Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск в РК

Когда прекращается трудовой договор, у работодателя появляется обязанность выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Деньги считают по средней заработной плате и пропорционально тому времени, которое человек отработал. Ниже - как посчитать правильно и какие ошибки чаще всего приводят к расхождениям.

Когда положена компенсация

Компенсацию выплачивают в двух ситуациях:
1) при увольнении, если отпуск не использован или использован не полностью
2) при отзыве работника из ежегодного отпуска - если это предусмотрено документально и работник согласился на прерывание

Основания - Трудовой кодекс РК: статья 95 (отзыв из оплачиваемого ежегодного отпуска) и статья 96 (компенсация при прекращении договора). Базовые правила по продолжительности ежегодного отпуска установлены статьей 88, а период расчета ежегодного отпуска - статьей 92.

Сколько дней отпуска начисляется за период работы

Ежегодный оплачиваемый отпуск по умолчанию - 24 календарных дня. Период, за который дают отпуск, считают как 12 календарных месяцев с первого дня работы.

Отсюда практическое правило для расчета накопленных дней:
- 1 отработанный месяц дает 2 календарных дня отпуска (24 / 12 = 2)

Если в итоге получается дробное число дней, количество округляют до целого. Округление - по правилам округления: 1-4 в десятых долях - вниз, 5-9 - вверх (ТК РК, статья 88).

Как считается сумма: формула средней заработной платы

Компенсация считается как произведение средней дневной (или часовой) оплаты на количество дней неиспользованного отпуска. Порядок расчета средней заработной платы - по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава РК № 908 от 30.11.2015.

Алгоритм в большинстве случаев:
1) определить средний дневной заработок
Средний дневной заработок = сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев / количество рабочих дней (или часов) за эти 12 месяцев
2) определить компенсацию
Компенсация = средний дневной заработок x количество рабочих дней, приходящихся на период неиспользованного отпуска

Важно: дни неиспользованного отпуска отсчитывают с рабочего дня, который идет после дня увольнения, и выбирают только рабочие дни по режиму работы (пятидневка, шестидневка и др.). Для этого используют производственный календарь.

Что именно считать “днями компенсации”: рабочие дни в периоде после увольнения

Хотя отпуск считается календарными днями, в выплате компенсации за период после увольнения оплачивают рабочие дни. Поэтому итоговое количество дней для умножения на средний заработок может отличаться из-за выходных и праздников.

Ниже - как логически разделить период:

Пошаговый расчет на примере (упрощенный)

1) Определите накопленные дни отпуска
- допустим, работник отработал 5 месяцев
- тогда накопилось: 5 x 2 = 10 календарных дней отпуска

2) Зафиксируйте период после увольнения
- дни отсчитывают с рабочего дня, следующего за датой увольнения
- дальше по режиму работы выбирают рабочие дни, которые попали в этот период

3) Посчитайте средний дневной заработок
- берете начисления за 12 месяцев до события
- делите на рабочие дни за эти 12 месяцев

4) Умножьте
- компенсация = средний дневной заработок x рабочие дни периода

Особые случаи, которые влияют на расчет

Если работник был в отпуске без сохранения зарплаты

Период неоплачиваемого отпуска обычно не включают в трудовой стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска, потому что там нет фактической работы и нет сохранения заработной платы. Значит, накопленные дни отпуска за этот период не увеличиваются - и компенсация будет меньше, чем если бы стаж считался “сплошным”.

В трудовой стаж включают периоды, когда человек:
- фактически работал
- не работал, но место и заработок сохранялись
- был на больничном (включая отпуск по беременности и родам)
- восстанавливался на работе после спора

Основания - ТК РК, статья 91.

Если работница находится в отпуске по беременности и родам

Пока трудовой договор не прекращен, компенсацию за неиспользованный отпуск за этот период не выплачивают. Но время декрета входит в трудовой стаж при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, поэтому дни продолжают накапливаться. Выплата компенсации появится при увольнении или при отзыве из отпуска (в предусмотренном порядке).

Основание - ТК РК, статья 91, пункт о включении времени отпуска по беременности и родам в стаж.

Если речь о вахтовом методе

Для вахтового метода используют рабочие часы, приходящиеся на период календарных дней отпуска, по балансу рабочего времени. Сумму считают через средний часовой показатель и количество часов, которое “наработается” в эти календарные дни по графику.

Основание - применение Единых правил исчисления средней заработной платы (порядок через средний дневной (часовой) заработок и количество рабочих дней (часов) на период события).

Налоги и удержания с компенсации

Компенсация считается доходом работника, связанным с трудовыми отношениями, поэтому с нее удерживают и начисляют платежи как с зарплаты.

Чаще всего применяют:
- ИПН 10%
- ОПВ 10%
- социальные платежи работодателя: соцналог (если применяется), соцотчисления (ставка зависит от режима), а также взносы в медстрахование в части ВОСМС и ООСМС

Точные ставки и правила зависят от того, какие налоги и режим применяет работодатель, но принцип одинаковый: освобождений по компенсации за неиспользованный отпуск обычно нет.

Самые частые ошибки при расчете

1) Подставляют календарные дни вместо рабочих дней для периода после увольнения. В компенсации оплачивают рабочие дни, которые попали в период неиспользованного отпуска после увольнения.
2) Берут не тот расчетный период для среднего заработка. Средний считают за 12 месяцев до события и делят на рабочие дни (или часы) за тот же отрезок.
3) Не исключают из стажа периоды без сохранения зарплаты. Это влияет на количество накопленных дней отпуска.
4) Считают дни “с даты увольнения”, а не с рабочего дня, следующего за датой увольнения. Отсчет идет с последующего рабочего дня.
5) Не учитывают округление накопленных дней до целого числа по правилам ТК РК.

Полезные ссылки

• Трудовой кодекс РК (статьи 88, 91, 92, 95, 96): https://adilet.zan.kz
• Единые правила исчисления средней заработной платы (приказ Минздрава РК № 908 от 30.11.2015): https://adilet.zan.kz
• Практический разбор по расчету компенсации и среднему заработку: https://mybuh.kz/useful/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-kogda-polozhena-i-kak-rasschityvaetsya.html
• Общее правило расчета отпускных и средней оплаты: https://mybuh.kz/useful/kak-proizvoditsya-raschet-otpusknykh-soglasno-zakonu-osnovnye-pravila.html
• Вахтовый метод: как считать часы в компенсации: https://prg.kz/document/?doc_id=31473453