Содержание:

Когда положена компенсация за неиспользованный отпуск

При прекращении трудового договора работнику выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Основания - отзыв работника из оплачиваемого ежегодного отпуска или увольнение (ст. 95 и ст. 96 ТК РК).

Компенсация рассчитывается по средней заработной плате работника (п. 2 ст. 96 ТК РК), по Единым правилам исчисления средней заработной платы (приказ Минздрава РК № 908 от 30.11.2015) и методическим рекомендациям к ним.

Что именно считать: дни ежегодного оплачиваемого отпуска

Базовая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска - 24 календарных дня (ст. 88 ТК РК). Дополнительные виды отпуска могут суммироваться с основным (ст. 90 ТК РК).

Дни отпуска, за которые положена компенсация при увольнении, считаются пропорционально стажу, дающему право на отпуск.

Сколько дней отпуска приходится на стаж

Логика такая:
- расчетный период ежегодного трудового отпуска - 12 календарных месяцев с первого дня работы (п. 2 ст. 92 ТК РК);
- за каждый отработанный месяц начисляется часть отпуска пропорционально фактическому стажу.

Для основного отпуска при 24 днях на 12 месяцев получается ориентир:
- 24 / 12 = 2 календарных дня отпуска за каждый месяц стажа.

Шаг 1. Определите стаж для расчета отпуска

В стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска включают, в частности:
- фактически проработанное время;
- периоды, когда работник не работал, но место и зарплата сохранялись полностью или частично;
- время временной нетрудоспособности;
- время перед восстановлением на работе после незаконного увольнения (ст. 91 ТК РК).

Периоды отпуска без сохранения зарплаты обычно не засчитываются в стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска, потому что за работником не сохранялась зарплата (ст. 91 ТК РК).

Важно про дату начала периода

Дни неиспользованного отпуска отсчитывают с рабочего дня, следующего за днем увольнения. При выборе дней учитывают график работы работника (методические рекомендации к Единым правилам, п. 6; также применяется логика в Единых правилах).

Шаг 2. Посчитайте количество дней компенсации

Дальше вам нужно определить, сколько календарных дней отпуска накопилось на дату увольнения.

Алгоритм:
1) Найдите стаж в месяцах, за который сохраняется право на ежегодный оплачиваемый отпуск (с учетом того, что больничный входит в стаж, а дни за свой счет - нет).
2) Умножьте стаж в месяцах на 2 дня основного отпуска (если речь про базовые 24 дня).
3) Если вышло дробное значение, округлите до целого - отпуск предоставляется в календарных днях (ст. 88 ТК РК).

Правило округления

Если после запятой:
- 1-4 - округляют вниз,
- 5-9 - округляют вверх.

Шаг 3. Рассчитайте средний заработок

Компенсация считается от средней заработной платы.

По Единым правилам:
1) Средний дневной заработок = сумма начислений за 12 месяцев / количество рабочих дней (или часов) за 12 месяцев.
2) Средняя заработная плата для расчета = средний дневной заработок * количество рабочих дней, приходящихся на период дней неиспользованного отпуска.

Для работников с почасовой оплатой применяется аналогичный подход, но нужно корректно посчитать среднечасовую ставку (начисления за период делят на отработанные часы), а затем умножать на часы/рабочие показатели в соответствии с порядком расчета средней заработной платы.

Шаг 4. Умножьте средний заработок на дни

После того как вы получили:
- количество календарных дней неиспользованного ежегодного отпуска,
- расчетные показатели средней заработной платы по Единым правилам,

вы определяете итоговую сумму компенсации по формуле, принятой в методике расчета средней заработной платы и периода (рабочие дни в периоде, которые приходятся на дни отпуска с учетом режима работы).

Пример расчета (как в расчетных схемах на практике)

Исходные данные (пример из практики подхода):
- ежегодный оплачиваемый отпуск - 24 календарных дня;
- сотрудник не брал отпуск;
- трудовой договор заключен 1 мая;
- с 1 августа по 31 августа - больничный (входит в стаж);
- трудовой договор расторгнут 31 октября;
- компенсация считается за накопленные дни.

1) Считаем стаж в месяцах для отпуска:
май - октябрь учитывается как 6 месяцев (больничный включается в стаж).
2) Дни отпуска:
24 дня / 12 месяцев * 6 месяцев = 12 календарных дней.
3) Далее берете средний заработок по Единым правилам и считаете сумму компенсации за эти 12 дней.

Частые ошибки при расчете

Ошибка Чем грозит Как сделать правильно
Считать компенсацию “вместо отпуска” если работник продолжает работать Компенсация обычно выплачивается при увольнении (или при отзыве из отпуска), а не просто по желанию сотрудника Проверяйте основание: увольнение или отзыв из ежегодного отпуска
Включать отпуск без сохранения зарплаты в стаж для отпуска Переплата за дни, которые не должны накопиться Отслеживайте периоды по ст. 91 ТК РК: отпуск без сохранения зарплаты обычно не засчитывается
Не учитывать, что дни начинают отсчитывать с рабочего дня после увольнения Смещение периода и неверная база по рабочим дням Используйте график работы и правило “со следующего рабочего дня”
Не округлять дни отпуска Ошибка в количестве дней для расчета компенсации Округляйте дробные значения по правилу 1-4 вниз, 5-9 вверх
Считать среднюю заработную плату “как попало” Неверная сумма компенсации Берите порядок из Единых правил (приказ № 908) и считаете 12 месяцев и рабочие дни/часы по методике

Налоги и удержания с компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск рассматривается как доход работника, связанный с трудовыми отношениями, поэтому обычно подлежит налогообложению аналогично выплатам по оплате труда (удержания и перечисления зависят от режимов и ставок, применяемых работодателем). На практике по документам и разъяснениям:
- ИПН по ставке 10%,
- соцналог,
- ОПВ,
- отчисления в фонд социального страхования и платежи по медстрахованию - по соответствующим ставкам и правилам.

Точные ставки и порядок зависят от статуса работодателя и действующих норм на дату расчета, поэтому перед выплатой лучше сверить актуальные параметры в Налоговом и Социальном законодательстве РК.

В какие сроки выплатить компенсацию

При прекращении трудового договора суммы, причитающиеся работнику, выплачиваются в установленный законом срок. В большинстве практических материалов указывается срок до 3 рабочих дней после прекращения трудового договора (ориентир по ТК РК).

Полезные ссылки

  • ТК РК, статьи об отпуске и компенсации (разделы по ст. 88, 91, 95, 96): https://adilet.zan.kz/rus
  • Единые правила исчисления средней заработной платы (приказ № 908 от 30.11.2015): https://adilet.zan.kz/rus
  • Пояснение по компенсации за неиспользованный отпуск и расчету периодов стажа: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk/
  • Обзор практики: когда положена компенсация, как считать среднюю зарплату: https://mybuh.kz/useful/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-kogda-polozhena-i-kak-rasschityvaetsya.html
  • Примерные расчеты и учет стажа: https://www.bcc.kz/bcc-journal/vacation-compensation/