Содержание:

Социальные отчисления в Республике Казахстан - это обязательные платежи, которые работодатели и другие плательщики переводят в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). Из этих сумм формируются выплаты человеку при наступлении социальных случаев. Это закреплено в правилах обязательного социального страхования и в законодательстве о социальном страховании. Порядок исчисления и уплаты регулирует Социальный кодекс РК, а также связанные нормы налогового законодательства.

Чем социальные отчисления отличаются от социального налога

Эти платежи легко перепутать, потому что названия похожи.

Платеж Кто платит Куда идет Отражение и назначение выплат
Социальные отчисления работодатель и другие категории плательщиков в ГФСС используется для выплат по социальным случаям конкретному человеку
Социальный налог работодатель (и отдельные случаи по режимам) в госбюджет не является тем же платежом, что социальные отчисления, хотя оба относятся к социальному блоку

Такое разграничение прямо делается в разъяснениях по теме соцплатежей и в описаниях механики ГФСС (выплаты после проверок сумм, перечисленных на человека).

Кто обязан делать социальные отчисления

Социальный кодекс перечисляет плательщиков. Среди них обычно встречаются:

  • работодатели за работников по трудовому договору;
  • индивидуальные предприниматели - в свою пользу;
  • лица с частной практикой;
  • физлица, получающие доходы по договорам ГПХ;
  • физлица при платформенной занятости (через интернет-платформы и мобильные приложения);
  • лица, применяющие специальный налоговый режим для самозанятых.

Отдельно уточняется, что обязательное социальное страхование касается также кандасов и постоянно проживающих иностранцев, которые получают доход в Казахстане.

Есть и случаи, когда человек не подлежит обязательному социальному страхованию. Например, лица пенсионного возраста и некоторые социальные категории - это определяется нормами Социального кодекса.

Ставка: сколько процентов и от чего считается

На 2025 год действует ставка социальных отчислений 5% от объекта исчисления. На 2026 год в действующих материалах также указывается ставка 5%, а для самозанятых при специальном режиме - иная ставка (1% от дохода в рамках соответствующего режима).

Ключевые правила такие:

1) Объект исчисления для работников
- объект - это расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов как оплата труда, за исключением выплат, с которых социальные отчисления не уплачиваются.

2) Объект исчисления для ИП и частной практики
- объект - доход, который сам плательщик определяет для целей исчисления, с ограничениями по максимуму.

3) Пороги по расчету
- ежемесячный объект по одному плательщику не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы (МЗП);
- если объект за месяц меньше МЗП, социальные отчисления считают от МЗП.

Минимум и максимум: наглядно

Сумма всегда зависит от действующих МЗП и ограничений по объекту исчисления. В популярных справках приводится такой ориентир для ставки 5% при МЗП 85 000 тенге:

Показатель Формула-ориентир Сумма (пример)
Минимальные социальные отчисления МЗП 85 000 * 5% 4 250 тенге
Максимальные социальные отчисления 7 * МЗП 85 000 * 5% 29 750 тенге

Проверяйте расчеты по актуальной МЗП вашего финансового года.

Сроки уплаты

Социальные отчисления платят ежемесячно. Обычно это делают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если плательщик работает на специальных налоговых режимах, сроки привязываются к нормам соответствующего режима и правилам уплаты через налоговую систему.

Момент уплаты в безналичной форме определяется по дате акцепта платежного поручения банком.

С выплат, с которых не платят социальные отчисления

Часть доходов не облагается социальными отчислениями. Перечень зависит от статей Налогового кодекса по освобождениям и корректировкам. Поэтому при расчете важно смотреть не “на глаз”, а применять нормы по конкретному виду выплаты (зарплата, компенсации, выплаты при прекращении договора и др.).

Как узнать состояние и движение социальных отчислений

Информацию о состоянии и движении социальных отчислений можно получить через электронные сервисы и в Государственной корпорации “Правительство для граждан”. Обычно в услугу входит отображение перечислений и сумм по участнику системы.

Типичные ошибки

1) Путать социальный налог и социальные отчисления
Нельзя считать, что “если заплатили один платеж, второй не нужен”. Это разные платежи и разные цели.

2) Считать “от фактической зарплаты” без учета порогов
Даже если в месяце выплаты небольшие, при недостаточном объекте расчет может идти от МЗП, а сверху есть потолок 7 МЗП.

3) Не проверить, облагается ли конкретная выплата
У разных видов доходов разные правила по социальным отчислениям.

4) Опоздать со сроком уплаты
За несвоевременную уплату начисляются пени по правилам, установленным законодательством.

Полезные ссылки

  • Социальный кодекс РК (правила по социальным отчислениям и плательщикам): https://adilet.zan.kz/
  • Правила уплаты и исчисления социальных отчислений (обзоры и ссылки на нормы): https://uchet.kz/
  • Услуга по получению информации о состоянии и движении социальных отчислений на egov: https://egov.kz/cms/ru/services/pass171-6_mtszn
  • Обзор по соцплатежам и механизмам (разъяснения): https://buhta.com/kz/library/article/socnalog-socotchisleniya-dlya-ip-61
  • Материалы с практическими параметрами ставок и примерами: https://www.bcc.kz/bcc-journal/social-payments/
  • Подборка по ставкам и объектам исчисления: https://uchet.kz/stavki/index.php?ELEMENT_ID=17909