Как исчисляются социальные отчисления в РК

Что такое социальные отчисления

Социальные отчисления - это обязательные платежи, которые плательщики перечисляют в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) для выплат по социальным рискам (в том числе нетрудоспособность, беременность и роды, потеря кормильца). Порядок и правила устанавливает Социальный кодекс РК.

В 2026 году общий принцип такой:
- считаете объект исчисления социальных отчислений за месяц;
- применяете ставку;
- учитываете минимальный и максимальный пороги по объекту;
- платите ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Кто платит социальные отчисления

Социальный кодекс относит к плательщикам социальные отчисления, среди них:
- работники по трудовому договору (за них обычно платит работодатель);
- лица, имеющие иную оплачиваемую работу;
- индивидуальные предприниматели (в том числе главы КХ и ФХ) - в свою пользу;
- лица частной практики;
- физические лица, получающие доход по договорам ГПХ;
- физические лица, работающие через интернет-платформы (платформенная занятость);
- физические лица, применяющие СНР для самозанятых.

Также обязательное социальное страхование распространяется на кандасов и иностранцев, постоянно проживающих в РК, если они получают доход на территории РК.

Есть исключения: лица, достигшие пенсионного возраста, и отдельные категории граждан по основаниям из Социального кодекса могут не подлежать обязательному социальному страхованию.

Какие ставки действуют в 2026 году

По данным разъяснений по изменениям с 1 января 2026 года:
- ставка социальных отчислений для плательщиков в рамках общей системы остается 5% от объекта исчисления;
- для физических лиц, применяющих СНР для самозанятых, вводится ставка 1% от дохода в рамках СНР.

При этом в действующем регулировании для многих категорий базовая ставка указывается как 3,5% от объекта исчисления (в документах по Социальному кодексу и разъяснениях для периода до введенных обновлений). Поэтому при расчете за конкретный месяц важно сверять, какая ставка применяется именно в вашем режиме (работодатель, ИП, частная практика, самозанятый по СНР) и с какого момента введены изменения.

Что считается объектом исчисления

Объект исчисления зависит от того, кто вы как плательщик.

1) За работника по трудовому договору

Объект - расходы работодателя в виде доходов работника как оплата труда, кроме тех доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления.

2) Для ИП и лиц частной практики

Объект - доход, который вы выбираете самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но с ограничениями:
- нельзя превышать установленный лимит по объекту (7 МЗП);
- если доход за месяц ниже минимального порога (1 МЗП), социальные отчисления исчисляются исходя из 1 МЗП.

На практике по ИП часто применяют базу вида: доход для расчета ОПВ и социальных отчислений минус ОПВ, затем умножают на ставку социальных отчислений. Формула может выглядеть так:
- СО = (доход для расчета ОПВ и СО - ОПВ) × ставка

3) По правилам для минимального и максимального порога

• Максимум: ежемесячный объект исчисления от одного плательщика не должен превышать 7 МЗП.
• Минимум: если объект за календарный месяц меньше 1 МЗП, социальные отчисления рассчитываются исходя из 1 МЗП.

Как рассчитать социальные отчисления: пошагово

1) Определите ваш статус:
- работник (смотрите расчеты работодателя),
- работодатель,
- ИП,
- частная практика,
- самозанятый по СНР.

2) Определите доход (объект исчисления) за месяц:
- для работодателя это оплата труда работника в установленных рамках,
- для ИП и частной практики - доход для расчета с ограничениями.

3) Учтите минимальный и максимальный предел по объекту:
- если объект меньше 1 МЗП, берите 1 МЗП,
- если объект больше 7 МЗП, берите 7 МЗП.

4) Примените ставку:
- общая ставка зависит от режима и года,
- для самозанятых по СНР - ставка 1% от дохода в рамках СНР.

5) Проверьте, что из объекта корректно учтены предусмотренные исключения (какие именно доходы не облагаются социальными отчислениями - это отдельный перечень в НПА, его лучше сверять под вашу ситуацию).

Пример расчета (как в разъяснениях)

В одном из разъяснений для ситуации с доходом 43 000 тенге в месяц:
- ОПВ = 43 000 × 10% = 4 300 тенге
- база для социальных отчислений = 43 000 - 4 300 = 38 700 тенге
- если 38 700 меньше 1 МЗП, расчет идет исходя из 1 МЗП (в примере 42 500 как 1 МЗП для того периода)
- СО = 38 700 × 3,5% (или по правилам с 1 МЗП) = 1 488 тенге

Смысл примера: сначала определяют базу (часто как доход минус ОПВ), затем применяют ставку и учитывают минимальный порог.

Сроки уплаты

Социальные отчисления платятся ежемесячно:
- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным,
- через банковский счет Государственной корпорации,
- с указанием месяца, за который уплачиваете социальные отчисления.

Таблица: что чаще всего влияет на расчет

Частые ошибки

1) Рассчитывать “как есть”, игнорируя пороги 1 МЗП и 7 МЗП.
2) Путать статус плательщика и режим налогообложения.
3) Делать базу без учета правил по доходам, которые не облагаются социальными отчислениями.
4) Пропускать срок уплаты (платежи обычно требуют до 25 числа следующего месяца).
5) Не сверять ставку по конкретному периоду (особенно при изменениях с 2026 года).

Полезные ссылки

• Социальный кодекс РК (ст. 243 и связанные нормы о социальных отчислениях): https://adilet.zan.kz/
• Разъяснение по изменениям с 1 января 2026 года (в том числе по перечню доходов и применению ставок): https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/sotsialnye-otchisleniya/
• Разъяснение по срокам и базовым правилам исчисления (диалог EGOV, пример расчета): https://dialog.egov.kz/
• Обзор правил исчисления и уплаты (упоминание ставок и лимитов, ориентиры по правилам): https://www.grantthorntonkz.com/insights/pravila-ischesleniya-uplati-soc-otchisleniy/