплатам при увольнении) - Adilet: https://adilet.zan.kz
• Приказ Минздрава РК № 908 от 30.11.2015, Единые правила исчисления средней заработной платы - Adilet: https://adilet.zan.kz
• Компенсация отпуска при увольнении: когда положена и как рассчитывается (обзор с ссылками на нормы) - Mybuh.kz: https://mybuh.kz/useful/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-kogda-polozhena-i-kak-rasschityvaetsya.html
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (разъяснение и пример) - Pro1c.kz: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk/