Социальные отчисления в РК платят в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). Их считают по ставке и по базе, которая зависит от того, кто вы в расчетах: работодатель за работников или сами за себя, если вы ИП или частнопрактикующий.
Ниже - понятный алгоритм и примеры.
Кто платит социальные отчисления
Социальные отчисления перечисляют, если вы относитесь к плательщикам по Социальному кодексу РК: за работников по трудовому договору, а также за тех, кто получает доход и подлежит обязательному соцстрахованию (ИП, лица с частной практикой, исполнители по договорам ГПХ и т.д.).
Часть категорий может не подлежать обязательному соцстрахованию (например, при определенных условиях по пенсионному возрасту или статусу). Основания перечислены в Социальном кодексе РК.
Ориентиры по правилам - в статьях Социального кодекса:
- объект и круг плательщиков (статья 243)
- перечень лиц, которые не подлежат обязательному соцстрахованию (статья 243, с отсылками к статье 207 Социального кодекса)
Источник: Социальный кодекс РК на сайте Adilet (адрес в разделе «Полезные ссылки»).
Ставка в 2026 году и ограничения базы
Ставка
- для большинства плательщиков в 2026 году - 5%
- для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых, предусмотрена иная ставка - 1% от дохода в рамках СНР
Точная привязка к ставкам зависит от вашей категории плательщика. По общему правилу используется ставка 5%.
Минимум и максимум
У базы есть пороги:
- если база меньше 1 МЗП, социальные отчисления считают от 1 МЗП
- если база больше 7 МЗП, больше чем от 7 МЗП считать нельзя
Эти ограничения применяют в расчете «объекта исчисления» для социального отчисления.
Источник по порогам и формулировке «от 1 МЗП» и «до 7 МЗП»:
- разъяснения и расчеты в материалах, ссылающихся на действующие нормы Социального кодекса и практику применения (адрес в разделе «Полезные ссылки»)
От чего считать: база для разных случаев
1) Работодатель платит за работников
Базой берут доход работника в рамках объекта исчисления и учитывают исключения, установленные нормами.
На практике в разъяснениях для работников используется подход:
- база для социального отчисления = доход - ОПВ
ОПВ обычно считают по ставке 10% от дохода, но порядок и исключения лучше сверять по вашей ситуации (структура дохода, виды выплат, периоды).
Источник с логикой «Доход - ОПВ» для работников: подборка разъяснений (адрес в конце статьи).
2) ИП и частная практика “за себя”
ИП и частнопрактикующие считают социальные отчисления в свою пользу самостоятельно. Для них объект привязан к доходу, который предприниматель устанавливает для целей ОПВ и СО, с ограничением по минимуму и максимуму:
- база не должна превышать 7 МЗП
- если доход меньше 1 МЗП - считают от 1 МЗП
Формула, которую используют в разъяснениях:
- СО за ИП = (Доход для расчета ОПВ и СО - ОПВ) * 3,5%
Эта формула приведена для периода и правил, где используется ставка 3,5% для ИП. В 2026 году ставки и правила могут отличаться по вашей категории (например, по применяемому режиму). Поэтому сверяйте ставку именно под ваш статус в 2026 году.
Источник с примером расчета ИП и ограничениями по 1-7 МЗП: разъяснительная статья (адрес в конце статьи).
3) Договоры ГПХ, платформенная занятость, другие категории
Порядок зависит от статуса и вида дохода, а также от того, есть ли исключения по конкретным выплатам и периодам. Общее правило по кругу плательщиков и объекту установлено Социальным кодексом (статья 243).
Пошаговый расчет на примерах
Пример 1. Работник: зарплата 43000 тг в месяц
Возьмем пример из разъяснений: доход 43 000 тг, далее:
- ОПВ = 43 000 * 10% = 4 300 тг
- база для СО = 43 000 - 4 300 = 38 700 тг
- затем применяют минимум 1 МЗП: если база меньше 1 МЗП, считают от 1 МЗП
В разъяснении показан результат по логике «минимума» и расчет дает итоговую сумму социального отчисления за месяц.
Источник: пример расчета от egov/dialog.egov.kz в вопрос-ответ (адрес в конце статьи).
Пример 2. Как учесть максимум 7 МЗП (идея)
Если вы считаете социальные отчисления от базы, которая растет вместе с доходом, то в какой-то момент срабатывает ограничение:
- база берется максимум в пределах 7 МЗП
- дальше социальные отчисления не увеличиваются
Именно поэтому две высокооплачиваемые ситуации с доходами 8 МЗП и 20 МЗП могут дать одинаковый размер социального отчисления, если превышение пошло сверх 7 МЗП.
Источник по ограничению 7 МЗП и логике минимума 1 МЗП: разъяснительные материалы (адрес в конце статьи).
Таблица: что проверить перед расчетом
| Что проверить | Где влияет на расчет | Как действовать |
|---|---|---|
| Ваш статус (работник, работодатель, ИП, частная практика, ГПХ, самозанятый СНР) | На ставку и базу | Сопоставьте себя со статьей 243 Социального кодекса |
| Ставка в 2026 году | На итоговую сумму | Уточните, применяется ли ставка 5% или ставка для самозанятых 1% |
| Есть ли минимум 1 МЗП | На базе | Если база меньше 1 МЗП - считайте от 1 МЗП |
| Есть ли максимум 7 МЗП | На базе | Если база больше 7 МЗП - ограничьте базу 7 МЗП |
| Нужны ли исключения из базы (например, выплаты с особыми режимами) | На объект исчисления | Проверьте перечни доходов, с которых не платят социальные отчисления |
Частые ошибки
1) Считать социальное отчисление от полной суммы дохода, игнорируя ограничение 1 МЗП и 7 МЗП. В итоге сумма будет завышена или занижена.
2) Перепутать ставку и категорию. Например, рассчитать по ставке 5%, хотя по вашей категории в 2026 году применяется ставка для самозанятых (СНР) или другая логика по статусу.
3) Не учитывать, что для работников в базе часто используют доход за минусом ОПВ. Если в вашей схеме базы есть исключения, сумма изменится.
4) Смешивать социальные отчисления и социальный налог (СН). Это разные платежи с разной логикой расчета.
Сроки уплаты и что важно при переводе
Обычно социальные отчисления перечисляют ежемесячно платежом за предыдущий месяц и делают это не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием периода. Порядок и реквизиты зависят от способа подачи и назначения платежа.
Источник: разъяснения по срокам ежемесячной уплаты и механике платежей (адрес в конце статьи).
Полезные ссылки
- Социальный кодекс РК на Adilet (статья 243 и связанные нормы): https://adilet.zan.kz/
- Пример разъяснения расчета и базы для работников (dialog.egov.kz): https://dialog.egov.kz/
- Материал с пояснением ставки, минимума и максимума по СО в привязке к МЗП: https://www.bcc.kz/bcc-journal/social-payments/
- Разъяснение по базе «Доход - ОПВ» для работников с 2026 года (подборка на uchet.kz): https://uchet.kz/
- Пример с ограничением и логикой расчета максимумов/минимумов для СО (mybuh.kz): https://mybuh.kz/