Социальные отчисления в РК считают по правилам из Социального кодекса. Основная логика такая: берете объект исчисления, применяете ставку, учитываете минимум и максимум. Ниже - понятная схема расчета для разных случаев.
Что такое социальные отчисления и кто их платит
Социальные отчисления - это обязательные платежи в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). Плательщики и порядок указаны в Социальном кодексе.
Обычно СО платят:
- за работников по трудовому договору (делает работодатель)
- за себя индивидуальные предприниматели и лица частной практики (делают сами)
- по отдельным основаниям - физлица и самозанятые в рамках специального налогового режима
Ставка в 2026 году
В 2026 году для участников системы обязательного социального страхования действует ставка 5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Также есть минимальный и максимальный пороги объекта исчисления. Эти ограничения важны, потому что они меняют итоговую сумму.
База для расчета: главный принцип
Для работников применяется формула:
1) Сначала рассчитывают ОПВ: 10% от дохода работника
2) Затем находят базу для СО: доход минус ОПВ
3) Ставят 5% и проверяют лимиты по минимуму и максимуму
Для ИП (и частной практики) база считается по доходу, который предприниматель выбирает для целей ОПВ и СО, но в рамках ограничений по минимуму и максимуму (в Социальном кодексе есть правило про предел 7 МЗП и про расчет от 1 МЗП, если доход меньше).
Формулы для расчетов
1) СО за работника (работодатель платит)
Обозначения:
- D - доход работника за месяц (начисление)
- ОПВ = D * 10%
- База СО = D - ОПВ
- СО = База СО * 5%
Дальше применяются минимум и максимум по объекту исчисления.
2) СО за ИП за себя
ИП самостоятельно определяет доход для целей расчета, но соблюдает:
- верхний предел по объекту исчисления: 7 МЗП
- правило минимума: если объект получился меньше 1 МЗП, считают от 1 МЗП
Практическая формула по той же логике:
СО = (Доход - ОПВ) * ставка (5% в общем случае для 2026 года)
Лимиты: минимум и максимум
В Социальном кодексе закреплено, что ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы. Если объект получился меньше 1 МЗП, СО исчисляют исходя из 1 МЗП.
На практике это означает:
- если зарплата/доход работника низкие, СО все равно считается от минимального порога
- если зарплата/доход высокие, СО все равно считается от максимальной базы, дальше ставка не применяется
Пример расчета для работника
Допустим, доход за месяц D = 43 000 тенге.
1) ОПВ = 43 000 * 10% = 4 300 тенге
2) База СО = 43 000 - 4 300 = 38 700 тенге
3) СО = 38 700 * 5% = 1 935 тенге
Но дальше обязательно проверьте минимум по 1 МЗП. По примеру из разъяснений: при доходе ниже минимального порога СО пересчитывают по правилу «считаем исходя из 1 МЗП». Поэтому итог может быть меньше или больше значения 1 935 тенге в зависимости от действующего на период МЗП и применяемых порогов.
Срок уплаты
Социальные отчисления платят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным, через банковский счет ГФСС. В платежке указывают период, за который платите.
Частые ошибки при расчете
1) Считают СО напрямую от дохода, забывая вычесть ОПВ для базы
Правильная база для работников - доход минус ОПВ.
2) Не учитывают минимум по 1 МЗП
Если доход ниже порога, итог пересчитывают исходя из 1 МЗП.
3) Не учитывают максимум по 7 МЗП
Если доход высокий, база ограничивается лимитом.
4) Платят не за тот период
Даже при правильной сумме ошибка в периоде часто приводит к разночтениям при сверках.
5) Путают разные платежи
ОПВ, социальные отчисления и другие обязательные платежи считаются по разным правилам. Ошибки начинаются, когда в расчет попадает не тот показатель.
Полезные ссылки
- Социальный кодекс РК (статьи о социальном страховании и правилах СО): https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2300000224
- Порядок и объект исчисления СО, ограничения по 1 МЗП и 7 МЗП: https://uchet.kz/stavki/index.php?ELEMENT_ID=17909
- Разъяснение по расчету СО (пример с ОПВ и базой доход минус ОПВ): https://tsnik.kz/vopros-otvet/258902/
- Общая информация по социальным выплатам и ставкам в РК с привязкой к 2026 году: https://www.bcc.kz/bcc-journal/social-payments/