Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в РК

При увольнении в РК работнику положена выплата за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Разберем, когда выплата обязательна, как посчитать количество дней и сумму, какие периоды включают в стаж, и что происходит с налогами.

Когда положена компенсация

Компенсация выплачивается при прекращении трудового договора, если работник не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск. Основание - п. 2 ст. 96 ТК РК.

Закон также предусматривает еще один случай выплаты - отзыв из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (п. 3 ст. 95 ТК РК). Но в вашей ситуации речь именно об увольнении.

Сколько дней отпуска начисляют за стаж

По ТК РК минимальная продолжительность основного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска - 24 календарных дня (ст. 88 ТК РК), если иное не установлено договорами или локальными актами.

Отпуск в рамках ежегодного предоставления исчисляют за 12 календарных месяцев работы (период за который предоставляется отпуск). Компенсация рассчитывается пропорционально стажу - то есть по формуле из доли 12 месяцев.

Практическое правило для основного отпуска:
- 24 дня / 12 месяцев = 2 календарных дня за 1 отработанный месяц.

Дополнительные отпуска (если они предусмотрены) суммируются с основным ежегодным отпуском (ст. 90 ТК РК). В этом материале - логика расчета такая же, но для каждого вида отпуска берите свою продолжительность.

Какие периоды включают в трудовой стаж для отпуска

В стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого трудового отпуска включают, в частности (смысл ст. 91 ТК РК):
- фактически проработанное время;
- периоды, когда работник не работал, но за ним сохранялись место и заработная плата полностью или частично;
- время временной нетрудоспособности, включая период отпуска по беременности и родам;
- время фактического отсутствия перед восстановлением на работе.

Отпуск без сохранения зарплаты в этот перечень не попадает, поэтому за период «за свой счет» дни отпуска для компенсации не начисляют.

Как считать количество дней компенсации

Шаг 1. Определите стаж в месяцах на дату увольнения

Берите периоды, которые входят в трудовой стаж по правилам выше. Затем определите количество месяцев, дающих право на дни.

Если получается дробное количество месяцев, аккуратно считайте календарными днями стаж и применяйте пропорцию. На практике часто получают дробные дни отпуска.

Шаг 2. Рассчитайте дни отпуска, за которые нужна компенсация

Формула для основного отпуска:
- количество дней компенсации = 2 дня x число отработанных месяцев (в долях по пропорции)

Если вышло нецелое число дней, округляйте до целого по правилам ст. 88 ТК РК:
- 0,1 - 0,4 округляют вниз;
- 0,5 - 0,9 округляют вверх.

Шаг 3. Отделите календарные дни от рабочих для оплаты

Сам расчет периода идет в календарных днях (количество дней отпуска). Но выплачивают компенсацию за рабочие дни, которые попадают на этот период после увольнения, с учетом режима работы (публикуемые разъяснения в методиках к Единым правилам среднего заработка, применяемым к такому расчету).

Ключевой момент: период неиспользованного отпуска отсчитывают с рабочего дня, следующего за днем увольнения.

Пример расчета количества дней и оплаты рабочих дней

Условия:
- ежегодный оплачиваемый отпуск: 24 календарных дня
- период для расчета: 12 месяцев
- работник отработал 6 месяцев
- компенсация за неиспользованные дни требуется при увольнении
- график 5-дневный, поэтому часть календарных дней может быть выходными

Тогда:
- дни отпуска: 24 / 12 x 6 = 12 календарных дней

Дальше надо оплатить не все 12 календарных дней, а только рабочие дни внутри периода после увольнения. Это делается по режиму работы и с учетом выходных.

Чтобы не запутаться, используйте таблицу:

Как посчитать сумму компенсации

Сумма определяется через средний заработок.

Логика расчетов (как в материалах по Единым правилам и методическим рекомендациям, применяемым для среднего заработка):
1) Найдите средний дневной заработок:
сумма начисленной зарплаты за расчетный период / количество рабочих дней (или часов) за расчетный период.
2) Средняя заработная плата за дни отпуска:
средний дневной заработок x количество рабочих дней, приходящихся на период компенсации.
3) Умножьте на число рабочих дней из периода неиспользованного трудового отпуска.

Важно: в расчете берутся именно те рабочие дни, которые попадают в календарный период после увольнения (выходные не оплачиваются).

Налоги и сроки выплаты

По компенсации действует подход как по оплате труда: с суммы удерживаются и перечисляются налоги и соцплатежи по тем же правилам.

По практике разъяснений и публикаций по ТК и налоговым нормам в РК компенсация облагается, в том числе:
- ИПН (10%),
- ОПВ (10%),
- социальные отчисления,
- взносы и отчисления по медстрахованию,
- социальный налог (если он применяется по режиму работодателя).

По сроку выплаты: компенсацию выплачивают при окончательном расчете после увольнения. При просрочке работник может требовать причитающиеся суммы и компенсацию за задержку по правилам ответственности работодателя за несвоевременную выплату.

Точные сроки зависят от даты прекращения договора и норм о сроках окончательного расчета по вашему случаю (проверьте по кадровому приказу и статьям ТК РК о расчетах при увольнении).

Частые ошибки при расчете компенсации

1) Считать компенсацию за все календарные дни без разделения на рабочие дни
Оплачивают рабочие дни внутри периода после увольнения.

2) Включать отпуск без сохранения зарплаты в стаж
Этот период в стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска не включают, поэтому дни отпуска за него не начисляются.

3) Ошибиться в моменте начала периода компенсации
Период отсчитывают с рабочего дня, следующего за днем увольнения.

4) Не учесть округление дней
Если дни получились нецелыми, округляйте по правилам ст. 88 ТК РК.

5) Рассчитать компенсацию без учета дополнительного отпуска
Если по работнику есть дополнительные виды отпусков (условия и льготы), их дни тоже могут участвовать в расчете, потому что дополнительные отпуска суммируются с основным (ст. 90 ТК РК).

Полезные ссылки

• Трудовой кодекс РК: https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414
• Разъяснения по компенсации за неиспользованный отпуск: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk/
• Практика и формулы по компенсации: https://mybuh.kz/useful/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-kogda-polozhena-i-kak-rasschityvaetsya.html
• Обзор по расчету в логике среднего заработка: https://hr.kazinvoice.kz/raschet-kompensacii-za-neispolzovannui-otpusk/
• Пример расчета и алгоритм на базе кадровых процедур: https://fit.kz/faqwd/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8-%D0%B7%D0%B0-%D0%BD%D0%B5%D0%B8%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%BE-%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA/