Содержание:

Если вы считаете социальные отчисления (СО) в Казахстане, вам нужно знать два параметра: ставка и база. У ставки есть пределы по размеру дохода, а у базы есть исключение по обязательным пенсионным взносам (ОПВ).

Ниже - рабочая схема расчета и готовые примеры для 2026 года.

Что такое социальные отчисления и кто их платит

Социальные отчисления - это обязательные платежи в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). Порядок и условия установлены Социальным кодексом РК.

СО платят, в частности:
- за работников по трудовому договору работодатели
- индивидуальные предприниматели - за себя
- физлица по договорам ГПХ и по некоторым другим видам занятости

Ставки зависят от режима. В 2026 году по общему правилу для работников и многих категорий действует ставка 5% (а для самозанятых по СНР вводится своя ставка). Это описано в разъяснениях и материалах, основанных на Социальном кодексе РК и применении правил с 2026 года. Также в практике расчета по СО используется норма о ставке и объекте исчисления.

Ставка СО в 2026 году

Для большинства плательщиков по общей схеме

  • ставка социальных отчислений: 5%

Для самозанятых по СНР

  • ставка СО: 1% от дохода в рамках СНР

Если вы считаете СО за работника или ИП на общем режиме, обычно применяется ставка 5%.

База для расчета СО: что брать за основу

Для работников ТОО/АО/ИП и т.п. базой является:
- Доход - ОПВ

Это следует из практики расчета по правилам СО в Социальном кодексе и из примеров, где СО считаются от суммы дохода за минусом ОПВ.

Для того, кто платит СО за себя как ИП, в формулах тоже используется логика “доход минус ОПВ”, но при этом предприниматель берет объект исчисления в пределах лимитов и учитывает правила по своим доходам.

Лимиты: минимальный и максимальный размер базы

У СО есть пороги, которые зависят от МЗП (минимальной заработной платы).

Из материалов по расчету соцотчислений и практики применения:
- максимальный лимит базы берется из ограничения до 7 МЗП
- если доход за месяц ниже 1 МЗП, то для расчета берут 1 МЗП

То есть ставка применяется не к “вашему реальному доходу”, а к “расчетной базе”, ограниченной снизу и сверху.

Формула расчета СО для работника (самая частая ситуация)

1) Сначала считаем ОПВ:
- ОПВ = доход * 10%

2) База для СО:
- база = доход - ОПВ

3) Применяем ставку 5%:
- СО = база * 5%

4) Проверяем пороги:
- если база вышла больше лимита - ставим лимит (7 МЗП)
- если доход меньше 1 МЗП - считаем от 1 МЗП

Пример расчета для работника

Допустим:
- доход за месяц: 43 000 тг

Шаг 1. ОПВ:
- 43 000 * 10% = 4 300 тг

Шаг 2. База для СО:
- 43 000 - 4 300 = 38 700 тг

Дальше сравнение с минимальным порогом.
Если МЗП на соответствующий период действует так, что 1 МЗП для расчета больше 38 700 тг, то база будет равна 1 МЗП. В разъяснительном примере из практики показано, что при таком доходе СО считается от 1 МЗП и получается:
- СО = 1 488 тг

Таблица: как меняется расчет при минимуме и максимуме базы

Ситуация Что ставим в базу Формула Итог
Доход меньше 1 МЗП 1 МЗП СО = (1 МЗП) * 5% считается от минимума
Доход в пределах 1-7 МЗП доход - ОПВ СО = (доход - ОПВ) * 5% применяется “ваша” база
Доход больше 7 МЗП база ограничена 7 МЗП СО = (7 МЗП - ОПВ в рамках базы) * 5% считается по максимуму

Пример с логикой “от обратного” для максимума встречается в разборе расчетов для ИП: максимум СО связан с ограничением базы 7 МЗП, а в расчетах учитывают ОПВ, чтобы СО не превысили законный максимум.

Типичные ошибки при расчете СО

1) Считать СО сразу от “начисленного дохода”, забыв вычесть ОПВ
Для работников по общей схеме база - это доход минус ОПВ.

2) Игнорировать лимиты 1 МЗП и 7 МЗП
Из-за порогов сумма СО может отличаться от ожидаемой “по простому проценту”.

3) Смешивать режимы (общий режим и СНР)
Для самозанятых по СНР ставка СО отличается (1% вместо 5%). Для других категорий применяется своя ставка и свои правила базы.

4) Не проверить, за какой месяц и какой МЗП используется
Пороги привязаны к МЗП, а МЗП меняется по годам. В примерах и разъяснениях всегда привязывают расчет к актуальным значениям.

Сроки уплаты (чтобы расчет не превратился в долг)

В разъяснениях по порядку уплаты СО указано, что платежи перечисляются ежемесячно через банк и ГФСС, обычно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (если иное не установлено). Также в практике упоминают необходимость указывать период в назначении платежа.

Полезные ссылки

  • https://tsnik.kz/vopros-otvet/258902/
  • https://www.bcc.kz/bcc-journal/social-payments/
  • https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/sotsialnye-otchisleniya/
  • https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2300000224
  • https://uchet.kz/question/voprosy-po-nalogooblozheniyu/1132801/