Как посчитать социальные отчисления в РК: пошаговая инструкция

Социальные отчисления - это обязательные платежи в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). Их считают ежемесячно из дохода, который облагается социальными платежами, с учетом обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и ограничений по минимальному и максимальному размеру базы.

Ниже разберем универсальный алгоритм и типовые случаи для работодателя и для самих плательщиков.

Что нужно знать перед расчетом

1) Ставка социальных отчислений
- для работников по трудовым договорам и лиц с иной оплачиваемой работой: 3,5% (из объекта исчисления).
- для самозанятых при применении специального налогового режима: действует отдельная ставка 1% от дохода в рамках СНР (уточняется по вашему режиму).

2) Объект исчисления
Для работников база считается как:
- доход - ОПВ

Эта же логика применяется и в разъяснениях: сначала определяют сумму после вычета ОПВ, и уже от нее считают социальные отчисления.

3) Минимум и максимум
- Если объект исчисления за месяц меньше 1 МЗП, социальные отчисления считают исходя из 1 МЗП.
- Если объект исчисления превышает 7 МЗП, применяют ограничение по максимуму (база ограничивается 7 МЗП).

Порогами управляют МЗП и лимит 7 МЗП, поэтому в расчетах всегда фигурирует текущий размер МЗП.

Пошаговый расчет для работника (ТОО/ИП как работодатель)

Шаг 1. Возьмите доход за месяц

Это сумма дохода, с которой в вашем случае нужно начислять соцплатежи.

Шаг 2. Посчитайте ОПВ

ОПВ обычно считаются как 10% от дохода (в рамках стандартного подхода).

Шаг 3. Найдите объект исчисления для социальных отчислений

Формула:
- объект = доход - ОПВ

Шаг 4. Проверьте лимиты МЗП

Дальше сравните объект с МЗП:
- если объект меньше 1 МЗП, объект заменяют на 1 МЗП
- если объект больше 7 МЗП, объект заменяют на 7 МЗП

Шаг 5. Посчитайте социальные отчисления

Ставка для работников: 3,5% от объекта.
- СО = объект * 3,5%

Мини-подсчет на примере из разъяснения

Доход 43 000 тенге.
- ОПВ = 43 000 * 10% = 4 300
- объект = 43 000 - 4 300 = 38 700
Дальше сравнение с 1 МЗП: если 1 МЗП больше, берут 1 МЗП.
В примере объект оказался меньше 1 МЗП, поэтому расчет сделали от 1 МЗП:
- СО = 1 МЗП * 3,5% = 1 488 тенге

Логика совпадает с разъяснением в открытом диалоге по расчету.

Как считать, если зарплата меньше МЗП

Ситуация частая: доход за месяц оказался низким или был неполный месяц.

Правило такое:
- если объект исчисления меньше МЗП, социальные отчисления считают исходя из 1 МЗП.

При этом важно не путать социальные отчисления с социальным налогом. В ответах КГД МФ РК отдельно разъясняют, как работает «исчисление на основе МЗП» и как затем вычитаются социальные отчисления при расчете социального налога. Для вашей задачи главное - корректно посчитать именно социальные отчисления.

Удобная шпаргалка в таблице

Плательщик - ИП и частная практика: как считать «в свою пользу»

Для ИП и лиц с частной практикой тоже действует принцип, что социальные отчисления считаются от объекта, который определяется исходя из дохода, но с ограничением по 7 МЗП и правилом по 1 МЗП, если доход меньше минимума.

Обычно логика такая:
- вы определяете доход для целей ОПВ (в свою пользу)
- социальные отчисления считаются как 3,5% от объекта, который равен доход для СО/ОПВ минус ОПВ, и не выходит за пределы по МЗП

На практике проще делать так:
1) берете ваш доход за месяц
2) считаете ОПВ 10% от него
3) считаете объект как доход - ОПВ
4) применяете минимум 1 МЗП и максимум 7 МЗП
5) умножаете на 3,5%

Для ИП на специальном налоговом режиме самозанятого ставка и подход зависят от режима (например, для самозанятых в разъяснениях указывается 1% от дохода в рамках СНР).

Когда соцотчисления не платят: частые исключения по доходам

Не все выплаты облагаются социальными отчислениями. Перечни доходов, с которых социальные отчисления не уплачиваются, отличаются по нормам и обновляются при изменениях законодательства.

Если вы считаете соцотчисления по нестандартным выплатам (разовые компенсации, выплаты по договорам, вознаграждения отдельных категорий), проверьте, подпадает ли выплата под исключения, и на какой норме это основано.

Срок уплаты и что будет при ошибке

Социальные отчисления платят ежемесячно. В разъяснениях упоминается срок: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, при указании периода за который сделан платеж.

Если платите позже или ошиблись с суммой, возникают последствия в виде пеней. В платежах важно корректно указывать период и реквизиты.

Типичные ошибки при расчете

1) Считать 3,5% от всего дохода без вычета ОПВ
Нужна база доход - ОПВ.

2) Игнорировать минимум 1 МЗП
Если база получилась меньше минимума, социальные отчисления все равно считают от 1 МЗП.

3) Игнорировать максимум 7 МЗП
Если база превышает лимит, применяют ограничение.

4) Путать социальные отчисления и социальный налог
При расчете социального налога есть отдельная формула, где социальные отчисления вычитают из результата по ставке. Но это другая задача.

5) Не учитывать особенности вашего статуса
Работник и ИП считают по-разному в деталях, а самозанятые при СНР могут попадать под другой подход и ставку.

Полезные ссылки

• Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (объект исчисления и ставка): https://dialog.egov.kz/
• Социальный кодекс РК, статья 243 (кто платит социальные отчисления): https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2300000224#z3103
• Разъяснения о ставках, лимитах и применении по 2026 году (в части СО и ограничений по МЗП): https://www.bcc.kz/bcc-journal/social-payments/
• Разъяснение КГД МФ РК по принципу расчета через МЗП и вычету социальных отчислений при социальном налоге: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/kak-rasschityvaetsya-sotsialnyy-nalog-pri-dokhode-rabotnika-menshe-mzp/
• Подход к базе «доход - ОПВ» для социальных отчислений с 2026 года: https://uchet.kz/question/voprosy-po-nalogooblozheniyu/1132801/
• Как получить информацию о состоянии и движении социальных отчислений онлайн: https://egov.kz/cms/ru/services/pass171-6_mtszn